Контрольная Налоги и налогообложение. Вариант №10, задания 1-6, номер: 144024

"Вариант №10

Задание 1
ООО «Выбор» применяет обычную цену реализации мягкой мебели в размере 11800 руб. (в том числе НДС 18%). Эта же цена признается рыночной. В феврале 2011 года было реализовано 15 комплектов мебели по обычной цене реализации, а 28.02.2011г. в связи с истечением срока аренды складского помещения в целях ликвидации складских остатков было реализовано 3 комплекта по цене 7080 руб. (в том числе НДС 18%). Бухгалтер «Выбора», проявляя разумную осторожность, в целях исчисления НДС применил статью 40 НК.
Оформить бухгалтерские записи по приведенным операциям, определить налоговую базу и сумму налога по ним. Указать разделы и строки декларации по НДС, которые следует заполнить по данным операциям.

Задание 2
На 01 февраля 2011 года в бухгалтерском учете ООО «Июль» по счету 62 числится дебиторская задолженность ООО «Август» в размере 118000 рублей. 15.02.2011г. ООО «Сентябрь» по договору цессии приобрело право требования дебиторской задолженности «Августа» у «Июля» за 106200 руб. 18.03.2011г. «Август» погасил свою дебиторскую задолженность перед «Июлем» в пользу «Сентября» в полной сумме (118000 руб.)
Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете ООО «Сентябрь», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате. За какой месяц будет подана декларация по НДС «Сентябрем» по указанным операциям. Какие разделы и строки должен заполнить в ней «Сентябрь»?
Задание 3
ООО «Техком» производит строительство офиса для собственного потребления подрядным способом. Для этого приобретены материалы на общую сумму 500000 руб. + НДС 18%. За январь отпущены на строительство материалы на сумму 200000, а за февраль на сумму 250000. Стоимость работ субподрядчика за январь составила 140000 руб. + НДС 18%, а за февраль – 150000 руб. + НДС 18%.
Оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Отразить подлежащие заполнению разделы и строки декларации по НДС.

Задание 4
Горнодобывающая компания, осуществляющая добычу и реализацию исключительно необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности (п/п 10 п. 3 ст. 149 НК) произвела ремонт помещения подрядным способом и оплатила его подрядчику в сумме 22 066 руб., в том числе НДС 18%. Подрядчиком представлен акт выполненных работ и счет-фактура.
Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете и указать, какое влияние на сумму НДС к уплате в бюджет окажут данные хозяйственные операции.

Задание 5
В марте 2009 года ООО «Марсель» приобрело у не состоящей на учете в качестве плательщика НДС иностранной организации «NKD Company Ltd» товар стоимостью 259 600 руб. (Эта цена прописана в контракте). Товар приобретен на территории РФ, то есть таможенная граница не пересекалась.
Отразить операции по приобретению оборудования в бухгалтерском учете, сформировать налогооблагаемую базу по НДС и сумму налога.
Задание 6
Выручка ООО «Клиент» за июнь 2009 года от выполнения монтажных работ (обычная деятельность) составила 920 400 руб. (в том числе НДС 18%), а затраты на выполнение указанных работ – 750 000 руб. Указанные данные в полной мере могут быть отражены в составе доходов и расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с главой 25 Налогового Кодекса.
В июне было реализовано эксплуатирующееся оборудование, первоначальная стоимость которого составляет 240 000 руб., срок использования которого установлен в 4 года, способ амортизации – линейный, а дата ввода в эксплуатацию 15.03.2007г.
Цена продажи оборудования – 74 340 руб. (в том числе НДС 18%).
В таблице имеются следующие данные, совпадающие в бухгалтерском и налоговом учете.
Таблица
Данные о доходах и расходах ООО «Клиент» по месяцам
Месяц Июль Август Сентябрь
Выручка от выполнения монтажных работ,
в т.ч. НДС 18%, руб. 826 000 802 400 861 400
Расходы на выполнение работ, руб. 670 000 640 000 700 000
Отразить бухгалтерские записи по приведенным операциям за июнь, июль, август и сентябрь, сформировать финансовый результат по соответствующим месяцам, определить налоговую базу по налогу на прибыль и сформировать соответствующие показатели согласно ПБУ 18/02.
"