Контрольная Налоги и налогообложение, теория и практика, номер: 192904

Содержание

Введение 3
1.Организация налогового учета в организации 4
1.1.Основные положения налогового учета 4
1.2. Налоговый контроль 7
1.3.Ответственность за налоговые правонарушения 10
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ Задача №1.
ЗАО фабрика «Славянка» занимается производством и реализацией костюмов. В течение 4 квартала предыдущего года было продано мужских костюмов и костюмов для мальчиков на следующие суммы:
Показатели Варианты
5
Выручка от реализации мужских костюмов, тыс. руб. (без НДС) 1600
Выручка от реализации костюмов для мальчиков, тыс. руб. (без НДС) 1100

Также от оптового покупателя из г.Москва был перечислен аванс за предстоящие поставки детских костюмов в размере 2000 тыс. руб., в т.ч. НДС.
Для производства костюмов в данном налоговом периоде была закуплена ткань, нитки, швейное оборудование на общую сумму 1550 тыс. руб., в т.ч. НДС. (счета-фактуры, с указанием суммы налога отдельной строкой, составлены в соответствии с законодательством РФ и представлены в день оприходования материальных ценностей).
1) Начислите сумму НДС.
2) Можно ли применить налоговые вычеты по НДС?
3) Определите сумму НДС к уплате в бюджет за соответствующий налоговый период и срок уплаты налога.

Задача №2.
Медицинская организация занимается оказанием медицинских и косметических услуг.
Показатели
(тыс.руб.) Варианты
5
выручка от медицинских услуг, без НДС. 800
выручка от косметических услуг, без НДС. 560
внесена предоплата за косметические услуги в сумме 110
расходы на аренду помещения, в т.ч. НДС 18%. 55
приобретены препараты для оказания:
- медицинских услуг, в т.ч. НДС 18%.,
- косметических услуг, в т.ч. НДС 18%. 135

60

Определите сумму НДС в бюджет по итогам налогового периода по операциям.
Задача №3.
Организация в I квартале текущего года осуществила следующие операции:
Показатели в отчетном периоде
(тыс.руб.) Варианты
5
выручка от продаж в отчетном периоде без НДС 950
материальные расходы 500
расходы на оплату труда 80
расходы на проведение официального приема 11
расходы на рекламные мероприятия через СМИ 12
расходы на приобретение призов для массовой рекламной кампании 7
командировочные расходы (3 дня), в т.ч. суточные 3000 руб./сутки 20

В ноябре прошлого года были приобретены и введены в эксплуатацию 2 автомобиля: грузовой а/м и легковой а/м.
Наименование показателей Варианты
5
первоначальная стоимость грузового автомобиля, тыс.руб. 240
срок полезного использования грузового а/м, месяцев 132
первоначальная стоимость легкового автомобиля, тыс.руб. 180
срок полезного использования легкового а/м, месяцев 50

Метод начисления амортизации в целях бухгалтерского учета – линейный, в целях налогового учета – нелинейный.
Примечание: расчеты произвести с учетом всех необходимых налогов и отчислений.
Определите:
1) сумму авансового платежа по налогу на прибыль организации, укажите срок уплаты;
2) размер исчисленного НДФЛ (при необходимости);
3) сумму авансового платежа по налогу на имущество организации, с учетом применения максимально возможной ставки налога, укажите срок уплаты.

Задача №4.
Организация находится на общей системе налогообложения. Тариф на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 2,5%. Директор компании (гражданин Сидоров С.С.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 9 лет и дочь в возрасте 21 лет (обучается на дневной форме в ВУЗе).
Показатели
(тыс.руб.) Варианты
5
1) за январь-ноябрь текущего года Сидорову С.С. начислена зарплата (оклад в месяц) 54
2) за январь текущего года Сидорову С.С. начислен доход по договору гражданско-правового характера на основном месте работы в размере 32
3) в марте Сидоров С.С. начислена материальная помощь к юбилею 31
4) в октябре Сидоров С.С. был на больничном, с 1 по 14 октября (оставшиеся дни октября оплачены исходя из отработанных дней по окладу), сумма выплаты по временной нетрудоспособности составила 20
5) в декабре Сидоров С.С. находился в ежегодном отпуске, 28 дней основного отпуска и 3 дня - дополнительного. Отпускные составили 39

Кроме этого в апреле текущего года Сидоров С.С. оплатил за обучение дочери в ПсковГУ на очном отделении финансово-экономического факультета в размере 66 000 руб.; а в мае текущего года получен доход в размере 400 000 руб. от реализации гаража, находящегося в его собственности два года.
1) Определите сумму НДФЛ к уплате налоговым агентом и/или физическим лицом.
2) Определите сумму налоговых вычетов по НДФЛ в случае, если Сидоров С.С. воспользуется этим правом.
3) В какие сроки и кем должна быть подана налоговая декларация по НДФЛ?
4) Определите сумму страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, уплаченных организацией по директору за текущий год.
Задача №5.
Завод в январе текущего года реализовал произведен¬ную подакцизную продукцию:
Наименование показателей, тыс. литров Варианты
5
Вино натуральное (фруктовое) 240
Вино игристое 75
Сидр 70

Опре¬делить: 1) является ли завод плательщиком акциза, если да, то 2) возможно ли использовать вычеты по дан¬ному налогу? 3) сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по сроку, срок уплаты; 4) является ли плательщиком акциза магазин розничной торговли, который приобрел и реализовал данную продукцию?
Задача №6.
Определите сумму водного налога за I квартал текущего года, если ОАО «Гидроэнергетик» совершало следующие виды деятельности с использованием четырех объектов налогообложения:
1) Произвело забор воды из поверхностных вод в размере 2355 кубических метров (лимит забора воды установлен в размере 1800 кубометров) и 1800 кубических метров их подземных источников (разрешенные объем не лимитирован):
Наименование показателей Варианты
5
Бассейн реки, озера Обь (З-С Э.р.)
* Э.р. – Экономический район
2) Использовало акваторию моря за исключением лесесосплава в плотах и кошелях для добычи морской соли. Площадь акватории 11 800 000 квадратных метров.
Наименование показателей Варианты
5
Территориальное море РФ Каспийское

3) Использовало водный объект без забора воды для целей гидроэнергетики. Количество выработанной энергии 19 230 тыс.кВт/час.
Наименование показателей
5
Бассейн реки, озера, моря Терек

4) Сплавляла древесину по водному объекту в объеме 5390 куб.метров на расстояние 1 000 км.
Наименование показателей Варианты
5
Бассейн реки, озера, моря Енисей

Задача №7.
ООО "ЕРТ" (Псковская область, Псковский район, деревня Крипецкое) осуществляет добычу торфа в соответствии с лицензией, действующей до 31 декабря 2020 года. В феврале текущего года организацией было добыто 360 т торфа. На внутреннем рынке было реализовано 300 т на сумму 2 200 000 руб. с учетом НДС. Расходы на добычу и реализацию природного ресурса составили 1 600 000 руб. с учетом НДС.
Кроме того, ДД.ММ текущего года организация выкупила в собственность земельный участок, площадью 350 га, где производит торфодобычу (до этого момента, земельный участок находился в аренде). Кадастровая стоимость земельного участка составляет 760 000 руб.
Наименование показателей Варианты
5
Дата приобретения
земельного участка 2 июня
Определите:
1) сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащего уплате в бюджет, укажите срок уплаты налога;
2) сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет, укажите срок уплаты налога;
3) сумму налога на прибыль организаций подлежащего уплате в бюджет с учетом, что других операций в текущем налоговом периоде не осуществлялось.
Задача №8.
В собственности организации ООО «Машинист» (г.Псков) имеются следующие транспортные средства:
- «Снегоход», мощностью 50 кВт, приобретен и поставлен на учет «А» (коэффициент перевода составляет 1,35962 л.с./кВт);
- «Легковой автомобиль ВАЗ-2105», мощностью 70 л.с., приобретен и зарегистрирован за организацией в ГИБДД 3 марта текущего года, через некоторое время он был продан (снят с учета в ГИБДД в день «Б»);
- «Универсальный погрузчик», мощностью двигателя 220,32 л.с., снят с учета в органах ГИБДД и продан в день «В»;
- 29 января текущего года приобретен «Автобус ПАЗ», мощностью двигателя 106,8 л.с., в органах ГИБДД он прошел постановку на учет в день «Г»;
- «Промтоварный грузовой фургон» имеет мощность двигателя 180 л.с., куплен в прошлом году.
Наименование показателей Варианты
5
Дата постановки на учет «А» 26.05
Дата снятия с учета «Б» 31.03
Дата снятия с учета «В» 30.11
Дата постановки на учет «Г» 01.02

Определите сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам текущего налогового периода, укажите срок уплаты налога.
Задача №9.
ООО «Автопроф» (г.Псков) осуществляет услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
Наименование показателей Варианты
5
Кол-во работников
январь 9
февраль 8
март 8
ЗП каждому работнику, руб.
январь 8000
февраль 5600
март 7400

Суммы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС организация уплачивает в последний день месяца. По страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний применяется минимальный тариф страховых взносов.
Определите сумму единого налога на вмененный доход за 1 кв. текущего года с учетом установленного Постановлением Псковской городской Думы порядка определения К2.
Задача №10.
Организация «Незабудка» находится на упрощенной системе налогообложения. По итогам предыдущего налогового периода совокупная величина всех доходов организации составила:
- доходы от реализации товаров (работ, услуг) – «А» тыс. руб. (покупатели перечислили 80% от указанной суммы);
- внереализационные доходы – «Б» тыс. руб. (покупатели перечислили 95% от указанной суммы);
- авансы полученные (отгрузка продукции планируется во 2 квартале следующего года) – «В» тыс. руб.
Величина понесённых расходов за предыдущий налоговый период составила «Г» тыс. руб., в том числе за указанный период сумма уплаченных организацией страховых взносов (в пределах исчисленных сумм) составила 60 тыс. руб.
Наименование показателей Варианты
5
Доходы от реализации «А» 1800
Внереализационные доходы «Б» 1200
Авансы полученные «В» 800
Понесённые расходы «Г» 2500

Рассчитайте сумму налога к уплате в бюджет по итогам налогового периода, при следующих 5 вариантах развития событий, укажите сроки уплаты налога:
1) объект налогообложения – «доходы»:
а) по итогам 9 месяцев налогоплательщиком в виде авансовых платежей было уплачено 68 000 руб.
б) в составе расходов учтены выплаченные пособия по временной нетрудоспособности за этот период в размере 50 000 руб.
2) объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов»:
а) по итогам 9 месяцев налогоплательщиком в виде авансовых платежей было уплачено 100 000 руб.
б) за предыдущий год организацией был получен убыток в размере 500 000 руб.
в) помимо указанных расходов организация также погасила задолженность по зарплате своим сотрудникам в размере 700 000 руб.
13
Список используемой литературы 42