Контрольная Налоги и налогообложение (7 вопросов, 5 задач), номер: 206583

"Содержание



Введение 3
1. Характеристика налоговой системы РФ 5
2. Элементы закона о налоге на прибыль 11
2.1 Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения 11
2.2 Доходы и расходы, учитываемые при определении налоговой базы 13
2.3 Ставки налога на прибыль, налоговый и отчетный периоды 19
2.4 Расчет налога на прибыль: бухгалтерский и налоговый учет 23
3. Расчет налога на примере ОАО «Снаб» 28
4. Практическая часть 29
Задание № 1. 29
Задание № 3. 33
Задача № 4. 35
Задача № 5. 38
Заключение 41
Список литературы 42

Задание № 1.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности за текущий год ОАО «Альфа» имеет следующие показатели (без учета НДС):
- доходы от реализации товаров – 41 млн. рублей;
- доходы от оказания транспортных услуг – 16 млн. рублей;
- доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров – 2,1 млн. рублей;
- сумма полученной финансовой помощи от учредителя – 630 тыс. рублей;
- доходы от сдачи имущества в аренду – 3,9 млн. рублей;
- доходы, полученные в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации – 380 тыс. рублей;
- материальные расходы – 20 млн. рублей;
- расходы на оплату труда пяти работников – 550 тыс. рублей;
- расходы на канцелярские товары – 130 тыс. рублей;
- расходы на юридические услуги – 370 тыс. рублей;
- представительские расходы в соответствии со сметой – 210 тыс. рублей;
- стоимость оказанных и оплаченных услуг по подбору персонала консалтинговой компанией – 340 тыс. рублей;
- расходы на проведение обязательного аудита - 110 тыс. рублей;
- расходы на сертификацию продукции и услуг – 80 тыс. рублей;
- расходы на приобретение амортизируемого имущества – 140 тыс. рублей;
- пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС – 35 тыс. рублей;
- оплачены счета за электроэнергию в соответствии с подтверждающими документами – 3 млн. рублей;
- оплачены услуги индивидуальному предпринимателю по ведению бухгалтерского учета, документы, подтверждающие расходы, отсутствуют – 21 тыс. рублей;
- оплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение условий договора – 2 млн. рублей.
Задание: определить сумму налога на прибыль ОАО «Альфа» за налоговый период.

Задание № 2.

1. Организация в первом квартале текущего года отгружает продукцию на сумму – 910 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;
2. Продукция оплачена денежными средствами на сумму – 500 тыс. руб. На оставшуюся сумму покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года;
3. В отчетном периоде приобретены и оприходованы материалы на сумму – 500 тыс. руб., включая НДС – 18%;
4. Организацией получена предоплата в сумме – 180 тыс. руб.;
5. За отчетный период организацией произведена оплата рекламы на телевидении, включая НДС – 22 тыс. руб.;
6. Рекламы в Интернете, включая НДС, на сумму – 10 тыс. руб.;
7. Рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия, в том числе НДС, на сумму – 1,7 тыс. руб.
Задание: Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задание № 3.

Табачная фабрика приобрела в отчетном налоговом периоде табак в объеме 100 т для производства сигарет. Кроме того, являясь собственником табачных плантаций, производит собственный табак, который также направляет на производство табачной продукции.
В марте текущего года было произведено и реализовано:
а) из приобретенного табака:
- пачек сигарет с фильтром – 13 тыс. шт.
- пачек сигарет без фильтра – 5,3 тыс. шт.
- сигар – 310 шт.
- сигарилл – 575 шт.
б) из собственного сырья:
- пачек сигарет с фильтром – 29 тыс. шт.
- пачек сигарет без фильтра – 9,0 тыс. шт.
Максимальная розничная цена одной пачки сигарет с фильтром – 30 руб., сигарет без фильтра – 20 руб. В одной пачке – 20 сигарет.
Задание: определите сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет.

Задача № 4.

Организация использует линейный и нелинейный методы начисления амортизации.
- первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация начисляется линейным методом – 500 тыс. руб.;
- остаточная стоимость имущества на 1 января текущего года – 390 тыс. руб.;
- первоначальная стоимость имущества, на которое амортизация производится нелинейным методом, составила – 1 млн. руб.;
- остаточная стоимость имущества на 1 января текущего года – 830 тыс. руб.;
- норма амортизации для линейного метода – 1%;
- норма амортизации для нелинейного – 2% ежемесячно.
Задание: определите сумму налога на имущество организации за первый квартал текущего года с учетом того, что ставка налога для этой организации на текущий год установлена в размере 2,2%.

Задача № 5.

Физическое лицо в текущем году имеет доход в сумме – 490 тыс. руб.
По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты –на двоих несовершеннолетних детей.
В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:
- обучения старшего ребенка в колледже, стоимость обучения – 34 тыс. руб.;
- лечения жены в стационаре – 69 тыс. руб.;
Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.
По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.
Задание: определить:
1) сумму налоговых вычетов за прошедший год;
2) сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
3) налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.

"