Контрольная Налоги (блоки А, Б, В), номер: 280310

Налоги

Блок А.
1.Дайте определение:
Налог - это…
2.Задание.
Приведите положения, доказывающие, что у нас в стране:
2.1.фискальная функция налогов выполняется (не выполняется);
2.2.экономическая функция налогов выполняется (не выполняется)
Комментарии: Фискальная функция – с ее помощью образуются государственные денежные фонды; создаются материальные условия для функционирования государства; создаются условия для вмешательства в экономику
Экономическая – перераспределение денежных средств оказывает серьезное влияние на воспроизводство- стимулируя или сдерживая его темпы; усиливая или ослабляя накопление капитала; расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.
3.Выберите правильный ответ:
Какая форма обложения налогами является более прогрессивной?
3.1.Прямые налоги
3.2.Косвенные налоги
4.Дайте определения
4.1.Таможенная пошлина
4.2.Адвалорная ставка
4.3. Специфическая ставка
4.4.Налоговая база
4.5.Налоговая декларация
4.6.Налогоплательщики
4.7.Налоговый вычет
4.8.Налоговый резидент
4.9.Налоговое бремя
4.10. Налоговый период
5. Напишите 2 характерные черты «обособленного подразделения организации»:
6.Выберите правильный ответ:
Налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность документов, подтверждающих полученные доходы и произведенные расходы в течение:
7. Выберите правильный ответ:
В Налоговом Кодексе предусмотрена обязанность налогоплательщика передачи информации о создании обособленных подразделений в налоговые органы в течение:
8.Выберите правильный ответ:
К федеральным налогам и сборам относятся:
8.1.налог на имущество физических лиц;
8.2.налог на имущество организаций;
8.3.налог на прибыль организаций
Блок Б. Ситуационные задачи:

2.1.. Объясните практическую ситуацию.
Сотрудники аптеки приглашены оптовой фармацевтической организацией (ОФО) к участию в акции по продвижению косметических товаров («космецевтики»), за выполнение условий которой они получают подарок стоимостью до 3000 руб, а также право участвовать в розыгрыше путевки стоимостью более 5000 руб. Обязана ли ОФО подавать сведения в налоговые органы о доходах, полученных физическими лицами в виде призов и подарков?
2.2. Объясните практическую ситуацию
В каком случае налоговые органы имеют право при проведении налоговой проверки осуществлять выемку документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушениях?

2.3.Объясните практическую ситуацию
Какими источниками информации можно воспользоваться, чтобы для целей налогообложения установить рыночную цену, на основе которой будет определяться размер арендной платы?
2.4. Объясните практическую ситуацию
Компания заключила договор с кафе на организацию бесплатного для сотрудников питания. Организация финансирует расходы на обеды за счет собственных средств. Возникает ли в этом случае объект налогообложения НДФЛ?
2.5. Объясните практическую ситуацию
Как в целях налогообложения прибыли учитывается создание интернет-сайта?
Блок В. Решите задачи
3.1. Налог на добавленную стоимость
Комментарии к задаче: Как следует из самого названия налога, им облагается добавленная стоимость (т.е. торговая наценка). Если товар реализуется с НДС, то это означает, что ставка налога (а на лекарственные препараты она льготная и составляет 10% (уже включена, т.е. на примере: 2360 тыс. рублей - это 110%, следовательно, 10 % (НДС) составит -214,5 тыс.руб.). Если товар покупается без НДС (55 тыс. руб.), то сверху добавляется 18% НДС (общая, нельготная ставка НДС), следовательно, сумма НДС на компьютер будет:
55 тыс.руб. * 1,18 = 64,9 тыс.руб. (стоимость компьютера с НДС),
64,9*18/118= 9,9 тыс. руб. (сумма НДС)
Пришел товар с НДС на сумму 2000 тыс.руб. (это 110%), следовательно, сумма НДС 2000*10/110= 181,8 тыс. руб.)
НДС к уплате= НДС реализованный – НДС уже уплаченный
В налоговом периоде аптечная организация реализовала лекарственных препаратов на 2 360 тыс. руб. (с НДС), приобрела новую компьютерную кассу (АРМ кассира-операциониста) – стоимостью 55 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в реализацию и оплачено поставщикам товаров на сумму 2000 тыс. руб. (в том числе НДС)
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
3. 2. Налог на прибыль организаций
Аптечная сеть (2 аптечных пункта) продает товар мелким оптом и в розницу населению. Организация за 2013 г. реализовала товар на 25 000 тыс. руб. (без НДС). Стоимость приобретения составила – 15 000 тыс. Расходы на реализацию товаров составили 5 000 тыс. руб., в том числе расходы на рекламные кампании – 30 000 руб., сверхнормативные расходы (не учитываются в расходах!) на оплату суточных по командировкам – 20 000 руб.
Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
З. 3. Изучите и разберитесь в ситуации
Имущественный вычет
З. 4. Налог на имущество организаций (разберитесь в ситуации)
Остаточная стоимость основных средств организации в 2015 г. составила:
Месяц Тыс. руб.
01.01.15 540
01.02.15 520
01.03.15 400
01.04.15 480
01.05.15 300
01.06.15 450
01.07.15 500
01.08.15 380
01.09.15 400
01.10.15 475
01.11.15 600
01.12.15 620
01.01.16 550

Исчислить налог на имущество организации.
Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)