Контрольная Налоги. Блоки 1-7, 18 задач, номер: 144030

"Блок 1.НДС

Глава 21 Налогового кодекса РФ

Задача 1.2
ООО «Мебель» закупило партию стульев в количестве 100 шт. на общую сумму 59 000 р., в том числе НДС 18%.
За тот же период реализовано 70 стульев по отпускной цене 700 р. + НДС 18% за шт.
Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям, величину налогового вычета, а также сумму налога, которую следует заплатить в бюджет. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?


Задача 1.5
19.07.2007 г. ООО «Юность» приобрело беговую дорожку за 59 000 р. , в том числе НДС 18%. Указанный тренажер использован исключительно для проведения тренировок в детской спортивной секции, т.е. для необлагаемых НДС операций (п/п 4 п. 2 ст.149).
23.09.2009г. беговая дорожка продана за 20 000 р. Продажа оборудования признается облагаемой НДС операцией. Сумма начисленной амортизации к моменту реализации по беговой дорожке составила 20 800 р.
Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Отразить операции бухгалтерскими проводками. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?

Задача 1.8
ООО «Марсель» реализовало товар, продажная стоимость которого составила 354 000 р., в том числе НДС 18%, в многооборотной залоговой таре стоимостью 10 000 р. Себестоимость реализованного товара составила 280 000 р.
Выполнить бухгалтерские записи при условии, что:
А) Покупатель вернул залоговую тару в предусмотренный договором срок;
Б) покупатель не вернул залоговую тару в предусмотренный договором срок.
Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?


Задача 1.11
15.12.2008 г. ООО «Кворум» заключило договор долевого строительства, согласно которому «Кворум» приобретает у Инвестиционно – строительной корпорации долю в долевом строительстве за 2 500 000 р. Платежи осуществляется в течение пяти месяцев со дня заключения договора равными долями, т.е. по 500 000 р. Окончание строительства запланировано на 2-й квартал 2010г.
15.11.2009 г. «Кворум» продает свою долю в долевом строительстве организации «Март» продает за 3 200 000 р. и получает деньги на расчетный счет.
Отразить в бухгалтерском учете «Кворума» формирование налогооблагаемой базы по НДС и суммы налога. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?
Задача 1.14
ООО «Диоген» является комиссионером иностранной компании «Elanta Ltd». По договору между «Elanta Ltd» и ООО «Диоген»последний осуществляет реализацию товаров иностранной компании, находящихся в момент реализации на территории России, за вознаграждение – 15% от стоимости реализованного товара «Диоген» выполняет агентскую функцию по НДС в соответствии со статьей 161 НК РФ.
В апреле 2009 г. «Диоген» реализовано товаров на сумму 354 000 р., а в мае – 472 000 р. На последнее число месяца контрагенты подписывают отчет комиссионера, в течение 5 дней, после чего комиссионер производит перечисление денежных средств комитенту за минусом комиссионного вознаграждения и удержанного агента налога.
Отразить хозяйственные операции в учете ООО «Диоген» сформировать налоговую базу по НДС в качестве налогоплательщика и в качестве налогового агента, указать разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению по данным фактам хозяйственной деятельности.
Задача 1.17
Студия детского танца «Солнышко», осуществляющая исключительно занятия с несовершеннолетними детьми (необлагаемые НДС операции согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 149 НК) акцептовала счет за аренду помещения на сумму 18 880р., в том числе НДС 18%. Арендодателям представлен акт оказанных услуг и счет – фактура.
Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете и указать, какое влияние на сумму НДС к уплате в бюджет окажут данные хозяйственные операции.
Задача 1.20
4 апреля 2009г.ООО «Матадор» приобрело у иностранного поставщика «MS-Company», не состоящего на учете в российских налоговых органах, товар, предназначенный для дальнейшей перепродажи, находящийся в момент приобретения в РФ на сумму 177 000 у.е. Оплата товара поставщику и соответствующее перечисление НДС в качестве налогового агента произведено 7 апреля 2009 г.
Оформить хозяйственные операции ООО «Матадор» бухгалтерскими проводками и сформировать сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным?

Блок 2.НДФЛ

Задача 2.4
Заработная плата слесаря Грандова М.В. за январь составила 25 000р., а за февраль – 26 000 р. В начале года Грандовым было написано заявление о предоставление ему стандартных налоговых вычетов на него самого и на дочь Олесю 20 лет, студентку дневного отделения УГТУ-УПИ, что подтверждено соответствующей справкой деканата.
Произвести начисление зарплаты Грандову М.В. и удержание налога на доходы физического лица за январь и февраль 2009г.
Отразить операции бухгалтерскими записями.

Задача 2.10
Согласно приказу руководителя «Марсель» организует питание сотрудников в офисе (трудовым договором данная норма не предусмотрена), с оплатой 50 р. от стоимости каждого обеда за счет предприятия, а остальной стоимости – за счет работника. Обеды закупаются ежедневно у предприятия общепита «Ренессанс», поставка которых сопровождаются накладными на отпуск ТМЦ. Стоимость потребленных 16 обедов сотрудницей Кармановой в марте 2009 г. составила 1 200 р. (НДС не предусмотрен).
Удержание самостоятельно оплачиваемой сотрудницей стоимости обедов за март произведено на дату начисления ей зарплаты (последнее число месяца).
Сформировать налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов Кармановой, произвести расчет НДФЛ и отразить приведенную ситуацию бухгалтерскими записями.

Задача 2.16
31.01.2009г. ООО «Сантромост» предоставило сотруднику Быкову В.Ю. целевой заем на прибретение садового домика на срок 10 месяцев в размере 500 000 р. под 7% годовых. Возврат суммы займа и процентов по нему осуществляется по истечении срока договора. Права на имущественный налоговый вычет Быков В.Ю. не имеет, так как он уже воспользовался данным вычетом в 2006 г. при приобретении однокомнатной квартиры. Отразить бухгалтерскими проводками приведенные факты хозяйственной деятельности в учете ООО «Сантромост», рассчитать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при условии, что ставка рефинансирования с начала 2009 г. составляла 12,0% годовых.
Задача 2.22
13.03.2009г. организация «Промоушн» по договору аренды получила от сотрудника Практисова Е.К. автомобиль ВАЗ 21099 оценочная стоимость которого указана в договоре аренды в размере 150 000 р. Ежемесячная сумма арендной платы составляет 3 000р. Арендная плата за неполный месяц аренды исчисляется пропорционально календарным дням фактического нахождения в аренде имущества в общем количестве календарных дней в месяце.
Арендная плата за март 2009 г. выплачена Практисову Е.К. 05.04.2009г., за апрель 2009г. – 30.04.2009г.
14.05.2009г. договор аренды расторгнут, автомобиль возвращен Практисову Е.К., в тот же день ему выплачена арендная плата за май.
Отразить бухгалтерскими записями хозяйственную ситуацию, произвести исчисление и удержание НДФЛ с доходов Практисову Е.К.

Блок 3. ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование

Задача 3.5
Сумма облагаемого ЕСН дохода финансового директора А.В Сергеева с января по сентябрь 2009г. составила 264 000 р. Год рождения Сергеева-1965. В октябре Сергееву начислено:
оплата по окладу – 15 600 р. ;
ежемесячная премия – 6 700 р.;
материальная помощь ко дню рождению – 5 000р.
Произвести начисление ЕСН с доходов Сергеева А.В. за октябрь 2009г. Отразить начисление суммы бухгалтерскими записями.
Блок 4. Налог на прибыль организаций и отражение его в учете согласно
ПБУ 18/02

Задача 4.2
Доходы по обычным видам деятельности компании «Веста» составили 708 000 р. (в том числе НДС 18%). Расходы по обычным видам деятельности составили 570 000р. Доходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам от реализации в налоговом учете, а расходы по обычным видам деятельности соответствуют расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете. Кроме данных операций, в отчетном периоде были безвозмездно переданы компьютеры школе, первоначальная стоимость которых составила 120 000р., а сумма начисленной амортизации по ним – 55 400р. Рыночная стоимость передаваемых компьютеров составляет 35 400р. (в том числе НДС 18 %).
Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02.

Задача 4.5
Выручка ООО «Клиент» за июнь 2009г. от выполнения монтажных работ (обычная деятельность) составила 920 400р. (в том числе НДС 18%), а затраты на выполнение указанных работ – 75000 р. Указанные данные в полной мере могут быть отражены в составе доходов и расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с главой 25 Налогового кодекса.
В июне было реализовано эксплуатирующееся оборудование, первоначальная стоимость которого составляет 240 000р., а срок использования установлен в 4 года, способ амортизации- линейный, дата ввода в эксплуатацию 15.03.2007
Цена продажи оборудования – 74 340р. (в том числе НДС 18%).
В табл.5 имеются следующие данные, совпадающие в бухгалтерском и налоговом учете:
Таблица 5
Данные о доходах и расходах ООО «Клиент» по месяцам
Показатель Июль Август ентябрь
Выручка от выполнения монтажных работ, в том числе НДС 18%,р. 826 000 802 400 861 400
Расходы на выполнение работ, р. 670 000 640 000 700 000

Отразить бухгалтерские записи по приведенным операциям за июнь, июль, август и сентябрь, сформировать финансовый результат по соответствующим месяцам, определить налоговую базу по налогу на прибыль и сформировать соответствующие показатели согласно ПБУ 18/02.


Задача 4.8
В 2008г. организации «Аллюр» производила научно–исследовательские, опытно-констукторские и технологические работы, результат которых является положительным и применяется в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг).
Общая сумма произведенных расходов на НИОКР составляет 90 000р. (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете). Дата начала списания расходов на НИОКР – 1 января 2009г. В бухгалтерском учете установлен линейный способ списания данных расходов в течение срока, равного трем годам. В налоговом учете списание расходов на НИОКР регламентировано статьей 263 главы 25 НК.
Кроме того, имеются данные о доходах и расходах по обычным видам деятельности (без учета расходов на НИОКР) за 3 года, представленные в табл.8.
Таблица 8
Данные о доходах и расходов организации «Аллюр» по годам
Показатель 2009г. 2010г. 2011г.
Доходы по обычным видам деятельности, р. (без НДС) 450 000 570 000 690 000
Расходы по обычным видам деятельности (без учета расходов на НИОКР), р. 380 000 440 000 500 000

Отразить факты хозяйственной деятельности бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02.
Блок 5. Транспортный налог

Задача 5.2
На балансе ООО «Консул» числится автомобиль Ford Fusion (мощность двигателя – 106,6 л.с.). Первоначальная стоимость – 504 000 р., сумма начисленной амортизации на 01.01.2009г. – 210 000р. Срок полезного использования – 6 лет.
13.08.2009 г. «Консул» снимает с учета автомобиль в ГИБДД и продает его за 300 000р. (НДС не предусмотрен) организация «Посол».Произвести расчет и начисление транспортного налога ООО «Консул» за 2009г.
Блок 6. Налог на имущество

Задача 6.2
Фирма «Марсель» зарегистрирована 18.08.2009г. В этот же день учредитель в качестве вклада в уставный капитал внес автомобиль, согласованная стоимость которого составляет 150 000р. Срок полезного использования автомобиля установлен в 7 лет. Амортизация начисляется линейным способом (без коэффициентов). Иного имущества фирмы «Марсель» в 2009г. не приобретала. Произвести расчет налога на имущества фирмы «Марсель» за 2009г. и отразить начисление бухгалтерской записью.
Блок 7. Единый налог на временный доход

Задача 7.2
Определить сумму подлежащего уплате за 2-й квартал2009г. единого налога на временный доход магазина розничной торговли, если имеются следующие данные:
розничный товарооборот составляет 3 456 000 р.;
на предприятии работают 45 чел.;
квартальный фонд оплаты труда (облагаемой налогами) составляет 750 000 р., регрессивная шкала не применяется;
площадь торгового зала 50м2;
магазин расположен в центральной зоне города Екатеринбурга.

"