Контрольная Налоги 6 задач, номер: 280324

Задача 1
Российская организация ОАО «Витязь» в первом квартале:
• отгрузила продукцию четырем покупателям, в том числе:
- ООО «Крома» на сумму 330 400 руб. (в том числе НДС – 50 400 руб.);
- ООО «Старкон» на сумму 885 000 руб. (в том числе НДС – 135 000 руб.);
- ЗАО «Торгмаш» на сумму 1 085 600 руб. (в том числе НДС – 165 600 руб.);
- ООО «Орион» на сумму 1 000 000 руб. (в том числе НДС – 118 000 руб.), причем на 500 000 руб. продукция отгружена в счет предварительной оплаты, полученной в четвертом квартале предыдущего года;
- произвела частичную выдачу заработной платы своим работникам производимой продукцией (телевизорами) – 286 штук по 10000 руб. (по себестоимости). В первом квартале телевизоры отгружались по цене 13 000 руб. и 14 000 руб. (без НДС);
• приобрела легковой автомобиль за 826 000 руб. (в том числе НДС – 126 000 руб.). Счет – фактура от продавца ООО «Алькаир» получен, автомобиль в эксплуатацию введен, учитывается на счете 01 «Основные средства», но в ГИБДД на учет не поставлен;
• получила от поставщика и оприходовала материалы для производства продукции на сумму 147 500 руб. (в том числе НДС – 22 500 руб.). Счета – фактуры от поставщика получены;
• приобрела партию импортного материала для ремонта производственного цеха на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС, уплаченный на таможне, составил 90 000 руб.). Четвертая часть материалов была использована для ремонта дома поликлиники, находящейся на балансе организации.
Кроме того, партия бракованной продукции, реализованная в предыдущем квартале, была возвращена организации покупателем на сумму 306 800 руб. (в том числе НДС – 46 800 руб.).
Определите сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.
Задача 2
Организация произвела в налоговом периоде 560 легковых автомобилей мощностью двигателя 120 л.с.
Сто автомобилей было экспортировано в Чехию (на дату отгрузки организация имеет банковскую гарантию) и 200 автомобилей в Польшу (на дату отгрузки у организации нет банковской гарантии).
Один автомобиль передан в виде приза победителю Всероссийского конкурса «Лучший в своей профессии».
Один автомобиль безвозмездно передан подшефному детскому дому и 260 автомобилей было реализовано.
Рыночная цена автомобиля в налоговом периоде составила 620 000 рублей.
Ставка акциза для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 90 л.с. до 150 л.с. в 2017 г. составляет 43 рублей за 1 л.с.
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 3
Организация 11 января приобрела транспортное средство: грузовой автомобиль с мощностью двигателя – 300 лошадиных сил. Грузовой автомобиль был зарегистрирован в ГБДД 10 марта текущего года. 6 мая организация продала грузовой автомобиль и сняла его с регистрации 12 мая.
Определите сумму транспортного налога, подлежащего уплате. Для расчета используйте базовые ставки налога, установленные главой 28 НК РФ.
Задача 4
Российской организацией ООО «Плутос» в I квартале получены доходы от реализации продукции 2 800 000 руб. (без НДС).
Внереализационные доходы:
- от долевого участия в виде дивидендов – 45 000 руб.;
- положительная курсовая разница – 7700 руб.
Уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства – 19000 руб.
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам – 1 880 000 руб.
Косвенные расходы – 460 000 руб., в том числе налоги сборы – 66 400 руб.
В феврале реализовано основное средство за 80 000 руб. (без НДС), остаточная стоимость которого - 72 000 руб. Основное средство было приобретено и введено в эксплуатацию в марте прошлого года. Согласно учетной политике затраты на капитальные вложения в размере 10% от первоначальной стоимости были включены в расходы.
15 января получен кредит в размере 400 000 руб. на три месяца под 18% годовых. Уплата процентов по кредиту производится ежемесячно.
В соответствии с учетной политикой ООО «Плутос» создает резерв по сомнительным долгам.
По результатам инвентаризации, проведенной на 31 марта, общая сумма сомнительной дебиторской задолженности на балансе организации составляет 580 000 руб., в том числе со сроком возникновения:
- свыше 90 дней - 220 000 руб.;
- от 45 до 90 дней (включительно) - 40 000 руб.;
- до 45 дней - 320 000 руб.
ООО «Плутос» уплачивает ежемесячные авансовые взносы. В первом квартале их ежемесячная сумма составляла 28 400 руб.
Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Плутос» в федеральный и региональный бюджеты за первый квартал.
Внереализационные доходы 45 000 +7 700=52 700
Доходы от реализации 2 800 000
Расходы от реализации 19 000+1 880 000+66400
Задача 5
Здание многоуровневой парковки было построено и сдается в аренду двумя товарищами в рамках договора о совместной деятельности. Общая сумма вкладов - 25 000 000 руб., доли товарищей, ООО «Корунд» и ООО «Промстрой», в праве собственности на здание - 40% и 60%, соответственно.
Остаточная стоимость здания на 01.01. - 20 000 000 руб., на 01.02. – 19 850 000 руб., на 01.03. – 19 700 000 руб., 01.04. – 19 550 000 руб.
Определите плательщиков налога и рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за I квартал текущего года, если ставка налога установлена в предельном размере.
20 000 000+19 850 000+19 700 000+19 550 000 / 4=19 775 000
Аванс: 19 775 000*2.2%/4=10 876 250
Задача 6
Магазин реализует автозапчасти и моторные масла. За I квартал
текущего года выручка от реализации составила 350 тыс. руб. (без НДС), в том числе от реализации моторных масел – 150 тыс. руб. Площадь торгового зала – 30 кв. м, треть которой занимают стеллажи с моторными маслами.
В отношении розничной торговли в регионе применяется ЕНВД, К2 = 0,2 (условно).
Определите сумму единого налога, подлежащую уплате по итогам I квартала текущего года.
Источник

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2018)