Контрольная Налоги, 5 заданий, номер: 246676

"Задание 1
1. Представительный орган муниципального образования 20.12.2012 г. принял Постановление, которым на территории муниципального образования:
а) отменена ранее действовавшая повышенная ставка налога на имущество физических лиц для жителей муниципального образования, чей годовой доход превышал 60 000 руб.
б) установлена льготная ставка налога на доходы физических лиц для пенсионеров, проживающих на территории данного муниципального образования, в размере 1,5% дохода;
в) установлено неприменение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход при оказании ветеринарных услуг на территории муниципального образования.
В Постановлении было указано, что оно вступает в силу с 01.01.2013 г., а его положения, указанные в п.п. а) и б), распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2012 года.
Оцените каждое положение Постановления на предмет соответствия законодательству.

Задание 2
В ходе выездной налоговой проверки, проводившейся в организации в мае 2013 года, было выявлено, что 15.03.2012 г. данной организацией был учрежден фонд для оказания помощи ветеранам организации; организация приобрела в собственность нежилое помещение в другом городе и заключила с жителем этого города трудовой договор о приеме его на работу в качестве менеджера по продажам.
По результатам рассмотрения этой информации руководителем налогового органа были вынесены 3 постановления о привлечении организации к ответственности: за несообщение о факте участия в российской организации – фонде – по ч. 1 ст. 126 НК РФ; за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества – по ч. 1 ст. 116 НК РФ; за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения – по ч. 1 ст. 116 НК РФ.
Организация обжаловал указанные решения в вышестоящий налоговый орган, ссылаясь на истечение срока давности привлечения к ответственности, который согласно ч. 1 ст. 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях для нарушений законодательства о налогах и сборах составляет 1 год.
Оцените законность вынесенных Решений и обоснованность доводов организации.

Задание 3
Гражданин Кириллов Н.П. не уплатил в установленный срок налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Налоговая инспекция, выяснив, что у Кириллова Н.П. есть счет в банке, на который зачисляется его заработная плата, направила в банк инкассовое поручение, по которому банк списал сумму задолженности гражданина Кириллова Н.П. перед бюджетом.
Оцените действия налогового органа и банка. Каким образом возможно взыскание сумм налогов с физического лица? Может ли гражданин Кириллов привлечь налоговый орган и банк к ответственности за совершенные ими действия?

Задание 4
Налоговый орган при проведении выездной налоговой проверки обнаружил доказательства того, что договор подряда, заключенный предприятием-налогоплательщиком (заказчиком) с предприятием-контрагентом (подрядчиком), не мог быть реализован, поскольку подрядчик на протяжении года не сдавал налоговую отчетность, не имел работников в штате (кроме директора); его единственный учредитель и директор в момент учреждения организации находился в местах лишения свободы.
На этом основании было вынесено решение о доначислении налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость, ранее принятых к вычету при оплате выполненных работ, по причине отсутствия реальных хозяйственных операций; а также налога на прибыль организации по причине неподтверждения понесенных расходов по договору подряда. Когда прошел срок исполнения выставленного налогоплательщику требования об уплате налога, налоговый орган вынес решение о взыскании налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках.
Организация обратилась в арбитражный суд с иском о признании решения о взыскании налога за счет денежных средств недействительным. В обоснование организация указала, что ее сделка с подрядчиком фактически признана мнимой, а потому в силу пп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ налоговый орган для взыскания недоимки должен был обратиться в суд.
Оцените законность решения о доначислении сумм налога, а также обоснованность довода организации.

Задание 5
Организация фактически использует три земельных участка, расположенных на территории г. Омска.
На первом земельном участке расположены три объекта недвижимости, принадлежащих организации на праве собственности. Сам земельный участок организации никогда не выделялся, права организации на данный земельный участок в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним не зарегистрированы.
Второй участок был выделен организации в 1994 году решением администрации города на праве постоянного бессрочного пользования. Права организации на данный земельный участок в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним не зарегистрированы.
Третий земельный участок предоставлен организации в аренду администрацией города. Право аренды данного земельного участка зарегистрировано в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Обязана ли организация уплачивать земельный налог в отношении каждого из трех вышеописанных участков?

Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.07.2016).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.08.2016).
3. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 N 136-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 15.07.2016).
4. Постановление Президиума ВАС РФ от 16.07.2013 N 3372/13 по делу N А33-7762/2011 // Вестник ВАС РФ, 2013, N 11
5. Постановление Президиума ВАС РФ от 01.06.2010 N 16064/09 по делу N А27-6222/2009-6 // Вестник ВАС РФ, N 9, сентябрь, 2010.
6. Постановление ФАС Уральского округа от 01.04.2009 N Ф09-1696/09-С3 по делу N А60-16312/2008-С10 // СПС Консультант плюс.

"