Контрольная Налоги 3 задания 2 вариант, номер: 64774

"Задание 1
Организация занимается производством железобетонных конструкций, исчисляет и перечисляет налог на прибыль и НДС ежемесячно в установленные сроки. В табл. 1 приведены показатели и операции, выполненные за сентябрь 2007 года.
Таблица 1
Основные показатели и операции за сентябрь 2007 года
.№ п/п
Операция
2 вариант
1.
Выручка от реализации продукции
В том числе НДС
в т.ч. НДС
3776000
576000
2.
Себестоимость реализованной продукции
1960 000

3.
Получена частичная оплата за поставку продукции от покупателя «Н»
300000

4.
Зачислены на расчетный счет дивиденды по акциям
600 000

5.
Организация оплатила по счету стоимость буфетного обслуживания делегации, сумма выставленного счета на буфетное обслуживание в т.ч. НДС 11800

1800
6.

Организация осуществила расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, относящиеся к усовершенствованию производимой продукции в частности расходы на изобретательство,
осуществленные им самостоятельно 25 000


7.

Организация заказала и оплатила сувенирную продукцию с символикой фирмы
в т.ч. НДС 17700
2700
8.


Организация оплатила расходы, связанные с оплатой обучения в высшем учебном заведении главного бухгалтера при получении им второго высшего образования 18000



9.
Организация приобрела, оплатила и поставила на баланс служебный легковой автомобиль, стоимостью
в т.ч. НДС 141600
21600
10
Фонд оплаты труда за 2007 год 300000

Необходимо рассчитать по налогу на прибыль и НДС:
- налоговую базу;
- исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
- заполнить налоговые декларации.
Указания для выполнения задания:
1. При расчете налога на прибыль и НДС следует иметь в виду, что:
- норматив представительских расходов равен 4% от годового фонда оплаты труда;
- затраты на изготовление сувениров нормируются, и норматив, уменьшающий налогооблагаемую прибыль, равен 1 % от выручки;
- расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки равномерно включаются в состав прочих расходов в течение двух лет при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования;
- расходы на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями, связанные с подготовкой и переподготовкой (в том числе с повышением квалификации кадров) в соответствии с договорами с такими учреждениями, включаются в состав прочих расходов, если:
1) соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию (имеющими соответствующую лицензию), либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус;
2) подготовку (переподготовку) проходят работники налогоплательщика, состоящие в штате, а для эксплуатирующих организаций в соответствии с законодательством Российской Федерации отвечающих за поддержание квалификации работников ядерных установок, работники этих установок;
3) программа подготовки (переподготовки) способствует повышению квалификации и более эффективному использованию подготавливаемого или переподготавливаемого специалиста в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика. Не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг, с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования.
2. При исчислении НДС следует иметь в виду, что налоговые вычеты возмещаются из бюджета при условии:
- принятия к учету на баланс налогоплательщика товаров;
- их оплаты;
- наличия счета-фактуры с выделенной отдельной строкой суммы налога.
Задание 2

По основному месту работы за 2007 год работнику с 1967 года начислены:
Заработная плата - 24 800 рублей
Премия по результатам работы - 3 472 рубля
Выплаты по районному коэффициенту - 4 240рублей
Оказана материальная помощь по заявлению - 3 900 рублей
Оплачен проезд на городском пассажирском транспорте - 3 240 рублей
На удешевление питания выплачено - 8 000 рублей
Вручен подарок – телевизор, стоимостью - 7000 рублей
У работника двое детей: дочь - 10 лет и сын - 22 лет, студент ВУЗа дневной формы обучения. В бухгалтерию организации представлены все документы на получение стандартных вычетов по налогу. Кроме того, работник является участником военных действий в Афганистане.
По окончании 2007 года в налоговый орган предоставлены:
- декларация о полученных доходах;
- справка с места основной работы о видах полученных доходов и удержанных налогах;
- документы, подтверждающие расходы на собственное обучение в ВУЗе;
- документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет;
- документы, подтверждающие расходы в виде благотворительной помощи школе;
- документы, подтверждающие расходы на лечение ребенка;
- документы, подтверждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении от организации заемных средств.
В таблице 2 приведены данные для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и единого социального налога (ЕСН):

Таблица 2 - Данные для расчета НДФЛ и ЕСН, руб.
№
п/п Наименование операции 2 вариант
1 Сумма удержанного налога за 2007 6 250
2 Доход с начала года
превысил 40 000 рублей октябрь
3 Документы, подтверждающие расходы на собственное обучение в ВУЗе 23100
4 Документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет
5 Документы, подтверждающие расходы в виде благотворительной помощи школе 20 000
6 Документы, подтверждающие расходы на лечение ребенка 40 000
7 Документы, подтверждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении от организации заемных средств 5 000

Определить:
- общую сумму дохода;
- необлагаемый доход;
- облагаемый доход;
- стандартные и социальные налоговые вычеты;
- налоговую базу;
- сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с доходов работника;
- заполнить налоговую декларацию;
- начислить единый социальный налог (ЕСН), подлежащий перечислению в федеральный бюджет, фонд социального страхования и федеральный, территориальный фонды обязательного медицинского страхования.
Задание 3
Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год, а также сумму налоговых платежей в бюджет за эти отчетный и налоговый периоды.
Данные для расчета приведены в таблице 3:
Таблица 3 – Стоимость основных средств по состоянию на каждое 1-ое число месяца за 2007год, (тыс. руб.)
Отчетные данные на начало каждого месяца Первоначальная стоимость основных средств Сумма начисленного износа Остаточная стоимость основных средств
1 –ое января 5 000 1 200 3800
1 –ое февраля 5 000 1 320 3680
1 –ое марта 5 000 1 340 3660
1 –ое апреля 5 000 1 360 3640
1 –ое мая 5 200 1 380 3820
1 –ое июня 5 200 1 405 3795
1 –ое июля 5 200 1 425 3775
1 –ое августа 5 950 1 420 4530
1 –ое сентября 5 950 1 440 4510
1 –ое октября 6 150 1 465 4685
1 –ое ноября 6 150 1 489 4661
1 –ое декабря 6 150 1 540 4610
1 –ое января 6150 1 620 4530

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения
Среднегодовая или средняя стоимость имущества за налоговый или период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом или отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой базы и налоговой ставки:
 НИ = НБ * Налоговая ставка
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разность между исчисленной суммой налога и авансовыми платежами:
∑НИ бюд. = ∑НИ - ∑∑АП,
где ∑∑АП - сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода;
∑∑ ежеквартальных авансовых платежей = 1/4 налоговой ставки х средняя стоимость имущества за отчетный период.
Второй вариант определяет налоговую базу за 9 месяцев и сумму авансовых платежей за III квартал.
Литература
"