Контрольная Налоги (3 задачи) 2, номер: 290291

Задача 1
Российская организация ООО «Альтаир»:
• отгрузила продукцию двум покупателям, в том числе:
- ООО «Каскад» на сумму 826 000 руб. (в том числе НДС – 126 000
руб.);
- ООО «Рассвет» на сумму 1 416 000 руб. (в том числе НДС – 216 000
руб.), причем на 600 000 руб. продукция отгружена в счет предварительной оплаты, полученной в декабре;
• отгрузила продукцию на сумму 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.) в обмен на сырье. Сделка признана равнозначной, счет- фактура получен.
• получила предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров – 260 000 руб. от ООО «Берег»;
• перечислила поставщику комплектующих изделий ООО «Рапид» предоплату в сумме 236 000 руб., счет-фактура получен;
• получила от поставщика ООО «Крона» и оприходовала материалы на сумму 472 000 руб. (в том числе НДС – 72 000 руб.). Счета – фактуры от поставщика получены.
Передано безвозмездно частной школе оборудование первоначальной стоимостью 80 000 руб., срок полезного использования – 50 месяцев, метод начисления амортизации и в бухгалтерском и в налоговом учете – линейный.
На момент передачи оборудование эксплуатировалось 24 месяца. В налоговом учете использовалась амортизационная премия – 10%.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2
Табачная фабрика в налоговом периоде произвела 4 000 сигар, 5 000 сигарилл, 10 000 пачек сигарет с фильтром и 6 000 пачек сигарет без фильтра. При этом реализовано 80% от произведенного объема сигарет с фильтром и без фильтра, а также 50% сигар и сигарилл. Табачное сырье на партию сигар – 100 шт. получено безвозмездно.
Кроме того, дополнительно 3 000 пачек сигарет с фильтром переданы в качестве вклада в уставный капитал, а также для собственных нужд передано 30 сигар, которые будут использованы в представительских целях при ведении переговоров с деловыми партнерами.
Максимальная розничная цена сигарет с фильтром 100 руб. за пачку и сигарет без фильтра по цене 80 руб. за пачку. В пачке – 20 шт. сигарет.
Ставки акциза:
- сигары – 171 руб. за 1 шт.;
- сигариллы – 2 428 руб. за 1000 шт.;
- сигареты, папиросы – 1562 руб. за 1000 шт. + 14,5%, исчисляемой из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 руб. за 1000 штук.
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 3
В налоговом периоде организация добыла 800 т руд черных металлов и реализовала 600 т добытых руд на сторону:
- 400 т на внутреннем рынке по цене 800 руб. за тонну с учетом НДС;
- 50 т на внутреннем рынке по цене 820 руб. за тонну с учетом НДС;
- 110 т на внешнем рынке по цене 35 долл. США за тонну. Курс ЦБ РФ на дату определения цены сделки (на дату отгрузки) составлял 59 руб. за один долл. США;
- 40 т на внешнем рынке по цене 37 долл. США за тонну. Курс ЦБ РФ на дату определения цены сделки (на дату отгрузки) составлял 57 руб. за один долл. США.
Организацией 8 тонн из добытых руд было использовано в производственном подразделении организации. Ставка налога на добычу полезных ископаемых по руде черных металлов составляет 4,8%. Кподз = 1.
Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.
Источник

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 11.10.2018).