Контрольная Налоги 3 части, номер: 347947

"Контрольное задание по дисциплине «Налоги и налогообложение» ЧАСТЬ 1

Задание 1
Организация должна уплатить налог не позднее 28 марта. Налогоплательщик исчислил налог в размере 527 000 руб., но в установленный срок, вследствие ошибки, уплатил в бюджет только 507 000 руб. Ошибка была обнаружена 11 мая, и оставшаяся сумма налога была перечислена в бюджет. Проведите расчет пеней, если ситуация происходит в 2021, 2022 и 2023 гг.

Задание 2
Физическое лицо – менеджер по продажам с окладом 100 000 руб. в месяц, отработал в компании 2022 год без больничных.
Дополнительно в июле получил премию в размере 60 000 руб. В мае 2022 года работодатель подарил телевизор рыночной стоимостью 50 000 рублей, а в сентябре заплатил за курсы повышения квалификации «Успешные продажи» - 37 000 руб.
Весь октябрь сотрудник был в отпуске, сумма отпускных с учетом дополнительно полученной премии – 110 000 руб.
У сотрудника один ребенок (22 года, студент очной формы обучения на внебюджетном месте в ВУЗе).
Работодатель исчислил, удержал и перечислил НДФЛ с полученного дохода.
В 2022 году сотрудник купил квартиру стоимостью 3 900 000 руб., а также заплатил за: обучение сына в университете по очной форме обучения – 125 000 руб., обучение супруги – 55 000 руб., лечение супруги в клинике, не относящее к дорогостоящим видам – 115 000 руб.
Определить сумму НДФЛ к возврату, если сотрудник работодателю соответствующие заявления не предоставил и планирует получение вычетов самостоятельно.

Задание 3.
Работник получал на предприятии заработную плату в размере 80 000 руб. ежемесячно. В течение года организация оплатила ему взносы по договору добровольного личного страхования по оказанию медицинских услуг на сумму 30 000 руб. В связи с рождением дочери работнику в феврале выплачена материальная помощь в размере 60 000 руб. По договору гражданско-правового характера работнику в марте было выплачено 10 000 руб. В качестве компенсации за командировку в апреле ему выплатили 8000 руб. (1000 руб. в сутки) Необходимо определить базу для исчисления страховых взносов и суммы начисленных страховых взносов в 1 квартале.

Задание 4
Сравните объекты единого налога при применении упрощенной системе налогообложения, сделайте выводы. В каких случаях выгоднее применять тот или иной объект? Решением должна послужит таблица, заполненная на основании Налогового кодекса РФ.

Задание 5
Классифицировать доходы/расходы для целей налогообложения прибыли.

Задание 6
Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций
Организация осуществляет производство и реализацию оборудования для строительных организаций. Обособленных подразделений у организации нет. Отчетными периодами по налогу на прибыль для организации являются первый квартал, полугодие и девять месяцев. Компания уплачивает ежемесячные авансовые платежи в общеустановленном порядке.
Всего ежемесячных авансовых платежей за I квартал 20ХХ г. уплачено 166 000 руб., из них в федеральный бюджет - 24 900 руб., в бюджет субъекта РФ - 141 100 руб. Доходы и расходы организация определяет по методу начисления.
Все виды доходов и расходов за I квартал 20ХХ г. представлены в таблицах

Доходы за I квартал 20ХХ года
(в рублях)
Вид дохода Сумма
доходов
Выручка от реализации оборудования cобственного производства 9 300 000
Выручка от реализации покупных товаров 600 000
Стоимость излишков материально- производственных запасов, которые выявлены в результате инвентаризации 5 000
Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду 60 000
Получена сумма штрафа, признанная должником, за нарушение договорных
обязательств 5 000

Расходы за I квартал 20ХХ года (в рублях) (за вычетом прямых расходов, распределенных на остатки незавершенного производства, остатки готовой продукции отсутствуют)

Виды расходов Всего расходов В том числе
прямые косвенные
Стоимость использованных в производстве материалов * 51 560 51 560 -
Оплата труда сотрудников, занятых в производстве (с
учетом обязательных социальных страховых взносов, начисленных на выплаты этих работников) 1 240 000 1 240 000 -
Оплата труда персонала, не участвующего в процессе производства (с учетом обязательных социальных страховых взносов, начисленных на выплаты этих
работников) 1 000 000 - 1 000 000
Сумма начисленной амортизации 430 000 180 000 250 000
Налог на имущество организаций 34 000 - 34 000
Стоимость покупных товаров 300 000 300 000 -
Расходы на содержание переданного в аренду имущества 12 800
Командировочные расходы 6 000 6 000
Расходы на рекламу 2 500 2 500
Выплаченные пени в бюджет за нарушение сроков
уплаты НДС 2 000
%, подлежащие выплате банку за предоставленный
кредит 55 000
*
Исходное сырье Остаток на начало месяца Получено
в течение месяца Использовано в производстве
в течение месяца Остаток на конец месяца
Количество 50 м/п 450 м/п 420 м/п 80 м/п
Стоимостная оценка материалов 52 381 руб. 9000 руб. (52381 + 9000) : 500 * 420 = 51560 руб. 9821 руб.

Задание 7
Медицинская организация ООО «Медик» оказывает населению платные медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению, а также косметические услуги. Организация ведет раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций. На приобретенные материалы и основные средства получены и правильно оформлены счета- фактуры. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Во 2-ом квартале организация осуществляла следующие операции:
1) Оказаны медицинские услуги на сумму 6 500 000 руб. и косметические услуги на 9 300 000 руб. (без НДС).
2) Приобретены лекарственные средства, реализация которых подпадает под льготную ставку, используются для оказания как медицинских, так и косметических услуг на сумму 660 000 руб. (в т.ч. НДС).
3) Приобретены и поставлены на учет два компьютера для бухгалтерии на сумму 168 000 руб. (в т.ч. НДС). За их доставку организация уплатила 6 000 руб. с НДС.
4) Для оказания услуг организация использует собственные и арендованные помещения. Стоимость аренды составляет 240 000 руб. в месяц с НДС, арендная плата вносится 10 числа каждого месяца.
5) 14 мая перечислена предоплата в сумме 360 000 руб. за медицинское оборудование, которое будет использоваться как для облагаемых, так и для необлагаемых НДС операций.
6) 15 июня в уставный капитал организации ООО «Лекарь» передано оборудование, использованное ранее организацией ООО «Медик» в косметических услугах, первоначальная стоимость которого 250 000 руб., сумма начисленной амортизации на момент передачи – 80 000 руб.
8) Получена предоплата от ООО «Маркетолог» в счет предстоящей реализации косметических услуг на сумму 240 000 руб.
10) Поступил счет – фактура и акт по услугам, потребленным во 2-ом квартале –270 000 руб., в том числе НДС. Счет оплачен в июле.

ЧАСТЬ 2

1) Сформировать характерный набор активов и операций для любой выбранной Вами организации.
Определить по актуальной нормативной базе ОКВЭД, ОКТМО и прочие реквизиты организации.
По указанным операциям заполнить книги покупок/продаж, регистры по налогу на прибыль организаций, декларации.
Провести расчет налогов за 1 квартал, либо любой отчетный/налоговый период (НДС, налог на прибыль организаций, один из имущественных налогов).
Расчеты по НДФЛ и страховым взносам можно привести без заполнения регистров и деклараций.
По итогам оценить налоговую нагрузку организации за рассматриваемый период.
2) По любому из контрольных вопросов для проведения зачета подготовить развернутый ответ, представить его в форме презентации.

ЧАСТЬ 3 (выполнить тестовые задания, указать статьи НК РФ, на основании которых было принято решение)

1) Компания является плательщиком налога на имущество организаций. Определяя среднегодовую стоимость имущества, являющуюся объектом налогообложения, какие данные должен использовать бухгалтер компании?
1.Бухгалтерского учета 2. Налогового учета 3.Управленческого учета
4.В зависимости от метода, утвержденного в учетной политике компании для целей налогообложения

2) Право собственности на земельный участок прекратилось в середине года. Как считать земельный налог за этот год?
1. Налог надо платить за полный год
2. Налог надо платить с учетом коэффициента Кв. Чтобы посчитать этот коэффициент, надо количество полных месяцев, когда участок был в собственности, поделить на количество месяцев в году
3. Если право собственности на участок прекратилось в первом полугодии, надо уменьшать годовую сумму налога на 50 процентов. Если во втором полугодии, платить надо за полный год.


3) Вправе ли организация изменить метод начисления амортизации с нелинейного на линейный и в каком периоде?
1) да, в любое время;
2) да, но только с начала очередного налогового периода и не чаще одного раза в пять лет;
3) да, но только с начала периода и не чаще чем один раз в течение трех лет;
4) нет.
5) Ваш ответ .
НК РФ Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации

4)Укажите плательщиков налога на прибыль организаций:
1) российская организация получает дивиденды от российской организации;
2) индивидуальный предприниматель осуществляет производственную деятельность;
3) кафе работает на упрощенной системе налогообложения;
4) коммерческий банк.


5) Продавец получил от покупателя предоплату в сумме 250 000 руб. Товары, на которые заключен договор, облагаются по ставке 10 процентов. В каком размере поставщик рассчитает НДС с суммы предоплаты?
1)45 000 руб
2)38 135,59 руб.
3) 25 000 руб.
4)22 727,27 руб
5) верный расчет отсутствует
НК РФ Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

6) Акты законодательства о налогах, не вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов, вступают в силу в соответствии с НК РФ:
1. со дня их официального опубликования;
2. по истечении одного месяца со дня их официального опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового налогового периода;
3. только с 1 января года, следующего за годом их принятия.
Статья 5 НК РФ. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени

7) К федеральным относятся следующие налоги:
1. земельный налог;
2. водный налог;
3. налог на имущество организаций;
4. транспортный налог;
5. налог на доходы физических лиц.
НК РФ Статья 13 Федеральные налоги и сборы

8) Транспортный налог – это:
1. федеральный налог;
2. региональный налог;
3. местный налог.
НК РФ Глава 28. Транспортный налог ст. 356 НК РФ

9) Федеральными признаются налоги, которые:
1. определены федеральным законодательством (Налоговым кодексом РФ) и подлежат зачислению в федеральный бюджет;
2. установлены федеральным законодательством (Налоговым кодексом РФ) и обязательны к уплате на всей территории РФ;
3) закреплены федеральным законодательством (Налоговым кодексом РФ), вводятся на территории субъекта РФ по решению региональных органов власти.
Статья 12 НК РФ. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.







10) Наличие недоимки по тому или иному налогу является основанием:
1. прекращения обязанности по уплате налога или сбора;
2. принудительного взыскания налоговым органом с налогоплательщика соответствующих денежных сумм;
3. предоставления отсрочки по уплате налогов.


11) Какое из перечисленных действий Налоговый кодекс РФ не относит к способам обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов:
1. залог имущества;
2. поручительство;
3. пеня;
4. штраф.


12) Налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налога, если общая сумма задолженности, подлежащая взысканию с физического лица, составляет:
1. менее 1500 руб.;
2. превышает 1500 руб.;
3. более 10000 руб.
4.независимо от размера задолженности; 5. Нет верного ответа.
Статья 48 НК РФ. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (действующая редакция)

13) За какое налоговое правонарушение взыскивается штраф в размере 5 % не уплаченной в срок суммы налога, за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей:
1. нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе;
2. непредставление налоговой декларации;
3. грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
4. неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов);
5. неправомерное несообщение сведений налоговому органу
НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

14) Какой вид проверки назначает своим решением руководитель налогового органа или его заместитель:
1. камеральную проверку;
2. выездную налоговую проверку;
3. налоговый мониторинг.
НК РФ Статья 89. Выездная налоговая проверка

15) Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков признается налоговым риском,
1. если убыток в течение 2-х и более календарных лет;
2. если убыток в текущем году;
3. не признается налоговым риском.
Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@

16) Налоговая нагрузка – это
1. соотношение суммы уплаченных налогов, таможенных пошлин и страховых взносов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Росстата;
2. соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Росстата;
3. соотношение оборота (выручки) организаций по данным Росстата и суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов.
Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.

Источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 21.11.2022)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 19.12.2022)
"