Контрольная Налоги 5, номер: 280365

Задача №6. ООО «Меха» выпускает изделия по технологии американской компании. Рыночная цена изделий в отчетном периоде сложилась на уровне 5 900 руб. Рыночная цена в предыдущем отчетном периоде – 5 100 руб. без НДС. Средняя цена реализации во 2-ом квартале составляла 3 960 руб. без НДС.
В 3-ем квартале организация осуществила следующие операции:
1) Реализовано товаров на сумму 3 600 000 руб. без НДС.
2) 1.08. предприятие закупило в Польше 6 тн. сырья по цене 390 дол. США за тонну (без учета НДС). Таможенная пошлина – 5%. Курс валюты составляет 64 руб. за дол, оплата на таможне произведена.
3) У российских поставщиков приобретено 5 тн. сырья по цене 450 000 руб. за 1 тн без НДС и оприходовано в августе.
4) Заключен договор с американской фирмой на модернизацию собственного оборудования. Стоимость работ по договору 16 600 дол. США (официальный курс 62 руб.), с учетом НДС. Работы выполнены и оплачены в 3-ем квартале.
5) 5 изделий передано безвозмездно детскому дому – в оценке по себестоимости.
6) Поступила предоплата в счет будущих поставок продукции в сумме 350 000 руб. от нового покупателя.
7) Получена неустойка от поставщика сырья за несоблюдение качества поставки продукции в сумме 120 000 руб.
8) Перечислено с расчетного счета 750 000 руб. продавцу за поставку сырья. Сырье поступило на сумму 400 000 руб., имеется надлежаще оформленный счет – фактура.
9) Поступил счет – фактура и акт на коммунальные услуги, потребленные в 3-ем квартале – 135 000 руб., в том числе НДС. Счет оплачен в октябре.
10) Приобретен сканер стоимостью 8000 руб. с НДС, списанный сразу в производство (установлен и подключен). В бухгалтерию были сданы: накладная, счет – фактура. Накладная оформлена в соответствии с требованиями, на счете – фактуре отсутствует порядковый номер и дата выписки.
11) Определить налоговую базу по НДС, налоговые вычеты, восстановление НДС и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Литература

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)