Контрольная Налоги 21, номер: 303187

"Задачи
Задача 1
ООО «Олимп» произвело и реализовало 20000 ед. продукции, в том числе:
- 8000 ед. было экспортировано (документы представлены в течение налогового периода);
- 4000 уд. было использовано внутри предприятия на производственные нужды;
- 3000 ед. использовано на непроизводственные нужды;
- 2000 ед. выдано работникам в качестве заработной платы по себестоимости
Цена единицы продукции без НДС – 200 руб. Себестоимость единицы продукции – 160 руб.
Кроме того, ООО «Олимп» получило:
- аванс в счет предстоящей поставки продукции на сумму 420 000 руб.;
- от учредителя в качестве взноса в уставный капитал денежные средства на сумму 200 000 руб.
Предприятие приобрело станок стоимостью 1 062 000 руб., в том числе НДС).
Все счета фактуры получены, правильно оформлены.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, укажите сроки уплаты.

Задача 2
ООО «Спортактив» в течение 1 квартала осуществило следующие операции:
- реализовало продукцию собственного производства (спортивное оборудование) на сумму 1200 тыс. руб.;
- передало продукцию собственного производства в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации (спортклуб «Атлет») на сумму 80 тыс. руб. (по себестоимости), рыночная стоимость оборудования составляет 100 тыс. руб.;
- передало продукцию собственного производства на сумму 200 тыс. руб. в спортзал, оборудованный для сотрудников организации. Расходы по содержанию спортзала осуществляются за счет чистой прибыли, сотрудники не оплачивают посещение.
Все суммы даны без НДС.
От покупателей продукции был получен аванс на сумму 448,4 тыс. руб.
Для производства продукции в текущем налоговом периоде были закуплены: материалы на сумму 696,2 тыс. руб. (в том числе НДС), комплектующие - 354 тыс. руб. (в том числе НДС). По партии комплектующих на сумму47,2 тыс. руб. поставщиком не был представлен счет-фактура. Также были оплачены по акту услуги по аренде и содержанию помещения офиса на сумму 94,4 тыс. руб. и производственное оборудование стоимостью 236 тыс. руб. (в том числе НДС).
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, укажите сроки уплаты.

Задача 3
Семьянинов К.В. в текущем налоговом периоде получил следующие доходы:
- заработная плата – 980 000 руб;
- премия по итогам работы за прошлый год – 50 000 руб.;
- работодатель ежемесячно оплачивает Семьянинову К.В. стоимость питания – 1000 руб.;
- материальная помощь (согласно заявлению на похороны родственника) – 45 000 руб.;
- в июле получен выигрыш в рекламном конкурсе в виде туристической путевки в Грецию. Стоимость путёвки составила 57 000 руб.;
- доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 5 лет, составил 350 000 руб.;
- дивиденды от источников за пределами Российской Федерации в сумме 10 000 долларов США без удержания налога (курс доллара на момент начисления дивидендов составлял 65,75 руб., на момент выплаты – 64,45 руб.).
Определите суммы дохода, облагаемого НДФЛ, для Семьянинова К.В. Рассчитайте сумму налога за налоговый период.

Задача 4
Гражданин получает по основному месту работы ежемесячный доход 77 200 руб. Доходы от сдачи в аренду однокомнатной квартиры составили 15 500 руб. ежемесячно. В апреле продана моторная лодка находившаяся в собственности полтора года. Доход от продажи составил 1 200 000 руб. Имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение лодки в сумме 1 500 000 руб. Сумму, полученную от продажи лодки, 14 сентября гражданин поместил в банк на 3 года под 18% годовых. За обучение в колледже 16–летнего сына уплачено в налоговом периоде 86 700 руб. Определите, на какие налоговые вычеты имеет право гражданин, и рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 5
ООО «Гранёный» производит спирт и алкогольную продукцию. Реализация и использование продукции завода в апреле 2019 г. производились следующим образом:
1) 10 000 л 96% этилового спирта реализовано АО «Кристалл» для производства водки. АО «Кристал» уплатило авансовый платеж в предшествующем налоговом периоде;
2) 5000 л произведенного ректификованного этилового спирта передано в структурное подразделение организации для производства коньяка (крепость 42%);
3) 500 тыс. бутылок водки (ёмкость 0,7 л, крепость 40%) реализовано розничной торговой сети;
4) 20 тыс. бутылок коньяка (ёмкость 0,5 л, крепость 42%) реализовано покупателю. При этом коньячный спирт был закуплен в объёме 4100 л (в литрах безводного этилового спирта) и использован в качестве сырья на 85%.
Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет ООО «Гранёный» за налоговый период, и укажите сроки уплаты налога.

Задача 6
Табачная фабрика «Дымок» является крупным производителем сигарет, сигар и сигарилл. В январе 2019 г. организация выполнила следующие операции:
1) из 100 кг приобретенного табачного сырья произведено 1000 сигар и реализовано 80%;
2) 50 л коньячного спирта приобретено для производства 500 шт. ароматизированных сигарилл, из которых 400 шт. реализовано потребителям;
3) 800 пачек произведенных сигарет безвозмездно передано поставщику оборудования (в пачке 20 сигарет, максимальная розничная цена одной пачки сигарет - 80 руб.);
4) 500 пачек сигарет ввезено из Франции, таможенная стоимость которых составляет 45 000 руб., таможенная пошлина – 5% (в пачке 20 шт. сигарет, максимальная розничная цена одной пачки сигарет - 95 руб.);
5) произведённые 10 шт. сигар и 20 шт. сигарилл переданы в структурное подразделение организации для проведения представительного мероприятия;
6) реализовано 400 пачек сигарет на экспорт в Чехию (в пачке 20 шт. сигарет, максимальная розничная цена 1 пачки сигарет – 93 руб.).
Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет табачной фабрикой за налоговый период, укажите срок уплаты налога.

Задача 7
Организацией за отчетный период получены:
1) доходы от реализации произведённой продукции – 2360 тыс. руб. (в том числе НДС);
2) средства по договору займа – 300 тыс. руб.;
3) доходы по договору лизинга - 354 тыс. руб. (в том числе НДС);
4) имущество в качестве вклада в УК – 180 тыс. руб.
Расходы за этот период составили:
1) отчисления на обязательное страхование имущества – 25 тыс. руб.;
2) затраты на ремонт основных средств – 90 тыс. руб. (в том числе НДС);
3) материальные расходы – 259,6 тыс. руб. (в том числе НДС);
4) амортизация основных средств – 98 тыс. руб.;
5) расходы на оплату труда с отчислениями на обязательное страхование - 780 тыс. руб.;
6) прочие расходы, связанные с производством и реализацией – 59 тыс. руб., в том числе представительские расходы – 29,5 тыс. руб. Суммы приведены с учетом НДС;
7) выплачены дивиденды учредителям – 170 тыс. руб.
Организация применяет метод начисления при исчислении налога на прибыль организации.
Рассчитайте суммы авансового платежа по налогу на прибыль организаций, подлежащие бюджеты различных уровней по итогам отчетного периода.

Задача 8
ООО «Мелисса» производит женскую одежду.
Выручка от реализации собственной продукции за 1- й квартал составила 2242 тыс.руб. Сумма прямых расходов, относящихся к расходам отчетного периода, за январь-февраль составила 980 тыс.руб. Величина прямых расходов за март – 360 тыс.руб. Стоимость остатка незавершенного производства на 1 марта составила 60 тыс.руб.
В течение марта отпущено в производство сырья (ткани) – 180 кв.м. Остаток незавершенного производства на начало марта – 30 кв.м., на конец квартала - 50 кв.м. Остатка готовой продукции на складе нет.
На балансе организации находится служебный легковой автомобиль, который был реализован в январе текущего года. Автомобиль приобретён и введен в эксплуатацию в июле прошлого года, его первоначальная стоимость – 840 тыс.руб.(без НДС), срок полезного использования – 7 лет. Учётной политикой организации предусмотрено применение линейного метода начисления амортизации и использование амортизационной премии в максимальном размере. Доход, полученный от продажи автомобиля – 494 тыс.руб.
Величина прочих косвенных расходов составляет 300 тыс.руб. Учет доходов и расходов осуществляется методом начисления.
Определите налоговую базу и налоговый платёж по налогу на прибыль организаций по итога 1-го квартала.

Задача 9
ПАО «Сатурн» имеет головное подразделение в Тюмени и филиал в Тюменской области, имеющий отдельный баланс и расчетный счет.
Головное подразделение расположено в офисе, оформленном в долгосрочную аренду (кадастровая стоимость помещения – 4560 тыс. руб.), а на балансе имеет промышленный склад, восстановительной остаточной стоимостью на начало отчетного периода 9280 тыс. руб. (сумма ежегодной амортизации составляет 740 тыс. руб.) и оборудование остаточной стоимостью на начало налогового периода 789,6 тыс. руб. (отнесено ко 2-й амортизационной группе с суммой ежегодной амортизации 382 тыс. руб.).
На балансе филиала находится земельный участок площадью 1,3 га кадастровой стоимостью 3234 тыс. руб. и оборудование, поставленное на учет (амортизационные группы 4 и 5) в сентябре 2016 г., остаточной стоимостью на 1 января текущего года 780 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления по указанному оборудованию составляют условно 228 тыс. руб.
Необходимо ли осуществлять постановку на учет имущества по месту нахождения обособленного подразделения, а также должна ли сумма налога на имущество считаться отдельно по головной организации и подразделению? Определите сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 10
Организация занимается оказанием информационных услуг и применяет УСН (объект «доходы») с 1 января 2018 г. За налоговый период:
- по договору с организацией «Ева» стоимость оказанных информационных услуг составила 900 000 руб., в том числе на расчетный счет поступило 790 000 руб.;
- по договору с организацией «Лилит» стоимость оказанных информационных услуг составила 300 000 руб., контрагент в своём письме подтвердил перечисление денег в январе следующего года;
- по решению суда признаны штрафы за невыполнение контрагентом (организация «Змей») обязательств по договору в размере 660 000 руб.;
- расходы на оплату труда – 400 000 руб. (страховые взносы на обязательное страхование, начисленные и уплаченные за налоговый период, - 90 000 руб.).
Определите величину налога по УСН за налоговый период.

Источник

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 01.04.2020)
"