Контрольная Налоги 2 задачи, номер: 290266

Задача 1.

ООО «МКР-М» (далее МКР) занимается производством мяса и мясопродуктов и продает эту продукцию на территории Российской Федерации и Республики Казахстан. Доли в капитале компании распределены следующим образом: 82% принадлежит французской компании и 18% российской компании.
МКР применяет метод начисления для налога на прибыль организаций. В целях налога на прибыль МКР применяет нелинейный метод начисления амортизации по основным средствам. Согласно учетной политике на текущий год компания может применять правило включения в расходы 30% первоначальной стоимости основных средств.
Все сырье и реализованная на территории Российской Федерации продукция облагаются по пониженной ставке НДС. Затраты на упаковку, производственное оборудование и другие косвенные расходы облагаются по базовой ставке НДС.
Выручка от продажи мясной продукции на внутреннем рынке в текущем году составила 695 331 681 руб., выручка по подтвержденному экспорту – 9 500 000 руб. Авансы, полученные от российских компаний, по состоянию на 1 января текущего года составили – 8 745 000 руб., на 31 декабря текущего года – 9 182 250 руб.
В текущем году прямые производственные расходы определены бухгалтерией в следующих размерах:
 на сырье и материалы – 58 760 460 руб.;
 на упаковку – 8 320 481 руб.;
 заработная плата 250 сотрудников, занятых в производстве, – 25 000 руб. на человека в месяц до вычета налогов;
 амортизация производственной линии, введенной в эксплуатацию в январе предыдущего года, рассчитана исходя из первоначальной стоимости 43 559 700 руб., норма амортизации в месяц – 1,8%.
29 декабря предыдущего года МКР приобрел исключительные права на пользование товарным знаком «Мясное подворье». Стоимость торговой марки – 677 000 рублей (НДС не облагается). Фактическое использование товарного знака началось с февраля текущего года.
В текущем году заработная плата административного персонала составила 1 020 000 руб. в месяц к начислению.
Представительские расходы в связи с приездом 2 инженеров из Франции для проведения контроля качества и 2 специалистов по качеству из Франции со стороны их французского акционера, представлены в таблице 6.

Таблица 4 – Представительские расходы МКР
Расходы Сумма, руб.
Официальный ужин в ресторане «А-стори» 14 750
Услуги переводчика, предоставленные специализированной фирмой 8 496
Услуги гида в Москве 1 180
Транспорт в Москве (гостиница-офис-гостиница) согласно счетам, выставленным компанией, предоставляющей услуги 5 664
Задание: рассчитайте налогооблагаемую прибыль и обязательство по налогу на прибыль организаций МКР за текущий год1. Отдельно укажите все элементы доходов, подлежащих налогообложению, и расходов, подлежащих вычету, а также суммы постоянных и временных налоговых разниц (если такие имеются).
Задача 2.
В предыдущем году Общество с ограниченной ответственностью «Недвижимость» имело во владении земельный участок в Балашихинском районе Московской области площадью 2 890 кв. метров кадастровой стоимостью 34 560 рублей за га, на котором размещены производственные помещения организации.
16 февраля текущего года ООО «Недвижимость» приобрело в собственность земельный участок площадью 1 600 кв. метров кадастровой стоимостью 33 500 рублей за га под жилищное строительство.
Строительство жилого дома для сотрудников компании, проработавших более 15 лет, началось 1 марта и было завершено 21 ноября текущего года.
Задание: определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за налоговый период с разбивкой по отчетным периодам.
Источники

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред. от 28.11.2018).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018).
3. ПБУ 9/99 «Доходы организации» (ред. от 06.04.2015).
4. ПБУ 10/99 «Расходы организации» (ред. от 06.04.2015).
5. ПБУ 14/07 «Учет нематериальных активов» (ред. 16.05.2016).
6. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. приказом Минфина от 19 ноября 2002 г. № 114н. (ред. от 06.04.2015).
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018).
8. Решение Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области от 10 июня 2015 г. № 02/03 (в ред. на 2018 год)