Контрольная Налоги, 2 задачи 11, номер: 201472

"Задача 1
Организация в 20х0 г. приобрела оборудование стоимостью 110 000 р. без НДС. Стоимость объекта в целях налогообложения прибыли совпадает с бухгалтерской. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете равен пяти годам (60 месяцев). Учетной политикой организации предусмотрено начисление амортизации и в бухгалтерском, и в налоговом учете линейным методом.
По состоянию на 31 декабря 20х1 г. организация произвела дооценку оборудования, приобретенного и введенного в эксплуатацию в феврале 20х0 г., путем прямого пересчета по текущей (восстановительной) стоимости, равной 148 000 р. В дальнейшем вплоть до окончания срока полезного использования оборудования его стоимость не переоценивалась, так как она соответствовала текущей (восстановительной) стоимости на начало каждого отчетного года.
Задание:
1. отразить операции по приобретению оборудования, начислению амортизации и переоценке на счетах бухгалтерского учета;
2. указать, каковы особенности учета переоцененных основных средств для целей налогообложения;
3. рассчитать постоянную и/или временную разницу и отразить в учете соответствующий налоговый актив или обязательство.

Задача 2
В результате проведенных научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (далее – НИОКР) получен положительный результат, который используется в производственной деятельности организации. Затраты на НИОКР составили 200 000 р. Организация использует линейный способ списания расходов на НИОКР. Срок полезного использования изобретения установлен приказом руководителя и составляет пять лет.
Задание:
1) отразить операции по принятию к учету и амортизации НИОКР, давших положительный результат, на счетах бухгалтерского учета;
2) указать, каковы особенности учета расходов на НИОКР в налоговом учете;
3) рассчитать постоянную и/или временную разницу и отразить в учете соответствующий налоговый актив или обязательство.
Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 09.03.2016).
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ред. от 08.11.2014).
3. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв.приказом Минфина РФ от 31.10.2000 94н (ред. 2010).
4. ПБУ 6/01 Учет основных средств, утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. 2010).
5. ПБУ 9/99 Доходы организации, утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99г. №32н.
6. ПБУ 10/99 Расходы организации, утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99г. №33н.
7. ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль организаций, утв. приказом Минфина от 19 ноября 2002 г. № 114н. (в ред. от 24.12.2010 № 186н).
8. Письмо Минфина России от 22.03.2006 N 03-06-01-04/69 «О переоценке основных фондов»
9. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый учет): Учебное пособие. - Ростов н\Д: Издательский центр «МарТ», 201.
10. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.1, – М.: Проспект, 2014.
11. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.2, – М.: Проспект, 2014.
12. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2014.
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М. 2015.
"