Контрольная Налоги, 2 вопроса, задача 24, номер: 225384

"Содержание


1. Принципы ведения налогового учета (глава 25 НК РФ) 3
2. Порядок применения повышающих/понижающих коэффициентов для начисления амортизации в налоговом учете, понятие амортизационной премии, порядок применения для целей 25 главы НК РФ 5
Задача 11
Список использованных источников 25

Задача

АО «Альфа» состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России №4 по г. Москве, муниципальное образование Хамовники (код по ОКТМО - 45383000).
Организации присвоены:
- ИНН - 7704502552; - КПП - 770401001; - ОКВЭД - 21.21.00.
Руководитель организации - Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер - Сидорова Анна Ивановна. Телефон организации: (495) 123-45-67. Дата представления декларации - 27 марта 2016 г. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли АО «Альфа» определяет по методу начисления. Отчетными периодами для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. В соответствии с учетной политикой организации на 2015 г. сумма начисленной амортизации по основным средствам, которые непосредственно участвуют в производстве товаров (работ, услуг), относится к прямым расходам, сумма начисленной амортизации по остальным ОС, НМА, а также амортизационная премия - к косвенным расходам. Амортизацию организация начисляет линейным методом. Сумма амортизации за отчетный период 410118 (Пр2Л02 стр 131) АО «Альфа» уплачивает авансовые платежи по итогам отчетного периода, а также ежемесячные авансовые платежи в течение квартала.
За 2015 г. организация имеет следующие показатели деятельности (все суммы приведены без НДС).
Показатель Источник информации/строка Деклара
Ции Сумма, руб.

Регистры налогового учета
1.Регистр учета результатов реализации амортизируемого имущества за 2015 год
2. Регистр учета восстановления амортизационной премии за 2015 год
3. Регистр учета убытков от реализации амортизируемого имущества за 2015 год
4. Регистр учета доходов и расходов от уступки права требования по договору реализации товаров (работ, услуг) за 2015 год
4. Ситуация 1 Уступка права требования долга по договору № 5 от 31.10.13 г. организации «Бета» по накладной от 10.12.13 до наступления срока платежа по договору
5. Бухгалтерская справка
6. Амортизационная премия признается в составе косвенных расходов в том отчетном периоде, на который приходится дата начала амортизации основных средств (п. 3 ст. 272 НК РФ).
7. Бухгалтерская справка

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 29.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.07.2015)
2. Ермошина Е.Л. И снова об амортизационной премии... // Налог на прибыль: учет доходов и расходов. 2014. N 5. С. 18 - 28.
3. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации ""Налог на прибыль организаций"" // СПС КонсультантПлюс. 2012.
4. Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций, доходы и расходы. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014. 1894 с.

"