Контрольная Налоги 2 вариант, номер: 46655

"Задание 1
Организация занимается производством железобетонных конструкций, исчисляет и перечисляет налог на прибыль и НДС ежемесячно в установленные сроки. В таблице 1 приведены показатели и операции, произведенные за сентябрь 2007 г.
Таблица 1
Основные показатели и операции за сентябрь 2007 г.
№
п/п Наименование операции 2 вариант
1 2 4
1. Выручка от реализа¬ции продукции
в т.ч. НДС
3 776 000
576 000
2. Себестоимость реали¬зованной продукции 1 960 000
3. Получена частичная оплата на поставку продукции от поку¬пателя «Н» 300 000
4. Зачислены на расчет¬ный счет дивиденды по акциям, принадле¬жащим организации 600 000
5. Организация опла¬тила и отразила в уче¬те стоимость буфет¬ного обслуживания делегации. Сумма выставленного счета-фактуры на буфетное обслуживание
в т.ч. НДС

11 800
1 800
6. Организация осущест¬вила расходы на науч¬ные исследования и опытно-конструктор¬ские разработки, от¬носящиеся к усовер¬шенствованию произ¬водимой продукции, в частности расходы на изобретательство, осуществленные самостоятельно 25 000
7. Организация заказала и оплатила сувенир¬ную продукцию с символикой фирмы. Стоимость в счет-фактуре
С выделенной отдель¬ной строкой суммы НДС 17 700

2 700
8. Организация опла¬тила расходы, связан¬ные с оплатой обуче¬ния в высшем учеб¬ном заведении глав¬ного бухгалтера при получении им второго высшего образования 18 000
9. Организация приоб¬рела, оплатила и по¬ставила на баланс служебный легковой автомобиль. Стои¬мость в счет-фактуре
С выделенной отдель¬ной строкой суммы НДС
141 600
21 600
10. Фонд оплаты труда за 2007 год 300 000

Необходимо:
– рассчитать по налогу на прибыль и НДС налоговую базу;
– исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
– исчислить сумму налога по дивидендам, удержанную у источника выплат;
– заполнить налоговые декларации (декларации в электронном виде имеются на кафедре у ведущего преподавателя).
Указания для выполнения задания:
1. При расчете налога на прибыль и НДС следует иметь в виду, что:
– норматив представительских расходов равен 4 % от годового фонда оплаты труда;
– затраты на изготовление сувениров нормируются, и норматив, уменьшающий налогооблагаемую прибыль, равен 1 % от выручки;
– расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки равномерно включаются в состав прочих расходов в течение одного года при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования;
– расходы на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями, связанные с подготовкой и переподготовкой, в том числе с повышением квалификации кадров, в соответствии с договорами с такими учреждениями включаются в состав прочих расходов, если:
1) соответствующие услуги оказываются российскими образо-вательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию и имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус;
2) подготовку или переподготовку проходят работники налого-плательщика, состоящие в штате, а для эксплуатирующих организаций, в соответствии с законодательством Российской Федерации отвечающих за поддержание квалификации работников ядерных установок, работники этих установок;
3) программа подготовки или переподготовки способствует повышению квалификации и более эффективному использова¬нию подготавливаемого или переподготавливаемого специа¬листа в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика. Не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг, с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования.
2. При исчислении НДС следует иметь в виду, что налоговые вычеты возмещаются из бюджета после принятия на учет товаров, работ, услуг и имущественных прав при наличии соответствующих первичных документов.
3. Налогообложение дивидендов по акциям, принадлежащим организации, осуществлено у источника выплат.
Задание 2
По основному месту работы за 2007 г. работнику (1967 г.р.) начислены:
заработная плата – 24 800 руб.
премия по результатам работы – 3 472 руб.
выплаты по районному коэффициенту – 4 240 руб.
оказана материальная помощь по заявлению – 3 900 руб.
оплачен проезд на городском пассажирском транспорте – 3 240 руб.
на удешевление питания выплачено – 8 000 руб.
вручен подарок – телевизор стоимостью – 7000 руб.
У работника двое детей: дочь 10 лет и сын 22 лет, студент вуза дневной формы обучения. В бухгалтерию организации предоставлены все документы на получение стандартных вычетов по налогу. Кроме того, работник является участником военных действий в Афганистане.
По окончании 2007 г. в налоговый орган предоставлены:
– декларация о полученных доходах;
– справка с места основной работы о видах полученных доходов и удержанных налогах;
– документы, подтверждающие расходы на собственное обучение в вузе;
– документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет;
– документы, подтверждающие расходы в виде благотворительной помощи школе;
– документы, подтверждающие расходы на лечение ребенка;
– документы, подтверждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении от организации заемных средств.
В таблице 2 приведены данные для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и единого социального налога (ЕСН).
Таблица 2
Данные для расчета НДФЛ и ЕСН, руб.
№
п/п Наименование операции 2 вариант
1. Сумма удержанного налога за 2007 г. 6 402
2. Доход с начала года превысил 40 000 руб. декабрь
3. Документы, подтвер¬ждающие расходы на собственное обучение в вузе
4. Документы, подтвер¬ждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет 27 000
5. Документы, подтвер¬ждающие расходы в виде благотворитель¬ной помощи школе
6. Документы, подтвер¬ждающие расходы на лечение ребенка
7. Документы, подтвер¬ждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при полу¬чении от организации заемных средств

Определить:
- общую сумму дохода;
- необлагаемый доход;
- облагаемый доход;
- стандартные и социальные налоговые вычеты;
- налоговую базу;
- сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с доходов работника;
- заполнить налоговую декларацию;
- начислить единый социальный налог (ЕСН), подлежащий перечис¬лению в федеральный бюджет, фонд социального страхования и феде¬ральный, территориальный фонды обязательного медицинского страхования (декларации в электронном виде имеются на кафедре у ведущего преподавателя).
Задание 3
Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год, а также сумму налоговых платежей в бюджет за эти отчетный и налоговый периоды.
Данные для расчета приведены в таблице 3.
Таблица 3
Стоимость основных средств по состоянию на каждое 1-ое число месяца за 2007 г, тыс. руб.
Отчетные данные на начало каждого месяца Первоначальная стоимость основных средств Сумма начислен-ного износа Остаточная стои-мость основных средств
Январь 5 000 1 200
Февраль 5 000 1 320
Март 5 000 1 340
Апрель 5 000 1 360
Май 5 200 1 380
Июнь 5 200 1 405
Июль 5 200 1 425
Август 5 950 1 420
Сентябрь 5 950 1 440
Октябрь 6 150 1 465
Ноябрь 6 150 1 489
Декабрь 6 150 1 540
Январь 6150 1 620

Указания для выполнения задания:
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Среднегодовая или средняя стоимость имущества за налоговый или период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом или отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой базы и налоговой ставки:
НИ = НБ х Налоговая ставка.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разность между исчисленной суммой налога и авансовыми платежами:
НИ бюд. = НИ – АП,
где АП – сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода;
ежеквартальных авансовых платежей = 1/4 налоговой ставки х средняя стоимость имущества за отчетный период.
Второй вариант определяет налоговую базу за полугодие и сумму авансовых платежей за II квартал.
"