Контрольная налоги 2 типовые задачи, номер: 347946

"Типовая задача 1
Организация оптовой торговли ведет учет доходов и расходов по кассовому методу. В течение года:
- поступила оплата за отгруженную продукцию -150 000 рублей;
- Реализовано продукции – 600 000 рублей;
- поступило денежных средств от реализации от реализации- 300 000 руб.;
- доход от сдачи аренду торгового зала – 20 000 руб.;
- получен автомобиль в виде взноса в уставной капитал – 450 000 рублей;
- доход в виде дивидендов по акциям «Газпрома» - 150 000 рублей.
За этот период организацией были осуществлены:
- расходы на транспортировку товара покупателю – 100 000 рублей;
- начислена зарплата сотрудникам – 200 000 рублей;
- выплачена зарплата сотрудникам- 100 000 рублей;
- расходы на ремонт автомобиля – 15 000 рублей;
- выданы премии работника к празднику 9 мая – 20 000 рублей.
- амортизация в бухгалтерском учете 20 000 рублей;
- амортизация в налоговом учете 10 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, определите величину текущего налога на прибыль, отложенных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств, расхода по налогу на прибыль
Рассчитайте величину чистой прибыли.
Рассчитайте величину абсолютной налоговой нагрузки, если платежи во внебюджетные фонды составили 40 000 рублей.

Типовая задача 2
Организация в 1 квартале 201x г. получила аванс по заключенному договору в сумме 100 000 руб. в счет поставки продукции во 2 квартале. Организация перечислила аванс поставщику в счет поставки товаров во 2 квартале в сумме 60 000 руб., в том числе НДС (поставщик не выставил счет фактуру). Отгружено продукции за первый квартал на сумму 300 000 руб. без НДС, из нее оплачено покупателями продукция на сумму 200 000 рублей. Получены и оприходованы товары на сумму 120 000 рублей, в том числе НДС -20 000 рублей.
В первом квартале:
Начислена оплата труда сотрудникам:
Январь – 20 000 рублей, сумма вычетов – 1000 руб.
Февраль – 30 000 рублей, сумма вычетов -1000 руб.
Март - 40 000 рублей, сумма вычетов – 400 руб.
Выплата зарплаты производится 5 числа следующего месяца.
Выданы премии работникам к празднику 8 марта – 20 000 рублей.
Израсходованы в процессе производства материалы - 40 000 рублей, из них оплачено поставщикам на сумму 20 000 рублей, без НДС.
Сумма амортизационных отчислений составила – 10000 рублей.
Рассчитайте сумму налогов подлежащих уплате в бюджет и налоговую нагрузку за первый квартал при условии, что при расчете налога на прибыль организация признает доходы и расходы по методу начисления. Как изменится величина налоговой нагрузки, если организация получит освобождение от уплаты НДС? Дайте предложение и оцените возможность снижения налоговой нагрузки.

Источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 02.07.2021)
2. Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н ""Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету ""Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"" ПБУ 18/02"" (ред. от 20.11.2018)
"