Контрольная Налоги 18 задач, номер: 303210

"Блок 1. Налог на добавленную стоимость

Задача 1.1
ООО «Сантехком» закупило партию ванн в количестве 50 штук на общую сумму 177 000 руб., в том числе НДС 20%.
За тот же период реализовано 40 ванн по отпускной цене 4 000 руб. + НДС 20% за штуку.
Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям, величину налогового вычета, а также сумму налога, которую следует заплатить в бюджет. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?

Задача 1.4
Часовой завод обычно реализует часы цене 1 200 руб. (в том числе НДС 20%). Эта же цена признается рыночной. Менеджеру завода в качестве заработной платы переданы часы по сниженной цене 708 руб. (в том числе НДС 20%). Себестоимость часов равна 550 руб. В целях исчисления НДС бухгалтерия завода применяет статью 40 НК.
Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?

Задача 1.7
Производитель игрушек ООО «Детство» в апреле 20__ г., заключило договор поставки с магазином «Детский мир», согласно которому в ноябре 20__ г. «Детскому миру» будет осуществлена поставка игрушек по цене 236 руб., в том числе НДС 20%.
ООО «Детство» условие договора выполнило, и в ноябре 2009 произвело поставку игрушек «Детскому миру». При этом отпускная цена таких же елочных украшений другим покупателям на ноябрь 20__ г. составила 295 руб. Себестоимость изделия составляет 185 руб.
Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Отразить операции бухгалтерскими проводками. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?

Задача 1.10
Предприятие ООО «Альфа», баланс которого приведен в таблице 1, продается как имущественный комплекс.
Таблица 1
Бухгалтерский баланс ООО «Альфа»
Актив Сумма, руб. Пассив Сумма, руб.
Основные средства 200 000 Уставный капитал 250 000
Материалы 100 000 Нераспределенная прибыль 150 000
Незавершенное пр-во 300 000 Долгосрочные кредиты 330 000
Дебиторская задолженность 400 000 Кредиторская задолженность 270 000
Баланс 1 000 000 Баланс 1 000 000

Выполнить бухгалтерские записи в учете ООО «Альфа», определить налоговую базу и сумму налога к уплате в бюджет, если цена реализации предприятия составляет 1200 тыс. руб., в том числе НДС.

Задача 1.13
ООО «Трест» производит строительство здания для собственного потребления хозяйственным способом. Для этого приобретены материалы на общую сумму 300 000 руб. + НДС 20%. За март отпущены на строительство материалы на сумму 200 000 руб. Сумма иных затрат, связанных со строительством за отчетный месяц составила 250 000 руб.
Оформить хозяйственные операции ООО «Трест» бухгалтерскими проводками, сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет, а также величину налогового вычета. Отразить подлежащие заполнению разделы и строки декларации по НДС.

Задача 1.16
28.03.20__ г. транспортная компания, осуществляющая пассажирские перевозки городским транспортом (необлагаемые НДС операции пп. 7 п. 2 ст. 149 НК) и грузовые перевозками (облагаемые НДС операции в общеустановленном порядке), приобрела офисную мебель для управленческого аппарата стоимостью 49 560 руб., в т.ч. НДС 20%. Поставщиком представлена накладная и счет-фактура. Оплачено поставщику за мебель 30.03.09г. При этом за март выручка от реализации пассажирских перевозок составила 700 000 руб. (НДС не предусмотрен), а выручка от реализации грузоперевозок составила 637 200 руб. (в т.ч. НДС 20%). В день оприходования мебель принята к учету в качестве основного средства.
Оформить приведенные операции бухгалтерскими записями, сформировать налоговый вычет по НДС и указать, какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить исходя из данных задачи.

Задача 1.19
18.03.20__ г. ООО «Пантеон» перечислило в ОАО «Машстрой» предварительную оплату за конвейерное оборудование, подлежащее монтажу в сумме 300 000 руб. (в том числе НДС 20%). Поставка оборудования «Машстроем» осуществлена 21.03.20__ г. В накладной и счете фактуре указана стоимость оборудования 500 000 руб. + НДС 20%.
22.03.20__ г. оборудование передано в монтаж, а 04.04.11 «Пантеон» погасил остаток задолженности перед «Машстроем», а 08.05.20__ г..монтаж завершен и оборудование введено в эксплуатацию.
Выполнить бухгалтерские записи в учете ООО «Пантеон» по вышеприведенным операциям, сформировать налоговый вычет по НДС и дать ссылку на разделы и строки декларации по НДС, где будут отражены соответствующие суммы налогового вычета.

Блок 2. Налог на доходы физических лиц

Задача 2.2
Заработная плата грузчика Соколова А.Ю. за январь 20__ г.. составила 12 000 руб. Ежемесячная премия – 2 000 руб. Соколов А.Ю. в начале года написал заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на него самого и на сына Дмитрия 1995 г.р.
Рассчитать НДФЛ с доходов Соколова А.Ю. за январь и отразить начисление и удержание НДФЛ бухгалтерскими записями.

Задача 2.12
Организация «Вело-спорт» начислила менеджеру Антропову К.Л. заработную плату за апрель 20__ г. в размере 24 000 руб. стандартных вычетов Антропову К.Л. не предоставляется. 18 000 руб. выплачено Антропову денежными средствами, а оставшаяся часть в натуральной форме – велосипедом, обычная отпускная цена которого составляет 4 720 рублей (в том числе НДС 20%), а себестоимость 2 500 рублей.
Оформить бухгалтерскими записями начисление заработной платы Антропову К.Л., произвести расчет и удержание НДФЛ с его доходов.

Задача 2.14
30.04. 20__ г. ООО «Сантехком» предоставило сотруднику Сидоренко А.Д. беспроцентный заем на срок до 31.12. 20__ г. в размере 80 000 руб. По договору займа 10 000 руб. подлежит удержанию из доходов Сидоренко ежемесячно.
Отразить бухгалтерскими записями хозяйственную ситуацию, рассчитать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при условии, что ставка рефинансирования составляет 8% годовых.

Задача 2.24
По авторскому договору на написание учебного пособия доценту Привалову К.В. начислено 25 000 руб. При заключении договора Привалов написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в предусмотренном статьей 221 НК размере. 13.05. 20__ г. сторонами оформлен акт выполненных работ, а выплата вознаграждения произведена 27.05. 20__ г. Сформировать налоговую базу и сумму НДФЛ в отношении доходов Привалова К.В., оформить начисление вознаграждения, удержание НДФЛ и выплату денежными средствами вознаграждения Привалову К.В.

Блок 3. Страховые взносы во внебюджетные фонды РФ

Задача 3.1
Сумма начисленного облагаемого дохода рекламного агента Мартишова за январь составила 15 400 руб. Год рождения Мартишова – 1972.
За февраль Мартишову А.В. начислено: оплата по окладу – 9 000 руб., бонус с суммы привлеченных заказов – 6 700 руб., премия за результат работ (предусмотрена трудовым договором) – 2 000 руб.
Начислить страховые взносы во внебюджетные фонды РФ с доходов рекламного агента за февраль 20__ г. и отразить начисление бухгалтерскими записями.

Блок 4. Налог на прибыль организаций и отражение его в учете согласно ПБУ 18/02

Задача 4.1
Юридическая фирма «Вист» за отчетный период оказала юридических услуг на сумму 472 000 руб. (в т.ч. НДС 20%). Бухгалтерская выручка от продаж соответствует показателю доходов от реализации в налоговом учете. Затраты, учетные по дебету счета 20, приходящиеся на оказанные услуги составили 340 000 руб. Все указанные затраты являются экономически обоснованными и документально подтвержденными, то есть имеется возможность их принятия для целей налогообложения прибыли с соответствующей корректировкой. В числе учтенных по дебету счета 20 затрат отражена компенсация за использование личного автомобиля, начисленная директору в сумме 5 000 руб.
В целях налогообложения прибыли согласно гл. 25 НК РФ, компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях принимается в пределах норматива 1 500 руб. в месяц.
Выявить финансовый результат юридической фирмы «Вист» и сформировать необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02.

Задача 4.4
В бухгалтерском учете организации «Техкомплект» отражена:
- выручка от продажи товаров в сумме 413 000 руб., в том числе НДС 20%;
- себестоимость (покупная цена) проданных товаров в сумме 320 000 руб.;
- расходы на продажу товаров в сумме 40 000 руб.
Указанные бухгалтерские данные в полной мере соответствуют доходам и расходам, связанным с производством и реализацией в целях налогообложения прибыли.
В данном отчетном периоде согласно нормативным актам было произведено списание кредиторской задолженности по платежам в Пенсионный фонд России в размере 50 000 руб.
Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02.

Задача 4.7
В уставном капитале ООО «Массандра» доля Макарова Е.К. составляет 40%. Кроме того, имеются данные о доходах и расходах ООО «Массандра» по обычным видам деятельности, совпадающих с доходами и расходами, связанными с производством и реализацией в налоговом учете, приведенные в таблице 7.
Таблица 7
Данные о доходах и расходах ООО «Массандра» по отчетным кварталам
Месяц 1 кв. 2 кв. 3 кв.
Доходы по обычным видам деятельности, руб. (в т.ч. НДС 18%) 755 200 790 600 778 800
Расходы по обычным видам деятельности, руб. 580 000 600 000 570 000

В марте отчетного года Макаров безвозмездно передал организации «Массандра» материалы, рыночная стоимость которых составляет 100 000 руб. Использование указанных материалов осуществлено во втором квартале на сумму 60 000 руб., а в третьем квартале на сумму 40 000 руб. Стоимость указанных материалов учтена в составе расходов по обычным видам деятельности в общеустановленном порядке.
Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовые результаты, показатели условного расхода по налогу на прибыль, отложенных налоговых активов (обязательств) а также текущего налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02.

Блок 5. Транспортный налог

Задача 5.1
29.06. 20__ г. ООО «Техмашком-Екатеринбург» приобрело автомобиль ДЭУ-Нексия (мощность двигателя 75 л.с.) и поставило его на учет в ГИБДД г. Кемерово 02.07. 20__ г. Фактические затраты на приобретение автомобиля и его постановку на учет составили 320 000 руб. Срок полезного использования установлен 5 лет. Автомобиль используется организацией для доставки корреспонденции клиентам компании и для транспортировки директора на деловые встречи и бухгалтера в банк. Рассчитать сумму транспортного налога, подлежащую уплате ООО «Техмашком-Екатеринбург» и отразить начисление бухгалтерской записью.

Блок 6. Налог на имущество организаций

Задача 6.1
Остатки по счетам бухгалтерского учета по соответствующим датам представлены в табл.12.
Таблица 12
Остатки по счетам бухгалтерского учета
Дата Счет 01 Счет 02 Счет 03
01.01.2011г. 320 000 99 000
01.02.2011г. 320 000 102 000
01.03.2011г. 354 000 105 000
01.04.2011г. 312 000 84 000
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2011 года и отразить начисление бухгалтерской записью.

Блок 7. Единый налог на вмененный доход

Задача 7.1
Определить сумму подлежащего уплате за первый квартал 20__ г. ЕНВД организацией, занимающей пошивом головных уборов для населения, если имеются следующие данные:
За первый квартал оказано услуг на сумму 180 000 руб.;
Произведено расходов, связанных с производством и реализацией на сумму 170 000 руб.;
Перечислено взносов на обязательное пенсионное страхование с заработной платы работников за I квартал в I квартале – 20 000 руб.;
На предприятии работают 10 человек;
Деятельность ведется в центральной зоне города Кемерово.

Источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 01.04.2020)
2. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н ""Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010).
3. Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н ""Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету ""Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"" ПБУ 18/02"" (ред. от 20.11.2018)
"