Контрольная Налоги 1.2-1.12, номер: 347945

"1.2. Каков алгоритм расчета налога на доходы физических лиц? Каковы особенности расчета эффективной ставки налога на доходы физических лиц? Для каких целей её рассчитывают?

1.3. Каковы особенности ведения налогового учета по налогу на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?

1.4. Каков порядок предоставления налоговых вычетов по акцизам? Какие аналитические регистры налогового учета необходимо вести для отражения вычетов?

1.5. Что понимают под постоянными разницами и временными разницами в учете доходов и расходов в бухгалтерском учете и в налоговом учете? Чем они отличаются? Проиллюстрируйте их примерами.

1.6. Каковы особенности ведения налогового учета при применении упрощенной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями?

1.7. В чем различия между «средней стоимостью имущества» и «среднегодовой стоимостью имущества»? Каков порядок расчета среднегодовой стоимости имущества?

1.8. Налоговые ставки по транспортному налогу, указанные в Налоговом Кодексе РФ могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ, но не более, чем:
а) в два раза
б) в десять раз
в) в пять раз
г) в полтора раза

1.9. От уплаты земельного налога освобождаются:
а) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеющие в собственности земельные участки
б) организации народных художественных промыслов, если земельный участок находится в местах традиционного бытования народных художественных промыслов
в) любые налогоплательщики-организации по их заявлению
г) организации, имеющие в собственности земельные участки, предназначенные для индивидуального жилищного строительства.

1.10. В целях исчисления налога на прибыль организаций проценты, полученные по договору займа, относятся:
а) к расходам, не учитываемым в целях налогообложения
б) к материальным расходам
в) к внереализационным расходам
г) к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Практическое задание
1.11. Сотрудник организации, резидент РФ, имеющий двух несовершеннолетних детей, участник боевых действий, за отчетный год получил следующие доходы по основному месту работы:
- заработная плата 840000 руб. (70000 руб. в месяц)
- премия за результаты работы 100000 руб. в декабре
- ценный подарок на сумму 18000 руб. в мае
- материальную помощь в связи со смертью близкого родственника 30000 руб. в июле.
Доход от продажи квартиры, находящейся в собственности 4 года, составил 2600000 руб.
Сотрудник получил социальный налоговый вычет на лечение в размере 80000 руб.
Требуется:
1) рассчитать налог на доходы физических лиц, который налоговый агент обязан удержать из доходов работника и перечислить в бюджет
2) рассчитать эффективную ставку налога на доходы физических лиц с учетом возможных налоговых вычетов.

1.12. Организацией за налоговый период произведены следующие хозяйственные операции:
- получен аванс от покупателя под поставку товаров на сумму 1920000 руб., в том числе НДС 20%
- отгружены товары в счет аванса на сумму 960000 руб., НДС 20% - 160000 руб.
- перечислен аванс поставщику на сумму 720000 руб., в том числе НДС 20%
- получены товары в счет аванса на сумму 480000 руб., НДС 20% - 80000 руб.
- отгружена продукция по договору реализации на сумму 600000 руб., в том числе НДС 20% - 100000 руб.
- переданы в уставный капитал дочерней организации основные средства, первоначальная стоимость которых составила 3200000 руб., накопленная амортизация – 2400000 руб.
- перечислено 1400000 руб. зарубежной компании, зарегистрированной в юрисдикции Италии, за оказание консультационных услуг. Услуги оказаны на территории РФ.
Требуется:
1) рассчитать сумму налога на добавленную стоимость к оплате в бюджет или возмещению из бюджета
2) составить книгу покупок и книгу продаж по хозяйственным операциям

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 19.12.2022)
2. Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций ПБУ 18/02» (ред. от 20.11.2018)"