Контрольная Налог на прибыль Задачи, номер: 325188

1. В сентябре 2021 года ООО «ХХХ» оказало иностранной организации услуги и выстави-ло счет на их оплату в размере 1$ (курс 1$ = 72 руб.) Оплата от иностранной организации поступила в октябре 2021 года и составила 73 руб. (курс 1$ = 73 руб.). «Налоговая» себе-стоимость оказанных услуг составила 60 руб.
Определите налогооблагаемую прибыль ООО «ХХХ» от реализации (оказания) услуг иностранной организации.
2. По итогам деятельности за 9 месяцев 2021 года предприятие списало на убыток сумму дебиторской задолженности покупателей, по которой истек срок исковой давности. Сум-ма полученного убытка:
а) не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль
б) учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль
в) учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль, если это преду-смотрено налоговой политикой предприятия
3. За 9 месяцев 2021 года производственное предприятие понесло следующие затраты:
- прямые расходы на оплату труда, включая страховые взносы – 150 тыс.руб.,
- прямые материальные затраты – 300 тыс.руб.,
- командировочные расходы – 80 тыс.руб.,
- «налоговая» амортизация производственного оборудования – 25 тыс.руб.,
- услуги сторонней организации по ремонту оборудования – 15 тыс.руб.,
- общехозяйственные расходы – 50 тыс.руб.
Определите «налоговую» себестоимость произведенной продукции при условии, что ве-личина незавершенного производства на 1 января 2021 года, рассчитанная в соответствии с нормами гл.25 Налогового кодекса РФ, составила 55 тыс.руб., а на 30 сентября – 10 тыс.руб.
4. По итогам деятельности за 1-й квартал 2021 года предприятие получило следующие финансовые результаты:
- прибыль от реализации (в соответствии с требованиями гл.25 НК РФ) в сумме 520 тыс.руб.;
- штрафные санкции, полученные за нарушение условий хозяйственных договоров в раз-мере 10 тыс.руб.;
- проценты по займу, предоставленному другому предприятию, в сумме 25 тыс.руб.;
- дивиденды от участия в дочерней организации в размере 50 тыс.руб.
Определите сумму доходов, которые организация должна учесть при определении нало-гооблагаемой прибыли за 1-й квартал 2021 года.
5. Предприятие произвело расходы (стройматериалы, оплата труда с соответствующими суммами страховых взносов) по реконструкции здания склада. Имеются проектно-сметная документация, необходимые согласования с уполномоченными органами исполнительной власти и другие документы. Данные расходы:
а) будут учтены одномоментно в полном объеме в составе расходов при определении на-логооблагаемой прибыли
б) не будут учтены в составе расходов при определении налогооблагаемой прибыли
в) будут учтены в составе расходов при определении налогооблагаемой прибыли через начисление амортизации по зданию склада
6. Деятельность ПАО «ВКСМ» за 2020 год отражена следующими показателями:
- реализация продукции – 24 000 тыс. руб., включая НДС
- «налоговая» себестоимость продукции – 12 000 тыс.руб.
- прочие расходы (управленческие, коммерческие и др.) – 5 000 тыс.руб.
- капитальный ремонт оборудования – 300 тыс.руб.
- реконструкция здания склада – 4 000 тыс.руб.
- дивиденды, начисленные акционерам – 800 тыс. руб.
- содержание дома отдыха – 1 900 тыс.руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, которую ПАО «ВКСМ» должно заплатить в бюд-жет по итогам деятельности за 2020 год.
7. По итогам деятельности за 2020 год ООО «Аналитика-Пресс» получило убыток (в со-ответствии с нормами гл.25 второй части НК РФ) в размере 90 тыс.руб. Может ли данная организация учесть сумму убытка при расчете налога на прибыль за 2021 год и другие по-следующие годы:
а) да
б) нет
в) да, при условии уменьшения на сумму убытка уставного капитала организации
8. Деятельность ПОАО «Газпромнефть», функционирующего в условиях общего налого-вого режима, в 3-м квартале 2021 года характеризуется следующими показателями:
- получено трубопроводное оборудование от учредителей в счет оплаты уставного капи-тала на сумму 360 млн.руб., включая НДС;
- получены проценты, начисленные банком по депозитному счету, в размере 30 тыс.руб.;
- в связи с истечением срока исковой давности списана на финансовый результат креди-торская задолженность перед поставщиком в сумме 240 тыс.руб. (включая НДС);
- получен штраф, выплаченный ОАО «РЖД» по решению суда в связи с порчей перевози-мого оборудования, в размере 150 тыс.руб.
Определите сумму доходов, которые организация должна учесть при определении нало-гооблагаемой прибыли за 3-й квартал 2021 года.
9. В апреле 2021 года на годовом общем собрании акционеров ПАО «Трубная компания» было принято решение о выплате дивидендов в размере 8 руб. на 1 акцию. Уставный ка-питал ПАО «Трубная компания» состоит из 10 000 акций номиналом 100 руб. каждая, ко-торые распределены следующим образом: 40% - российские физические лица, 60% - рос-сийские юридические лица.
Определите сумму налога, которую ПАО «Трубная компания» должна заплатить в бюд-жет с начисленных дивидендов.
10. В октябре 2021 года организация приобрела компьютер и отдельно программное обес-печение к нему (Windows и Microsoft Office). Стоимость программного обеспечения будет отражена:
а) в составе нематериальных активов и списываться на расходы на производство и реали-зацию продукции посредством начисления амортизации
б) в составе прочих расходов на производство и реализацию продукции посредством спи-сания их стоимости равномерно в течение срока использования
в) в составе прочих расходов на производство и реализацию продукции в момент приоб-ретения
11. ООО «Феликс» занимается производством офисной мебели. В 3-м квартале 2021 года данное предприятие произвело 220 офисных кресел (продажная цена одного кресла по прейскуранту – 1 200 руб., включая НДС). Из них 200 кресел были реализованы покупате-лям. В этом же квартале предприятие понесло следующие расходы:
- прямые материальные расходы – 50 000 руб.;
- арендная плата – 20 000 руб.;
- прямые расходы на оплату труда с соответствующими суммами страховых взносов - 15 000 руб.;
- амортизация основных средств производственного назначения – 6 000 руб.;
- коммерческие расходы – 30 000 руб.;
- общехозяйственные расходы – 40 000 руб.;
- расходы по исправлению бракованных изделий – 5 000 руб.
Определите сумму расходов, которую ООО «Феликс» может учесть при определении на-лога на прибыль за 3-й квартал 2021 года.
12. Коммерческая организация осуществляет строительство производственного корпуса. В 3-м квартале 2021 года расходы по строительству составили 1 500 тыс.руб. Для финанси-рования строительства организация взяла в банке кредит, проценты по которому в 3-м квартале 2021 года составили 80 тыс.руб. Определите сумму инвестиций в строительство производственного корпуса в 3-м квартале 2021 года для целей бухгалтерского учета и налогообложения прибыли.

Источники
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021).
2. Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 107н "Об утвержде-нии Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)" (ред. от 06.04.2015).