Контрольная Лабораторный практикум по расчету и документарному оформлению налогов и сборов, номер: 303236

"ТЕМА 1
Задание 1.
Указать вид налоговой отчетности и платежа на 25 сентября
Задание 2.
Указать вид статистической отчетности, кто ее должен представлять, сроки предоставления и периодичность предоставления на 11 сентября
 Для всех: укажите размер штрафных санкций за непредставление статистической отчетности
Задание 3.
Укажите курс евро, установленный ЦБ РФ с 23 сентября 2019 г.
• Укажите курс евро, установленный ЦБ РФ с 31 декабря 2014 г.
Задание 4.
• Указать порядок нормирования расходов на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов
Задание 5.
• Указать адрес и E-mail Управления ФНС РФ по Краснодарскому краю
Задание 6.
• Указать праздничные дни в РФ и их правовую основу
• Перенос каких дней был предусмотрен в 2019 году?
Задание7.
• Укажите динамику ключевой ставки ЦБ за 2019 год и правовое обоснование таких изменений
• Укажите максимальную ставку рефинансирования за период с 1992 года.
Задание 8.
• Укажите минимальный размер оплаты труда, действовавший с 1 мая 2006 года до 1 января 2009 года и правовую основу
Задание 9.
1. Перечислите все виды нормируемых расходов по налогу на прибыль, установленные НК РФ
- представительские расходы (п. 2 ст. 264 НК РФ)
- расходы на рекламу - на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний (п. 4 ст. 264 НК РФ)

2. Укажите нормы представительских расходов по налогу на прибыль и обоснуйте ответ – дайте ссылку на главу и статью НК РФ
Норматив на представительские расходы – 4% от фонда оплаты труда (п. 2 ст. 264 НК РФ)

3. Составьте задачу по нормированию представительских расходов в двух вариантах:
• 1 вариант – фактические представительские расходы выше нормы
• 2 вариант - фактические представительские расходы ниже нормы
Задание 10.
• Укажите тарифы страховых взносов на пенсионное страхование, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования для страхователей, применяющих общий налоговый режим в 2018 году (кроме тех, для которых применяются пониженные тарифы)
• Кому можно применять пониженные тарифы?
Задание 11.
1. Для чего используется коэффициент – дефлятор в главе 26.3?
2. Чему равен коэффициент в 2019 году?
3. На сколько процентов увеличился этот коэффициент в 2019 году по сравнению с прошлым годом?
4. Какое министерство устанавливает данный коэффициент?
• Что учитывает коэффициент К2 в главе 26.3 НК РФ?
• Укажите коэффициент К2 в г. Краснодаре
• Вид деятельности - Мойка автотранспортных средств
Задание 12.
• Каким нормативным актом установлен размер пени в РФ?
• Каков размер пени?
• Какой размер пени был до этого?
Задание 13.
• Укажите правонарушения в соответствии со ст. 129, 119.1, 123 НК РФ
• Укажите ответственность за совершение преступлений, связанных с нарушением законодательства о налогах и сборах (статью и размер) – 2 правонарушения

ТЕМА 2.
Задание 1.
1. Какие права приобретает налогоплательщик, получивший освобождение от обязанностей плательщика НДС?
2. На какие операции не распространяется данное освобождение?
3. При выполнении каких условий можно получить такое освобождение?
4. Какие документы нужно предоставить в налоговые органы для получения освобождения?
Задание 2.
• Решите задачу: имеет ли право данная организация получить освобождение от обязанностей плательщика НДС?
Организация ""Альфа"" оказывает услуги населению и организациям по установке пластиковых окон. В части оказания услуг населению организация ""Альфа"" переведена на ЕНВД, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленном порядке.
Выручка, полученная при оказании услуг населению, в октябре составила 600 525 руб., в ноябре -400 878 руб., в декабре - 290 474 руб. Выручка, полученная при оказании услуг организациям, в октябре составила 480 951 руб., в ноябре - 330 687 руб., в декабре - 200357 руб.
• Примечание:
1. Размер выручки приведен с учетом НДС.
2. Вместо прочерков поставьте три любые цифры кроме трех нулей

Задание 3.
• Перечислите все объекты по НДС
Укажите алгоритм расчета НДС при передаче товаров(выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд
Задание 4.
• Решить задачу – рассчитать начисленный НДС и отразить начисление в учете
Организация ""Альфа"" производит сливочное масло. В апреле организация передала собственной базе отдыха 20 кг масла.
Ранее, в марте, организация продала оптовому покупателю сливочное масло по цене 98 руб. за 1 кг без учета НДС.
Вместо прочерка – любая цифра от 30 до 100.
Задание 5.
• Рассчитать НДС и отразить операции в учете
Торговая организация в марте приобрела у поставщика продукты питания на сумму 5 444 руб. (в том числе НДС). В этом же месяце был получен счет-фактура от поставщика. В мае продукты были переданы в профилакторий, который содержится за счет средств организации и в котором бесплатно отдыхают ее работники.
Идентичную продукцию организация реализовала в апреле за 10 222 руб. Переданные продукты включены в Перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%при реализации.
Задание 6.
• Объект НДС - ВЫПОЛНЕНИЕ СМР ДЛЯ СОБСТВЕННОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ
1. Какие работы относятся к СМР?
2. Укажите алгоритм расчета НДС при выполнении СМР для собственного потребления
Задание 7.
• Задание - Начислить НДС и отразить операции в учете
• Организация ""Альфа"" осуществляет деятельность по производству технического картона и ежеквартально уплачивает НДС.
• В январе организация начала строительство хозяйственным способом склада для хранения картона. В июне строительство склада было завершено и он был введен в эксплуатацию. В этом же месяце организация подала документы на государственную регистрацию права собственности на построенный объект и получила свидетельство о праве собственности. Начислять амортизацию по объекту недвижимости организация начала в июле.
• На строительство склада израсходовано в 1 квартале - 1 320 000 руб.
• На строительство склада израсходовано во 2 квартале - 2 500 000 руб.
• Сумма ""входного"" НДС по материалам в I квартале составила 117 000 руб., во II квартале - 118 800 руб.
Задание 8.
• В каких случаях организации признаются налоговыми агентами по НДС?
Задание 9.
• Определить сумму НДС с доходов иностранного лица и указать сроки уплаты
• 11 января вы приобрели у иностранной компании партию товара, местом реализации которого признается территория РФ, на сумму 8789 долл. США. Товары облагаются на территории РФ по ставке:
• Нечетный номер по журналу – 10%.
• Компания не состоит на учете в налоговых органах РФ.
• Предположим, что 11 января по курсу ЦБ РФ 1 долл. США был равен 75,3622 руб.
• Вместо прочерка – три любые цифры, кроме нулей
• Как изменятся сроки уплаты, если у иностранной организации приобретаются не товары, а услуги? – основание
• Можно ли принять этот НДС к вычету и если можете, то когда?
Задание 10.
• Опишите порядок исчисления НДС с аванса продавцом
• Когда можно не платить НДС с аванса?
• Надо ли исчислять НДС с аванса, если аванс получен в периоде отгрузки?
Задание 11.1.
• Рассчитайте НДС и отразите операции в учете за 1 квартал и 2 квартал
• Организация ""Альфа"" 2 февраля получила от организации ""Бета"" 100%-ную предоплату по договору купли-продажи товаров в сумме 700 987 руб., в том числе НДС.
• Отгрузка товаров в адрес организации ""Бета"" произведена 27апреля.
Задание 11.2.
Сумма НДС с аванса, которую вы можете заявить к вычету, зависит от стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг
Прокомментируйте эту фразу: как именно зависит?
Величина стоимость отгруженного товара равна или больше аванса
ООО ""Альфа"" (применяет ОСН) в I квартале получила аванс в счет поставки товаров в сумме 60 000 руб., в том числе НДС - 10000 руб. Какую сумму налога по итогам I квартала она уплатит в бюджет ?

Во II квартале организация поставила товары на сумму 120 000 руб., включая НДС.
Какую сумму НДС организация начислит и какую сумму организация ""Альфа"" по итогам II квартала примет к вычету?

Стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) меньше аванса
Организация ""Альфа"" (применяет ОСН) в III квартале получила аванс в счет поставки товаров в сумме 60 000 руб., в том числе НДС. Сумму налога по итогам квартала она уплатила в бюджет. Какую?

В IV квартале организация поставила первую партию товара в сумме 36 000 руб., в том числе НДС.
Какую сумму НДС организация начислит и какую сумму организация ""Альфа"" по итогам IV квартала примет к вычету?
Решите и напишите проводки

Задание 12.
• НДС С АВАНСА ДЛЯ ПОКУПАТЕЛЯ
• Укажите условия принятия НДС к вычету при перечислении аванса
• Ответьте на вопросы:
• Можно ли не заявлять к вычету суммы НДС, перечисленные поставщикам (исполнителям, подрядчикам) в составе предоплаты? – можно, т.к. это право налогоплательщика, а не обязанность
• В какой срок покупатель может заявить вычет НДС с аванса?
По нижеприведенным данным рассчитать налог на добавленную стоимость, отразить операции в учете. Вместо прочерков проставить три любые цифры, кроме нулей.
Условие
ООО ""Мечта"" занимается оптовой торговлей лакокрасочными материалами и строительными материалами на внутреннем рынке.
В отчетном квартале текущего года произошли следующие события:
1) получен аванс в счет предстоящих поставок товаров, облагаемых по ставке 20 %, в сумме 40 555 руб.;
2) отгружено товаров, облагаемых по ставке 20%, на сумму 141 600 руб. с учетом НДС;
3) отгружены товары, облагаемые по ставке 20%, в счет полученного в декабре аванса на сумму 59 222 руб. с учетом НДС;
4) приобретены для перепродажи товары на сумму 94 400 руб. (в том числе НДС, имеется счет-фактура поставщика)
Задание 12.1.
Прокомментируйте ситуацию, напишите проводки
• Организация ""Альфа"" (применяет ОСН) перечисляет 28 марта продавцу ООО «Бета» аванс за товары 60 000 руб., в том числе НДС.
• 3 апреля ООО «Бета» поставляет организации ""Альфа"" товары в общей сумме 120 000 руб., включая НДС.
 Что и когда должен сделать продавец?
 Что и когда должен сделать покупатель?

ТЕМА 3
Задание
• В какой главе путеводителя можно об этом узнать? - нет доступа к путеводителю
1.
2. Какие спорные ситуации могут возникнуть при создании обособленного подразделения и какова точка зрения контролирующих органов и судов при этом?
3. Чем можно подтвердить создание стационарного рабочего места?
4. Укажите ответственность за нарушение сроков постановки на учет.
5. Куда уплачиваются авансовые платежи и налог при наличии обособленных подразделений?
6. Какие показатели используются при расчете доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение (головную организацию)?
7. . Напишите формулу для определения доли прибыли каждого обособленного подразделения (головной организации) и каждой из ее составляющих.
8. 8. Как рассчитать долю прибыли, если ни у головной организации, ни у ее обособленных подразделений нет основных средств? Основание?

Задача
Организация «Киртан» зарегистрирована в г. Краснодаре и имеет обособленное подразделение, расположенное в Ростовской области.
Налогооблагаемая прибыль по итогам года в целом по организации составила 1 300 000 руб.
Сумма прибыли обособленного подразделения за этот период, определенная в установленном порядке, составила _987_321 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащего уплате за этот период в федеральный бюджет, в бюджет Краснодарского края и в бюджет Ростовской области.
Вместо ХХХ напишите любую шестизначную цифру

Задача стр. 47
Определение очередности списания убытков
Организация получила убытки в течение двух лет в следующих размерах:
- по итогам 2014 г.- 172 000 руб.;
- по итогам 2015г. – 55 000 руб.
В последующих годах компанией получена прибыль, исчисленная база по налогу на прибыль составила:
- по итогам2016г. - 140 000 руб.;
- по итогам 2017г. - 10 000 руб.
Задача стр. 48
По итогам 2017 г. организация получила убыток в размере 70 000 руб.
По итогам 2018 г. организацией получена прибыль в размере 120 000 руб.
Стр.49
• 14.Сколько времени и какие нужно хранить документы для подтверждения объема понесенного убытка – обоснование?
• 15.Как учитывается убыток от реализации ОС? Опишите и обоснуйте.
Задача стр. 50
• Организация «Х"" в феврале текущего года. реализовала организации «У"" основное средство по цене 236 000 руб. (в том числе НДС). Приобретено данное ОС было по цене 1000 000 руб. (в том числе НДС) . За время его эксплуатации была начислена амортизация в размере 500000 руб. Оставшийся срок полезного использования на дату реализации составил 25 месяцев (как в бухгалтерском, так и в налоговом учете). Организация учитывает доходы и расходы для целей налогообложения прибыли по методу начисления.
Ставки стр. 51
17.Укажите специальные налоговые ставки по налогу на прибыль – Путеводитель – 1 – 1.4 – 4 – См. также….. Какие ставки применяются по налогу на прибыль: 0,%, 2%, 13,5% (ст. 284 НК РФ)
18. В каких случаях они применяются и куда перечисляются? Сделайте таблицу по данной информации. – пп. 1.2. – 1.14. ст. 284 НК РФ
19. Когда дивиденды облагаются по ставке 0%?
Налоговый период стр. 52
20.Какой налоговый период является первым для вновь созданных организаций? Какой период является первым налоговым для подачи отчетности вновь созданной организации – готовое решение
Какой налоговый период является последним для организаций, ликвидированных (реорганизованных) до конца календарного года?
21. Как рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал, за год? Напишите формулу.

ТЕМА 4
1. Какие платежи уплачиваются вместо ЕСН с 01.01.210 г.?
2. Куда они перечисляются?
3. Правовая основа взносов?
4. Какие органы администрируют данные взносы?
5. Какие органы дают разъяснения по поводу уплаты и расчету взносов?
6. Перечислите плательщиков взносов
7. Как уплачивают взносы организации, имеющие обособленные подразделения?
8. Укажите периодичность и сроки предоставления отчетности взносов работодателями и периодичность и сроки их уплаты
9. Укажите ответственность за непредставление расчета по страховым взносам в срок – размер штрафа и правовую основу
10. Кто имеет право на добровольную уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование и что для этого нужно сделать?
11. На какие выплаты начисляются взносы и на какие не начисляются?
12. После превышения какой суммы взносы не начисляются (укажите ее величину и статью закона, в котором об этом написано)
13. Приведите ситуацию, в которой бы взносы не начислялись на выплаты физическому лицу с сентября 2019 года – укажите ежемесячные начисления
14. База для исчисления страховых взносов по разным видам обязательного социального страхования может различаться.
15. Укажите общие тарифы для 2019 года по всем фондам
16. Задача - рассчитать взносы за январь и за февраль 2019 года в каждый фонд и отразить начисление в учете. Организация не имеет права на пониженные тарифы.
Условие
За январь 2019 г. организация выплатила работнику зарплату в размере 35 654 руб., а также предусмотренную трудовым договором премию 12222 руб. За февраль 2019 г. организация выплатила работнику зарплату в размере 38456 руб., и также предусмотренную трудовым договором премию 10 333 руб.
Вместо прочерков – три любые цифры, кроме нулей

15. На какие выплаты взносы не начисляются (укажите любые 5) и где указан этот перечень?

18.Укажите, в каком порядке начисляются взносы на материальную помощь.
19. Как называются формы отчетности в ПФ и ФСС?
20. Заполнить таблицу – Сроки подачи расчетов по взносам
Задание 1
1. Каким категория налогоплательщиков запрещено выбирать объект по УСН?
2. С какими другими налоговыми режимами и каким налогоплательщикам можно совмещать УСН?
3. Какие налоги не уплачиваются на данном режиме (ответьте по категориям плательщиков)?
4. Каким образом ведется налоговый учет при использовании УСН?
В каких случаях организации, использующие УСН, уплачивают налог на прибыль и какие действия при этом они должны осуществить?
5. В каких случаях организации, которые используют УСН, уплачивают НДС
6. Какие сведения нужно указывать в КУДиР?
7. Для кого и в каких размерах существует ограничение по размеру доходов при переходе на УСН? Для кого оно не существует (не действует, не применяется)?
8. Предельный размер доходов при использовании УСН? До какого периода он будет действовать?
9. Какие доходы нужно учитывать при расчете предельного размера?

Задание 2
1. Какой объект при УСН выгоднее для организаций и ИП: ""доходы"" или ""доходы минус расходы"" и почему?
2. Решите задачу, определив, какой объект более выгоден по двум вариантам и размер выгоды.
Организация применяет УСН с объектом налогообложения ""доходы минус расходы"". За календарный год ее доходы составили 5 млн руб., а расходы - 4,4 млн руб. Налог по УСН? Объект налогообложения ""доходы"" – налог по УСН? Выгода?
Теперь предположим, что за календарный год расходы организации составили составили 30% полученных доходов. При работе на УСН с объектом налогообложения ""доходы минус расходы"" потребовалось бы уплатить налог в сумме ________руб.? Выгода?
3. Когда и как можно поменять объект налогообложения
4. Какие виды доходов не учитываются при применении УСН?
5. Нужно ли подтверждать расходы при использовании объекта «доходы»?
6. На какие виды расходов можно уменьшить налог по УСН при использовании объекта «доходы»?
7. Каков порядок ограничения налога при использовании объекта «доходы»?
Задание 3
1. Какие расходы учитываются при УСН с объектом «доходы минус расходы»?
2. Условия признания расходов?
3. Какие расходы не учитываются? Укажите обоснование.
Задание 4. Правила расчета налоговой базы и перенос убытков при использовании УСН
1. Укажите три правила определения налоговой базы.
2. Как переносится убыток при использовании УСН и чем этот порядок отличается от переноса убытков по налогу на прибыль?
3. Выполните задание
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По результатам хозяйственной деятельности за 2017 г. она получила убыток в размере 900 000 руб. По итогам 2018 г. ее налоговая база составила 700 000 руб.
Определите сумму убытка, которую организация может принять в уменьшение налоговой базы по итогам 2018 г., и отразите перенос убытка в Книге учета доходов и расходов за 2018 г.

Задание 5 - УЧЕТ РАСХОДОВ НА ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА ПРИ УСН - глава 12
ОТВЕТЬТЕ НА ВОПРОСЫ
1. При каком объекте по УСН учет таких расходов не является актуальным?
2. От чего зависит учет таких расходов?
3. По какой стоимости и по каким правилам какого учета нужно ОС принять к учету?
4. Как учесть НДС, предъявленный продавцом в покупной стоимости ОС
Задача
Организация приобрела в январе текущего года токарный станок первоначальной стоимостью 590000 руб. с рассрочкой платежа на один год. В этом же месяце станок введен в эксплуатацию. При этом поставщику было оплачено: 16 января – 150 000 руб.; 10 апреля – 21 000 руб.; 12 июля – 100 000 руб.; 11 октября – оставшаяся часть.
Определить порядок списания стоимости ОС в расходы в каждом из отчетных периодов.
Задача – Условие на стр. 77 и 78
• Необходимо определить размер авансовых платежей и налога, которые организация ""Гамма"" должна уплатить по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия, 9 месяцев) и налогового периода.

Может ли налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения ""доходы"", уменьшить сумму налога (авансового платежа) на страховые взносы, если за последние три месяца (квартал) доходы отсутствовали?

• ООО ""Гамма"" применяет УСН с объектом ""доходы"". За 9 месяцев текущего года доходы общества составили 6 500 000 руб. В IV квартале доходов у организации не было.
• Также за период с января по декабрь организация исчислила и уплатила в этом же периоде страховые взносы в сумме 162 000 руб. Кроме того, в течение года она выплатила своему работнику пособие по временной нетрудоспособности в размере 25 000 руб.
• Сумма налога к уплате в бюджет?

"