Контрольная Контрольная по налогам (задачи+тест), номер: 325247

1. Тест
1. Сумма платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, в целях исчисления налога на прибыль организаций:
1) относится к расходам на оплату труда в пределах 4 процентов от суммы расходов на оплату труда;
2) относится к расходам на социальное страхование в полном объеме в соответствии с условиями договоров;
3) относится к расходам на оплату труда, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов в пользу застрахованного лица;
4) не учитывается в целях налогообложения.
2. Суммы предоплаты в счет предстоящих поставок товаров облагаются НДС по ставке:
1) 20%;
2) 10%;
3) 20% / 120%;
4) 18%.
3. Предельная ставка налога на имущество организаций, при расчете налоговой базы исходя среднегодовой стоимости имущества составляет:
1) не более 2,2%;
2) 2,0%;
3) 1,5%;
4) 1,8%.
4. Постановка организации на учет в качестве налогоплательщика НДПИ осуществляется в налоговом органе:
1) по месту нахождения организации;
2) по месту нахождения участков недр, предоставленных организации пользование;
3) по месту нахождения органа, выдавшего лицензию на участок недр;
4) субъекта РФ, на территории которого осуществляется добыча полезного ископаемого.
5. Для целей обложения акцизом дата реализации подакцизных товаров определяется:
1) как день отгрузки, а по прямогонному бензину как дата получения;
2) как день оплаты;
3) в зависимости от принятой организацией политики для целей налогообложения;
4) как день получения подакцизного товара покупателем.
6. Налоговая база по земельному налогу является:
1) площадь земельного участка;
2) кадастровая стоимость земельного участка;
3) рыночная стоимость земельного участка;
4) инвентаризационная стоимость земельного участка.
7. Не вправе переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога:
1) индивидуальные предприниматели, занимающиеся сельским хозяйством
2) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров;
3) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
4) казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Задача 1
Российской организацией ООО «Промснаб» в I квартале получены доходы от реализации продукции 4 800 000 руб. (без НДС).
Внереализационные доходы:
-от долевого участия в виде дивидендов – 145 000 руб.;
-положительная курсовая разница – 77 700 руб.
Уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства – 190 000 руб.
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам – 2 880 000 руб.
Косвенные расходы– 960 000 руб., в том числе налоги сборы – 166400 руб.
В феврале реализовано основное средство за 180 000 руб. (без НДС), остаточная стоимость которого - 172 000 руб. Основное средство было приобретено и введено в эксплуатацию в марте прошлого года. Согласно учетной политике затраты на капитальные вложения в размере 10% от первоначальной стоимости были включены в расходы.
15 января получен кредит в размере 1 400 000 руб. на три месяца под 15% годовых. Уплата процентов по кредиту производится ежемесячно. В соответствии с учетной политикой ООО «Промснаб» создает резерв по сомнительным долгам.
По результатам инвентаризации, проведенной на 31 марта, общая сумма сомнительной дебиторской задолженности на балансе организации составляет 680 000 руб., в том числе со сроком возникновения:
-свыше 90 дней - 320 000 руб.;
-от 45 до 90 дней (включительно) - 40 000 руб.;
-до 45 дней - 320 000 руб.
ООО «Промснаб» уплачивает ежемесячные авансовые взносы. В первом квартале их ежемесячная сумма составляла 48 400 руб.
Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Промснаб» в федеральный и региональный бюджеты за первый квартал.
Задача 2
Здание многоуровневой парковки было построено и сдается в аренду двумя товарищами в рамках договора о совместной деятельности. Общая сумма вкладов - 24 000 000 руб., доли товарищей, ООО «Корунд» и ООО
«Промстрой», в праве собственности на здание - 40% и 60%, соответственно. Остаточная стоимость здания на 01.01. - 20 000 000 руб., на 01.02. – 19 850 000 руб., на 01.03. – 19 700 000 руб., 01.04. – 19 550 000 руб.
Определите плательщиков налога и рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за I квартал текущего года, если ставка налога установлена в предельном размере.