Диплом Исследование документов бухгалтерского учета при расследовании преступлений в организациях торговли и общественного питания (Судебная бухгалтерия), номер: 21138

Введение 3
Глава 1. Организация бухгалтерского учёта на предприятиях торговли и общественного питания 9
1.1. Организация бухгалтерского учёта в торговых предприятиях 9
1.2. Организация бухгалтерского учёта на предприятиях общественного питания 26
Глава 2. Собирание доказательств при раскрытии и расследовании преступлений в сфере торговли и общественного питания 39
2.1. Изъятие учётных документов в организациях торговли и общественного питания 39
2.2.Осмотр и приобщение к уголовному делу изъятых учётных документов 44
Глава 3. Использование специальных бухгалтерских познаний при раскрытии и расследовании преступлений в сфере торговли и общественного питания 52
3.1. Организация инвентаризации при раскрытии и расследовании преступлений в сфере торговли и общественного питания 52
3.2.Назначение и проведение документальной ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы 62
Заключение 96
Список использованной литературы 102

Нормативно-правовые акты
1. "Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР" (утв. ВС РСФСР 27.10.1960) (ред. от 29.12.2001, с изм. от 26.11.2002) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2002) // "Свод законов РСФСР", т. 8, с. 613.
2. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 22.07.2008, с изм. от 24.07.2008) // "Собрание законодательства РФ", 05.12.1994, N 32, ст. 3301.
3. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 14.07.2008) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.09.2008) // "Собрание законодательства РФ", 29.01.1996, N 5, ст. 410.
4. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 24.11.2008) // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
5. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 13.10.2008) // "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
6. "Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" от 18.12.2001 N 174-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.11.2001) (ред. от 02.12.2008) // "Собрание законодательства РФ", 24.12.2001, N 52 (ч. I), ст. 4921.
7. "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.12.2001) (ред. от 22.07.2008) // "Собрание законодательства РФ", 07.01.2002, N 1 (ч. 1), ст. 3.
8. "Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации" от 14.11.2002 N 138-ФЗ (принят ГД ФС РФ 23.10.2002) (ред. от 25.11.2008) // "Собрание законодательства РФ", 18.11.2002, N 46, ст. 4532.
9. "Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" от 24.07.2002 N 95-ФЗ (принят ГД ФС РФ 14.06.2002) (ред. от 03.12.2008) // "Собрание законодательства РФ", 29.07.2002, N 30, ст. 3012.
10. Закон РФ от 18.04.1991 N 1026-1 (ред. от 02.10.2007) "О милиции" // "Ведомости СНД и ВС РСФСР", 18.04.1991, N 16, ст. 503.
11. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 27.07.2006) "О налоговых органах Российской Федерации" // "Ведомости СНД и ВС РСФСР", 11.04.1991, N 15, ст. 492.
12. Федеральный закон от 14.06.1995 N 88-ФЗ (ред. от 02.02.2006) "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 12.05.1995) // "Собрание законодательства РФ", 19.06.1995, N 25, ст. 2343.
13. Федеральный закон от 11.01.1995 N 4-ФЗ (ред. от 29.03.2008) "О Счетной палате Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 18.11.1994) // "Собрание законодательства РФ", 16.01.1995, N 3, ст. 167.
14. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) // "Собрание законодательства РФ", 25.11.1996, N 48, ст. 5369.
15. Федеральный закон от 30.03.1999 N 52-ФЗ (ред. от 23.07.2008, с изм. от 27.10.2008) "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения" (принят ГД ФС РФ 12.03.1999) // "Собрание законодательства РФ", 05.04.1999, N 14, ст. 1650.
16. Федеральный закон от 31.05.2001 N 73-ФЗ (ред. от 24.07.2007) "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 05.04.2001) // "Собрание законодательства РФ", 04.06.2001, N 23, ст. 2291.
17. Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 01.12.2007, с изм. от 27.10.2008) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (принят ГД ФС РФ 13.07.2001) // "Собрание законодательства РФ", 13.08.2001, N 33 (часть I), ст. 3431.
18. Постановление Правительства РФ от 15.08.1997 N 1036 (ред. от 10.05.2007) "Об утверждении Правил оказания услуг общественного питания" // "Собрание законодательства РФ", 25.08.1997, N 34, ст. 3980.
19. Постановление Правительства РФ от 06.06.1998 N 569 (ред. от 22.02.2001) "Об утверждении Правил комиссионной торговли непродовольственными товарами" // "Собрание законодательства РФ", 15.06.1998, N 24, ст. 2733.
20. Постановление Правительства РФ от 10.03.1999 N 270 (ред. от 30.12.2000) "О Федеральной целевой программе по усилению борьбы с преступностью на 1999 - 2000 годы" // "Собрание законодательства РФ", 22.03.1999, N 12, ст. 1484.
21. Постановление Правительства РФ от 07.06.2001 N 444 (ред. от 08.05.2002) "Об утверждении Правил скупки у граждан ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней и лома таких изделий" // "Собрание законодательства РФ", 11.06.2001, N 24, ст. 2456.
22. Приказ Минторга РСФСР от 28.11.1988 N 229 (ред. от 25.06.1991) "Об утверждении Альбома форм первичной учетной документации в торговле и общественном питании" // СПС «КонсультантПлюс»
23. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" // "Бухгалтерский учет", N 12, 1995.
24. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 26.03.2007) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598) // "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 23, 14.09.1998.
25. Приказ Минфина РФ от 09.12.1998 N 60н (ред. от 30.12.1999) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.12.1998 N 1673) // "Российская газета", N 10, 20.01.1999.
26. Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 N 64н "О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства" // "Бухгалтерский учет", N 3, 1999.
27. Приказ Минфина РФ, МВД РФ, ФСБ РФ от 07.12.1999 N 89н/1033/717 "Об утверждении Положения о порядке взаимодействия контрольно - ревизионных органов Министерства финансов Российской Федерации с Генеральной прокуратурой Российской Федерации, Министерством внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службой безопасности Российской Федерации при назначении и проведении ревизий (проверок)" // СПС «КонсультантПлюс»
28. Приказ Минфина РФ N 20н, МНС РФ N ГБ-3-04/39 от 10.03.1999 "Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.06.1999 N 1804) // "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 27, 05.07.1999.
29. Приказ Минфина РФ от 14.04.2000 N 42н "Об утверждении Инструкции о порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации" // "Финансовая газета", N 23, 2000.
30. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 18.09.2006) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" // "Экономика и жизнь", N 46, 2000.
31. Письмо Минфина СССР от 03.09.1982 N 128 "Об Инструкции о порядке учета тары-оборудования" (утв. Минфином СССР, Минторгом СССР, Госбанком СССР, ЦСУ СССР, Центросоюзом СССР 03.09.1982 N 127/20-3/100/485/13-05/2И-16/141) // "Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР", 1983, N 3.
32. Письмо Роскомторга от 11.07.1995 N 1-955/32-7 "О нормативной и технологической документации для предприятий общественного питания" // СПС «КонсультантПлюс»
33. Письмо Роскомторга от 15.07.1996 N 1-806/32-9 "О действующей нормативной документации для предприятий общественного питания" // СПС «КонсультантПлюс»
34. Письмо Минздрава РФ от 22.05.2002 N 2510/5140-02-32 "О санитарно - эпидемиологической экспертизе продукции" // "Новая Аптека", N 10, 2002.
35. Приказ Ростехрегулирования от 27.12.2007 N 475-ст "Об утверждении национального стандарта" // СПС «КонсультантПлюс»
36. "Положение о материальной ответственности рабочих и служащих за ущерб, причиненный предприятию, учреждению, организации" (утв. Указом Президиума ВС СССР от 13.07.1976) (ред. от 23.05.1986) // "Ведомости ВС СССР", 1976, N 29, ст. 427.
37. "Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли" (утв. письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5) // "Российский налоговый курьер", N 12, 1999.
38. "Инструкция о порядке приемки продукции производственно - технического назначения и товаров народного потребления по количеству" (Утв. Постановлением Госарбитража СССР от 15.06.1965 N П-6) (ред. от 14.11.1974, с изм. от 22.10.1997) // "Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР", 1975, N 2.
39. "Инструкция по приемке, хранению, отпуску, транспортированию и учету этилового спирта" (утв. Минпищепромом СССР 25.09.1985) // СПС «КонсультантПлюс»
40. Инструкция Госарбитража СССР от 15.10.1990 "О порядке и сроках приемки импортных товаров по количеству и качеству, составления и направления рекламационных актов" // "Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР", 1991, N 4.
41. "Услуги общественного питания. Общие требования. ГОСТ Р 50764-95" (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 05.04.1995 N 200). - М., ИПК Издательство стандартов, 1995.
42. "Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету операций в общественном питании" (формы утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132) // СПС «КонсультантПлюс»
43. "Услуги общественного питания. Продукция общественного питания, реализуемая населению. Общие технические условия. ГОСТ Р 50763-2007" (утв. Приказом Ростехрегулирования от 27.12.2007 N 474-ст). - М., Стандартинформ, 2008.
44. Постановление Госстандарта РФ от 06.11.2001 N 454-ст "О принятии и введении в действие ОКВЭД" (вместе с "Общероссийским классификатором видов экономической деятельности" ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1)) (Введен в действие 01.01.2003, в период с 01.01.2008 по 01.01.2011 также применяется Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)) // СПС «КонсультантПлюс»
45. Закон г. Москвы от 26.11.2008 N 60 "О поддержке и развитии малого и среднего предпринимательства в городе Москве" // "Вестник Мэра и Правительства Москвы", N 70, 16.12.2008.

Специальная научная и учебная литература, книги, брошюры, диссертации
46. Абрамова Н.В. Розничная торговля: учет и налоги. – М.: Вершина, 2008. – 240 с.
47. Агафонова М.Н. Бухгалтерский учет и документооборот в оптовой и розничной торговле (сер. Эталон). – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ГроссМедиа, 2008. – 704 с.
48. Айдаров Б.Б. Сущность и правовые формы изъятия (получения) предметов и документов правоохранительными органами. Дис. … канд. юрид. наук: 12.00.09. - М., 1999. - 199 c.
49. Борисов А.Н. Комментарий к положениям Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации по проведению судебно-налоговых экспертиз, ревизий и документальных проверок. – М.: Юрлитинформ, 2004. – 224 с.
50. Бородина В.В. Инвентаризация в бухгалтерском учете. – М.: Городец, 2005. – 320 с.
51. Бровкина Н.Д. Контроль и ревизия: Учебник. – М.: Инфра-М, 2007. – 352 с.
52. Бурков И.В., Мурзиков А.В. Заключение эксперта как вид доказательств. - Владимир: Тип. "Транзит-Икс", 2001. - 151 c.
53. Инвентаризация: бухгалтерская и налоговая / Под ред. Касьяновой Г.Ю. – М.: АБАК, 2008. – 272 с.
54. Кислов Д.В. Учет товаров в торговле (Pocket-book для бухгалтера). – М.: ГроссМедиа, 2005. – 144 с.
55. Кузнецова В.А. Организация бухгалтерского и налогового учета на предприятиях торговли. – М.: Бератор-Паблишинг, 2007. – 352 с.
56. Куликова О.А., Перетятко М.Ю. Бухгалтерский учет в общественном питании: Учебное пособие (Сер.: Среднее профессиональное образование). – М.: Феникс, 2007. – 352 с.
57. Курс криминалистики. В трех томах. Том 3. Криминалистическая методика: Методика расследования преступлений в сфере экономики, взяточничества и компьютерных преступлений: Учебное пособие / Под ред. Коршуновой О., Степанова А. – М.: Издательство Р. Асланова "Юридический центр Пресс", 2004. – 608 с.
58. Луценко О.А. Тактика проведения обыска и выемки. Учебно-практическое пособие. - Ростов-на-Дону: Изд-во Рост. ун-та, 2003. - 96 c.
59. Николаева Г.А., Сергеева Т.С. Бухгалтерский учет в общественном питании. – М.: А-Приор, 2008. – 256 с.
60. Николаева Г.А. Бухгалтерский учет в торговле: Учебно-практическое пособие. – М.: А-Приор, 2008. – 352 с.
61. Остроумов С.С., Фортинский С.П. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. Учебник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Юрид. лит., 1969. - 296 c.
62. Подволоцкий И.Н. Осмотр и предварительное исследование документов (Сер.: Библиотека криминалиста) / Под ред.: Зинина А.М. – М.: Юрлитинформ, 2004. – 200 с.
63. Поташник Д.П. Технико-криминалистическая экспертиза документов и ее роль в судебном доказывании. – М.: ЛексЭст, 2004. – 144 с.
64. Пошюнас П.К. Применение бухгалтерских познаний при расследовании и предупреждении преступлений. - Вильнюс: Минтис, 1977. - 197 c.
65. Ромашов А.М. Судебно-бухгалтерская экспертиза. - М.: Юрид. лит., 1981. - 128 c.
66. Россинская Е.Р. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебное пособие / Под ред. Россинской Е., Эриашвилли Н. – М.: Юнити-Дана, 2007. – 352 с.
67. Сидоров А.А. Проблемы организации участия специалистов в расследовании преступлений. Дис. … канд. юрид. наук: 12.00.09. - Краснодар, 2000. - 220 c.
68. Сидоров А.А. Организация участия специалистов в расследовании преступлений. Учебное пособие / Науч. ред.: Зеленский В.Д. - Краснодар: Изд-во Кубан. гос. аграрн. ун-та, 2001. - 167 c.
69. Соснаускене О.И. Бухгалтерский учет в торговле (Сер.: Профессиональный бухгалтер). – 3-е изд., перераб.и доп. – М.: Омега-Л, 2008. – 336 с.
70. Ушаков А.Ю. Участие специалиста в расследовании экономических преступлений: уголовно-процессуальные аспекты. Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - Нижний Новгород, 2008. – 30 с.
71. Фортинский С.П. Судебно-бухгалтерская экспертиза. - М.: Госюриздат, 1962. - 237 c.
72. Хамидуллина Г.Р. Ревизия и контроль на предприятиях торговли. Учебное пособие / Под ред. Мельник М. – М.: КноРус, 2004. – 96 с.
73. Хамидуллина Г.Р., Гусарова Л.В., Ягудина Г.Г. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебное пособие. – М.: Бухгалтерский учет, 2008. – 104 с.
74. Шадрин В.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы: Учебник. – М.: Юристъ, 2000. – 464 с.
75. Швецова С., Климин А. Кредит в розничной торговле. Путь к увеличению продаж (Сер. Розничная торговля). – СПб.: Питер, 2007. – 352 с.
76. Шумак Г.А. Применение следователем бухгалтерских познаний при расследовании хищений социалистической собственности. Дис. … канд. юрид. наук: 12.00.09. - Минск, 1980. - 213 c.
77. Щур Д.Л., Труханович Л.В. Проверка торгового предприятия. Практическое руководство. – М.: Дело и сервис, 2000. – 608 с.

Статьи в периодических изданиях и сборниках научных материалов
78. Громов Н.А., Гущин А.Н., Попова Е. Заключение эксперта как источник доказательств // Следователь. Федеральное издание. № 9. 2002. С. 13-15.
79. Джумамуратов Ш.Я. Некоторые вопросы назначения документальных ревизий при расследовании преступлений // Вопросы совершенствования методики расследования преступлений. – Ташкент: НИиРИО Ташк. ВШ МВД СССР, 1984. С. 54-60.
80. Сатуев Р.С. Технология следственного осмотра документов бухгалтерского учета по преступлениям экономической направленности // Труды академии управления МВД России. № 4. 2007. С. 80-84.