Контрольная Финансы железных дорог, контрольная работа 1, вариант 5, номер: 286627

Задание

В работе необходимо разработать бюджет продаж железной дорог – филиала ОАО «РЖД», бюджет затрат на основе исходных данных приведенных в таблице 1. Бюджеты разрабатываются на I квартал планового
периода. Вариант для расчета выбирается по последней цифре учебного шифра студента. Полученные результаты планового периода необходимо сравнить с результатами отчетного периода. Данные для расчета показателей отчетного периода принимаются по предшествующему столбцу таблицы 1.

Таблица 1. Исходные данные
Показатели Вариант 5
Отчетный период Плановый период
1. Грузооборот тарифный, млн. т км 16100 15900
2. Эксплуатационный грузооборот, млн. т км 16300 16200
3. Грузооборот брутто, млн. т км брутто 32100 31500
4. Пассажирооборот в пригородном сообщении, млн. пасс-км 175 140
5. Доходная ставка за перевозки грузов, руб./10 т-км dгр 3,18 3,00
6. Доходная ставка за перевозку в пригородном сообщении, руб./10 пасс-км d_пасс^пр 1,42 1,41
7. Выручка, начисленная по прочим продажам, млн. руб. 486 485
8. Число работников, занятых на перевозках, чел. 28000 28200
9. Среднемесячная заработная плата на перевозках, руб. 42300 42600
10. Амортизационные отчисления в составе затрат на перевозку, млн. руб. 800 815
11. Цена топлива для тяги поездов, руб./т 7510 7670
12. Цена электроэнергии для тяги поездов, коп./квт-ч 349 360
13. Затраты на материалы для перевозок, млн. руб. 1210 1300
14. Затраты на топливо на прочие нужды, млн. руб. 69 74
15. Затраты на электроэнергию на прочие нужды, млн. руб. 48 50
16. Прочие материальные затраты на перевозку, млн. руб. 218 224
17. Прочие затраты на перевозку, млн. руб. 14 17
18. Затраты на прочие продажи, млн. руб. 343 350
19. Затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД», млн. руб. 102 96
20. Остаток денежных средств на начало периода, млн. руб. 145 138
21. Расходы по инвестиционной деятельности, млн. руб. 380,0 480,0



1. Разработка бюджета продаж железной дороги

Основной целью разработки этого бюджета является определение выручки, полученной железной дорогой за выполненный объем работ: перевозку грузов, пассажиров в пригородном сообщении, а так же выручки, полученной по прочим выдам деятельности. Выручка, полученная железной дорогой за выполненный объем работ, определяется по формуле:
Д= Д_(гр.)+Д_пасс^приг+Д_(пр.д.),
где Д_(гр.) – выручка, полученная за перевозку грузов;
Д_пасс^приг – выручка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении;
Д_(пр.д.) – выручка по прочим видам деятельности.

Выручка от перевозок грузов определяется по формуле:
Д_(гр.)=(d_(гр.)×∑▒〖PL〗_(гр.)^(тар.) )/10,
где d_(гр.) – доходная ставка за перевозку грузов, руб./10 т-км;
∑▒〖PL〗_(гр.)^(тар.) – тарифный грузооборот, т-км.

Выручка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении рассчитывается по формуле:
Д_(пасс.)^(пр.)=(d_(пасс.)^(пр.)×∑▒〖PL〗_(пасс.)^(пр.) )/10,
где d_(пасс.)^(пр.) – доходная ставка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении, руб./10 пасс-км;
∑▒〖PL〗_(пасс.)^(пр.) – пассажирооборот в пригородном сообщении, пасс-км.



2. Бюджет затрат железной дороги

Общая сумма затрат железной дороги определяется по формуле:
P=P_(пер.)+P_(пр.)+P_(тд.);
где P_(пер.) – затраты на перевозку, млн. руб.;
P_(пр.) – затраты на прочие продажи, млн. руб.;
P_(тд.) – затраты на производство продукции для текущей деятельно-сти ОАО «РЖД», млн. руб..

Затраты по перевозкам грузов пассажиров планируются по статьям затрат и экономическим элементам. В данной работе для упрощения расчетов используется метод расчета по экономическим элементам.
При расчете затрат на перевозку в разрезе элементов следует иметь в виду, что расходы по заработной плате определяется по формуле:
P_(опл.тр.)^(пер.)=Ч×12ׯс,
где Ч – численность работников, занятых на перевозках, чел.;
¯с – среднемесячная заработная плата на перевозках, руб.

Отчисления на социальные нужды определяются в размере 30,4% от расходов на оплату труда.
Затраты на топливо для тяги поездов можно рассчитать по следующей формуле:
P_(топл.)^(пер.)= (∑▒〖Pl_(бр.) × a_(топл.) 〗)/10000×Ц_т,
где ∑▒Pl_(бр.) – грузооборот брутто, т-км брутто;
a_(топл.) – удельный расход топлива на тягу поездов,
a_(топл.)= 297 кг / 10 тыс. т-км брутто;
Ц_т – цена 1 т топлива, руб. (табл. 1).

Затраты на электроэнергию для тяги поездов определяются по формуле:
P_(эл.)^(пер.)= (∑▒〖Pl_(бр.) ×a_(эл.) 〗)/10000×Ц_э,
где a_(эл.) – удельный расход электроэнергии на тягу поездов,
a_(эл.)= 402 кВт·ч / 10 тыс. т-км брутто.

В работе необходимо рассчитать и зафиксировать в бюджете затрат затраты на прочие продажи в разрезе элементов затрат. Для упрощения расчетов предполагается исходить из следующей структур: амортизационные отчисления – 18%, расходы на оплату труда – 33%, отчисления на социальные нужды – 10%, материальные затраты – 36% (в том числе материалы – 37%, топливо – 10%, электроэнергия – 24%, прочие материальные затраты – 29%), прочие затраты – 3%.
В контрольной работе заданы затраты на производство продукциитекущей деятельности ОАО «РЖД». В таблице 3 распределим их поэлементам следующим образом:
амортизационные отчисления – 6%,
затраты на оплату труда – 31%,
отчисления на социальные нужды – 11%,
материальные затраты – 49% (в том числе: материалы – 85%,топливо – 6%, электроэнергия – 5%, прочие материальные затраты – 4%),
прочие затраты – 3%.
Расчет величин соответствующих затрат по перевозкам выполняется в таблице 3. Для расчета показателей в таблице 3 используются данные, приведенные в таблице 1.



Литература

Бюджетирование на железнодорожном транспорте: Учеб. для вузов ж.-д. транспорта / Н.П. Терешина, Л.В. Шкурина – М.: УМЦ ЖДТ, 2010.
Экономика железнодорожного транспорта: учебник / Н.П. Терешина, В.Г. Галабурда, В.А. Токарев и др.; под ред. Н.П. Терешиной, Б.М. Лапидуса. – М.: ФГОУ «Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте», 2011.
Шкурина Л.В. Учебно-методический комплекс по дисциплине «Финансы железных дорог» специальности «Экономика и управление на предприятии (ж.-д. транспорт)». – М.: РОАТ, 2011.