286215 работ
представлено на сайте
8 (926) 348-33-99
Gotovoe@bk.ru
Финансы железных дорог, контрольная работа 1, вариант 4

Контрольная Финансы железных дорог, контрольная работа 1, вариант 4

Номер: 286626
Количество страниц: 11
Автор: marvel5
390 руб.
Купить эту работу
Не подошла
данная работа?
Вы можете заказать учебную работу
на любую интересующую вас тему
Заказать новую работу
  • Содержание:
    Задание

    В работе необходимо разработать бюджет продаж железной дорог – филиала ОАО «РЖД», бюджет затрат на основе исходных данных приведенных в таблице 1. Бюджеты разрабатываются на I квартал планового
    периода. Вариант для расчета выбирается по последней цифре учебного шифра студента. Полученные результаты планового периода необходимо сравнить с результатами отчетного периода. Данные для расчета показателей отчетного периода принимаются по предшествующему столбцу таблицы 1.

    Таблица 1. Исходные данные
    Показатели Вариант 4
    Отчетный период Плановый период
    1. Грузооборот тарифный, млн. т км 15800 16100
    2. Эксплуатационный грузооборот, млн. т км 16150 16300
    3. Грузооборот брутто, млн. т км брутто 32000 32100
    4. Пассажирооборот в пригородном сообщении, млн. пасс-км 180 175
    5. Доходная ставка за перевозки грузов, руб./10 т-км dгр 3,15 3,18
    6. Доходная ставка за перевозку в пригородном сообщении, руб./10 пасс-км d_пасс^пр 1,35 1,42
    7. Выручка, начисленная по прочим продажам, млн. руб. 492 486
    8. Число работников, занятых на перевозках, чел. 27250 28000
    9. Среднемесячная заработная плата на перевозках, руб. 41900 42300
    10. Амортизационные отчисления в составе затрат на перевозку, млн. руб. 825 800
    11. Цена топлива для тяги поездов, руб./т 7710 7510
    12. Цена электроэнергии для тяги поездов, коп./квт-ч 353 349
    13. Затраты на материалы для перевозок, млн. руб. 1250 1210
    14. Затраты на топливо на прочие нужды, млн. руб. 65 69
    15. Затраты на электроэнергию на прочие нужды, млн. руб. 44 48
    16. Прочие материальные затраты на перевозку, млн. руб. 221 218
    17. Прочие затраты на перевозку, млн. руб. 13 14
    18. Затраты на прочие продажи, млн. руб. 360 343
    19. Затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД», млн. руб. 90 102
    20. Остаток денежных средств на начало периода, млн. руб. 141 145
    21. Расходы по инвестиционной деятельности, млн. руб. 460,0 380,0



    1. Разработка бюджета продаж железной дороги

    Основной целью разработки этого бюджета является определение выручки, полученной железной дорогой за выполненный объем работ: перевозку грузов, пассажиров в пригородном сообщении, а так же выручки, полученной по прочим выдам деятельности. Выручка, полученная железной дорогой за выполненный объем работ, определяется по формуле:
    Д= Д_(гр.)+Д_пасс^приг+Д_(пр.д.),
    где Д_(гр.) – выручка, полученная за перевозку грузов;
    Д_пасс^приг – выручка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении;
    Д_(пр.д.) – выручка по прочим видам деятельности.

    Выручка от перевозок грузов определяется по формуле:
    Д_(гр.)=(d_(гр.)×∑▒〖PL〗_(гр.)^(тар.) )/10,
    где d_(гр.) – доходная ставка за перевозку грузов, руб./10 т-км;
    ∑▒〖PL〗_(гр.)^(тар.) – тарифный грузооборот, т-км.

    Выручка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении рассчитывается по формуле:
    Д_(пасс.)^(пр.)=(d_(пасс.)^(пр.)×∑▒〖PL〗_(пасс.)^(пр.) )/10,
    где d_(пасс.)^(пр.) – доходная ставка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении, руб./10 пасс-км;
    ∑▒〖PL〗_(пасс.)^(пр.) – пассажирооборот в пригородном сообщении, пасс-км.



    2. Бюджет затрат железной дороги

    Общая сумма затрат железной дороги определяется по формуле:
    P=P_(пер.)+P_(пр.)+P_(тд.);
    где P_(пер.) – затраты на перевозку, млн. руб.;
    P_(пр.) – затраты на прочие продажи, млн. руб.;
    P_(тд.) – затраты на производство продукции для текущей деятельно-сти ОАО «РЖД», млн. руб..

    Затраты по перевозкам грузов пассажиров планируются по статьям затрат и экономическим элементам. В данной работе для упрощения расчетов используется метод расчета по экономическим элементам.
    При расчете затрат на перевозку в разрезе элементов следует иметь в виду, что расходы по заработной плате определяется по формуле:
    P_(опл.тр.)^(пер.)=Ч×12ׯс,
    где Ч – численность работников, занятых на перевозках, чел.;
    ¯с – среднемесячная заработная плата на перевозках, руб.

    Отчисления на социальные нужды определяются в размере 30,4% от расходов на оплату труда.
    Затраты на топливо для тяги поездов можно рассчитать по следующей формуле:
    P_(топл.)^(пер.)= (∑▒〖Pl_(бр.) × a_(топл.) 〗)/10000×Ц_т,
    где ∑▒Pl_(бр.) – грузооборот брутто, т-км брутто;
    a_(топл.) – удельный расход топлива на тягу поездов,
    a_(топл.)= 297 кг / 10 тыс. т-км брутто;
    Ц_т – цена 1 т топлива, руб. (табл. 1).

    Затраты на электроэнергию для тяги поездов определяются по формуле:
    P_(эл.)^(пер.)= (∑▒〖Pl_(бр.) ×a_(эл.) 〗)/10000×Ц_э,
    где a_(эл.) – удельный расход электроэнергии на тягу поездов,
    a_(эл.)= 402 кВт·ч / 10 тыс. т-км брутто.

    В работе необходимо рассчитать и зафиксировать в бюджете затрат затраты на прочие продажи в разрезе элементов затрат. Для упрощения расчетов предполагается исходить из следующей структур: амортизационные отчисления – 18%, расходы на оплату труда – 33%, отчисления на социальные нужды – 10%, материальные затраты – 36% (в том числе материалы – 37%, топливо – 10%, электроэнергия – 24%, прочие материальные затраты – 29%), прочие затраты – 3%.
    В контрольной работе заданы затраты на производство продукциитекущей деятельности ОАО «РЖД». В таблице 3 распределим их поэлементам следующим образом:
    амортизационные отчисления – 6%,
    затраты на оплату труда – 31%,
    отчисления на социальные нужды – 11%,
    материальные затраты – 49% (в том числе: материалы – 85%,топливо – 6%, электроэнергия – 5%, прочие материальные затраты – 4%),
    прочие затраты – 3%.
    Расчет величин соответствующих затрат по перевозкам выполняется в таблице 3. Для расчета показателей в таблице 3 используются данные, приведенные в таблице 1.

    Таблица 3. Сводный бюджет затрат железной дороги на I квартал.
    Блок «Затраты по текущей деятельности», (млн. руб.)

    п/п
    Наименование показателя
    I квартал
    Отчетный
    период Плановый
    период % к
    отчетному
    периоду
    1 2 3 4 5
    1 Средние удельные затраты: - - -
    - цена топлива для тяги поездов,руб./т 7710 7510 97,41
    - цена электроэнергии для тяги
    поездов руб./кВт-ч 353 349 98,87
    - среднемесячная заработная плата
    на перевозках, руб. 41900 42300 100,95
    - среднемесячная заработная плата
    на прочих продажах, руб. - - -
    2 Затраты в разрезе элементов - - -
    3 Затраты на перевозки в том числе: 32153,07 32555,34 101,25
    3.1 Амортизационные отчисления 825 800 96,97
    3.2 Фонд оплаты труда 13701,3 14212,8 103,73
    3.3 Отчисления на социальные нужды 4165,20 4320,69 103,73
    3.4 Материальные затраты в том числе: 13448,57 13207,85 98,21
    3.4.1 Материалы 1250 1210 96,80
    3.4.2 Топливо на тягу поездов 7327,58 7159,28 97,70
    3.4.3 Топливо на прочие нужды 65 69 106,15
    3.4.4 Электроэнергия на тягу поездов 4540,99 4503,57 99,18
    3.4.5 Электроэнергия на прочие нужды 44 48 109,09
    3.4.6 Прочие материальные затраты 221 218 98,64
    3.5 Прочие затраты 13 14 107,69
    3.6 Себестоимость перевозок всего (руб./10 приведенных т-км) без амортизации руб./10 приведенных т-км (п. 3-3.1/п. 2 т.2) 1,94 1,95 100,52
    4 Затраты на прочие продажи 360 343 95,28
    4.1 Амортизационные отчисления 64,80 61,74 95,28
    4.2 Затраты на оплату труда 118,80 113,19 95,28
    4.3 Отчисления на социальные нужды 36 34,3 95,28
    4.4 Материальные затраты 129,60 123,48 95,28
    4.4.1 - материалы 47,95 45,69 95,29
    4.4.2 - топливо 12,96 12,35 95,29
    4.4.3 - электроэнергия 31,10 29,64 95,31
    4.4.4 - прочие материальные затраты 37,58 35,81 95,29
    4.5 Прочие затраты 10,80 10,29 95,28
    5 Затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД»
    90 102 113,33
    5.1 Амортизационные отчисления 5,4 6,12 113,33
    5.2 Затраты на оплату труда 27,90 31,62 113,33
    5.3 Отчисления на социальные нужды 9,9 11,22 113,33
    5.4 Материальные затраты 44,10 49,98 113,33
    5.4.1 -материалы 37,49 42,48 113,31
    5.4.2 -топливо 2,65 3 113,21
    5.4.3 -электроэнергия 2,21 2,5 113,12
    5.4.4 -прочие материальные затраты 1,76 2 113,64
    5.5 Прочие затраты 2,70 3,06 113,33
    6 Всего затрат, в том числе по элементам 32603,07 33000,34 101,22
    6.1 Амортизационные отчисления 895,2 867,86 96,95
    6.2 Затраты на оплату труда 13848 14357,61 103,68
    6.3 Отчисления на социальные нужды 4211,10 4366,21 103,68
    6.4 Материальные затраты 13622,27 13381,32 98,23
    6.4.1 -материалы 1335,44 1298,17 97,21
    6.4.2 -топливо 7408,19 7243,63 97,78
    6.4.3 -электроэнергия 4618,3 4583,71 99,25
    6.4.4 -прочие материальные затраты 260,34 255,81 98,26
    6.5 Прочие затраты 26,5 27,35 103,21

    На основании данных таблицы 3 определим общую сумму затрат железной дороги


    Литература

    Бюджетирование на железнодорожном транспорте: Учеб. для вузов ж.-д. транспорта / Н.П. Терешина, Л.В. Шкурина – М.: УМЦ ЖДТ, 2010.
    Экономика железнодорожного транспорта: учебник / Н.П. Терешина, В.Г. Галабурда, В.А. Токарев и др.; под ред. Н.П. Терешиной, Б.М. Лапидуса. – М.: ФГОУ «Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте», 2011.
    Шкурина Л.В. Учебно-методический комплекс по дисциплине «Финансы железных дорог» специальности «Экономика и управление на предприятии (ж.-д. транспорт)». – М.: РОАТ, 2011.

Другие работы