Номер: 295227
Количество страниц: 18
Автор: marvel6
Контрольная Финансовая отчетность (2 задания), номер: 295227
390 руб.
Купить эту работу
Не подошла
данная работа? Вы можете заказать учебную работу
на любую интересующую вас тему
Заказать новую работу
данная работа? Вы можете заказать учебную работу
на любую интересующую вас тему
- Содержание:
Оглавление
Задание 1. Исходные данные 3
Задание 2. Исходные данные 8
Список использованных источников 15
Задание 1. Исходные данные
Задание и методические указания по его выполнению по теме «Бухгалтерский баланс и порядок его составления»
Составьте бухгалтерский баланс ООО «Луч» по состоянию на 31 декабря 20 г. При этом сведения, представленные в таблице 1 используйте при формировании показателей баланса по состоянию на конец предыдущего и предшествующего предыдущему отчетного года, а данные, представленные в таблице 2, – при формировании показателей бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 20__ г.
Задание выполните в соответствии с формой бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001), утвержденной Министерством финансов Российской Федерации (табл. 3).
При выполнении задания следует иметь в виду, что в настоящее время в Российской Федерации применяется форма бухгалтерского баланса - нетто, что соответствует требованиям Международных стандартов финансовой отчетности. В связи с этим необходимо учесть, что:
1. отдельные виды имущества должны быть отражены в балансе в нетто - оценке; т.е. за минусом регулирующих вели¬чин:
- нематериальные активы - по остаточной стоимости;
- основные средства - по остаточной стоимости;
- товары - по стоимости их приобретения (за вычетом торговой наценки);
- дебиторская задолженность, по которой созданы резервы по сомнительным долгам, при отражении ее в бухгалтер¬ском балансе уменьшается на величину созданных резервов;
- финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость организатором торговли на рынке ценных бумаг, в конце года подлежат проверке на обесценение. Если в результате проверки установлены признаки их обесценения, то по ним создается резерв под обесценение финансовых вложений. В этом случае финансовые вложения отражаются в бухгал¬терском балансе по учетной стоимости за вычетом суммы созданного резерва под их обесценение;
2. в бухгалтерском балансе не допускается зачет между статьями активов и пассивов, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими Положениями по бухгалтерскому учету. Учетной политикой ООО «Луч» не предусмотрено проведение зачета сумм отложенных налоговых активов и обязательств;
3. остаток по счету 86 «Целевое финансирование» в коммерческих организациях включается в показатель группы статей «Доходы будущих периодов» раздела 5 «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса.
Таблица 1 – Сальдо счетов Главной книги ООО «Луч» на конец предыдущего и предшествующего предыдущему отчетного года (для всех вариантов)
№
п/п Наименование
и номер счета
Сумма, рублей
по состоянию на ко¬нец предшествую¬щего предыдущему отчетного года по состоянию на ко¬нец предыдущего от¬четного года
дебет кредит дебет кредит
1 2 3 4 5 6
1 01 «Основные средства» 320 936 - 393 030 -
2 02 «Амортизация основных средств» - 77 385 - 20 452
3 04 «Нематериальные активы»
73490
-
80 839
-
4 05 «Амортизация нематериальных акти¬вов»
-
14 139
-
21 200
5 08 «Вложения во внеоборотные ак¬тивы»
12 094
-
19 673
-
6 09 «Отложенные на¬логовые активы»
9 619
-
9 211
-
7 10 «Материалы» 251 300 - 276 430 -
8 19 «НДС по приобретенным ценно¬стям»
4 838
-
3 321
-
9 20 «Основное производство»
49 357
-
54 293
-
10 43 «Готовая продук¬ция» 170 000 - 187 000 -
11 50 «Касса» 19 000 - 11 000 -
12 51 «Расчетные счета» 646 000 - 710 600 -
13 58 «Финансовые вло¬жения» 162 452 - 168 697 -
14 59 «Резервы под обесценение финан¬совых вложений»
-
52 060
-
66 900
15 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 450 455 - 495 500
16 62 «Расчеты с покупа¬телями и заказчи¬ками»
357 300
17 300
473 030
15 800
17 66 «Расчеты по крат-косрочным кредитам и займам»
-
49 000
-
33 900
18 68 «Расчеты по нало¬гам и сборам»
-
133 997
-
337 396
19 69 «Расчеты по социальному страхова¬нию и обеспечению»
-
55 962
-
79 338
20 70 «Расчеты с персо¬налом по оплате труда»
-
519 080
-
556 690
21 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
12 030
-
12 233
-
22 76 «Расчеты с раз¬ными дебиторами и кредиторами»
91794
67 845
95 684
158 623
Продолжение таблицы 1
1 2 3 4 5 6
23 77 «Отложенные налоговые обязатель¬ства»
-
10 891
-
11 980
24 80 «Уставный капи¬тал» - 100 000 - 100 000
25 83 «Добавочный ка¬питал» - 54 938 - 66 432
26 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
-
427 158
-
343 830
27 86 «Целевое финансирование»
-
90 000
-
120 000
28 96 «Резервы пред¬стоящих расходов»
-
60 000
-
67 000
29 Итого 2 180 210 2 180 210 2 495 041 2 495 041
Таблица 3 - Сальдо счетов Главной книги ООО «Луч» на конец отчетного года, руб.
№
п/п Наименование и номер счета
дебет кредит
1 2 3 4
1 01 «Основные средства» 320936 -
2 02 «Амортизация основных средств» - 97296
3 04 «Нематериальные активы» 65920 -
4 05 «Амортизация нематериальных активов» - 25290
5 08 «Вложения во внеоборотные активы» 19273 -
6 09 «Отложенные налоговые активы» 6796
7 10 «Материалы» 315844 -
8 19 «НДС по приобретенным ценностям» 3184 -
9 20 «Основное производство» 52348 -
10 43 «Готовая продукция» 160076 -
11 50 «Касса» 13953 -
12 51 «Расчетный счет» 728502 -
13 58 «Финансовые вложения» 287000
14 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» - 75391
15 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 421840
16 62 Расчеты с покупателями и заказчиками» 237900 96530
17 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» - 31500
18 68 «Расчеты по налогам и сборам» - 126270
19 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» - 93809
20 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - 510295
21 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 10420 -
22 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 53547 187429
23 77 «Отложенные налоговые обязательства» - 8513
24 80 «Уставный капитал» - 100000
25 82 «Резервный капитал» - 17083
26 83 Добавочный капитал» - 86321
27 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - 278632
28 86 «Целевое финансирование» - 30000
29 96 «Резервы предстоящих расходов» - 89500
30 Итого 2275699 2275699
Решение
Задание 2. Исходные данные
Задание и методические указания по его выполнению
по теме «Отчет о прибылях и убытках и порядок его составления»
Определите корреспонденции счетов (а если необходимо, то и сумму) по хозяйственным операциям, представленным в таблице 5. Решение оформите в виде таблицы 8.
Составьте отчет о прибылях и убытках (форма по ОКУД 0710002) за 20 г. (табл. 8 ) При этом на основании сведений, представленных в таблице 4, заполните показатели отчета о прибылях и убытках за предыдущий отчетный год, а на основании сведений, представленных в таблице 6, – сформируйте показатели за текущий отчетный год.
При формировании показателей отчета за текущий отчетный год в целях упрощения выполнения задания (составления отчета о прибылях и убытках) рекомендуется произвести группировку показателей доходов и расходов для записи их в соответствующую строку отчета. Для этого целесообразно заполнить таблицу 7.
При осуществлении записей в отчете о прибылях и убытках следует также иметь в виду, что:
- данные в представляемой отчетности приводятся в тысячах рублей без деся¬тичных знаков;
- выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, иного имущества, а также доходы от сдачи имущества в аренду показываются в отчете о прибы¬лях и убытках за минусом налога на добавленную стоимость;
- величины, отражающие изменения отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, для отражения их в отчете о прибылях и убытках, рассчитываются как разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счетам 09 и 77 соответственно;
- сумма условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль определяется умножением прибыли (убытка) до налогообложения (бухгалтерской прибыли (убытка) на ставку налога на прибыль;
- расчет текущего налога на прибыль произвести по формуле:
Тн = УР (УД) + ПНО – ПНА + образование ОНА – уменьшение ОНА – образование ОНО + уменьшение ОНО,
где Тн – текущий налог на прибыль,
УР – условный расход по налогу на прибыль,
УД – условный доход по налогу на прибыль,
ПНО – постоянное налоговое обязательство,
ПНА – постоянный налоговый актив,
ОНА – отложенный налоговый актив,
ОНО – отложенное налоговое обязательство.
для определения показателя «Чистая прибыль (убыток)» необходимо из показателя «Прибыль (убыток) до налогообложения» вычесть показатели «Текущий налог на прибыль» и «Изменение отложенных налоговых обязательств» и прибавить показатель «Изменение отложенных налоговых активов».
Таблица 4 – Данные отчета о прибылях и убытках ООО «Заря» за предыдущий отчетный год (для всех вариантов)
Наименование показателя Код Сумма,
тыс. руб.
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток) 2110
2120
2100
2210
2220
2200
2310
2320
2330
2340
2350
2300
2410
2421
2430
2450
2460
2400 1854
1249
605
98
-
507
173
13
25
92
320
440
89
4
6
3
-
348
Таблица 5 - Данные бухгалтерского учета текущего отчетного года, необходимые для составления отчета о финансовых результатах ООО «Заря»:
№ п/п
Содержание хозяйственной операции Сумма, рублей
1 2 3
1 Начислена выручка от продажи продукции, в т.ч. НДС
1739969
2 Начислен НДС со стоимости проданной продукции
265419
3 Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции
834215
4 Получена в кассу выручка от продажи товаров в оптовой торговле (в т.ч. НДС)
643879
5 Начислен НДС со стоимости проданных товаров 98219
6 Списана покупная стоимость товаров, проданных в оптовой торговле
278986
7 Списаны издержки обращения, относящиеся к проданным товарам 42637
8 Списаны расходы по продаже продукции 59765
Продолжение таблицы 5
9 Начислены налоги, подлежащие уплате в бюджет, и отнесены в состав прочих расходов 7745
10 Списана остаточная стоимость основных средств, выбывших в результате ликвидации 73463
11 Отражены расходы, связанные с демонтажем основных средств (демонтаж осуществлен силами вспомогательной бригады) 1785
12 Приняты к учету материалы, полученные в результате ликвидации основных средств 7543
13 Получены проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на расчетном счете организации 16753
14 Начислены проценты по краткосрочному кредиту 22785
15 Начислены доходы от участия в совместной деятельности 76534
16 Начислены доходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций 67845
17 Списана сумма кредиторской задолженности поставщикам по истечении срока исковой давности 30984
18 Списана сумма дебиторской задолженности покупателей по истечении срока исковой давности 76593
19 Начислены штрафы, подлежащие уплате, за нарушение условий договоров 79563
20 По результатам инвентаризации оприходованы излишки материалов 9764
21 Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить)
22 Начислено постоянное налоговое обязательство
5839
23 Отражено образование отложенного налогового актива 5643
24 Списан отложенный налоговый актив
3286
25 Отражено образование отложенного налогового обязательства 10764
26 Списано отложенное налоговое обязательство 4398
Таблица 6 – Схема бухгалтерских проводок по учету доходов и расходов и других операций, необходимых для формирования показателей отчета о прибылях и убытках за текущий отчетный год
№ п/п Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма, руб.
дебет кредит
Таблица 7 – Группировка показателей доходов и расходов для записи их в соответствующую строку отчета о прибылях и убытках
№ п/п Наименование
показателя Содержание строки отчета
(или код строки) Сумма,
руб.
Таблица 8 – Форма для выполнения задания 2.
Отчет о финансовых результатах
за ________________ 20_____ г. Коды
Форма по ОКУД 0710002
Дата
Организация по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической деятельности по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) По ОЕЭИ 384 (385)
Поясне-
ния Наименование показателя Код За _______ 20___ г. За _______ 20___ г.
Выручка 2110
Себестоимость продаж 2120 ( ) ( )
Валовая прибыль (убыток) 2100
Коммерческие расходы 2210 ( ) ( )
Управленческие расходы 2220 ( ) ( )
Прибыль (убыток) от продаж 2200
Доходы от участия в других организациях 2310
Проценты к получению 2320
Проценты к уплате 2330 ( ) ( )
Прочие доходы 2340
Прочие расходы 2350 ( ) ( )
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300
Текущий налог на прибыль 2410 ( ) ( )
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421
Изменение отложенных налоговых
обязательств 2430
Изменение отложенных налоговых активов 2450
Прочее 2460
Чистая прибыль (убыток) 2400
СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 2510
Результат от прочих операций, не
включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 2520
Совокупный финансовый результат периода 2500
Базовая прибыль (убыток) на акцию 2900
Разводненная прибыль (убыток) на акцию 2910
Решение
Список использованных источников
1.Анциферова, И.В. Бухгалтерский финансовый учет. Практикум / И.В. Анциферова. - М.: Дашков и К, 2016. - 368 c.
2.Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Ю.А. Бабаев, Л.Г. Макарова, К.С. Маляренко [и др.]. - М.: ИЦ РИОР, 2016. - 170 c.
3.Бахолдина, И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / И.В. Бахолдина, Н.И. Голышева. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2015 - 320 c.
4.Бахтурина, Ю.И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / Ю.И. Бахтурина, Т.В. Дедова, Н.Л. Денисов; Под ред. Н.Г. Сапожникова. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 505 c.
5.Гетьман, В.Г. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для бакалавров / В.Г. Гетьман, В.А. Терехова. - М.: Дашков и К, 2015. - 504 c.
6.Камысовская, С.В. Банковский финансовый учет и аудит: Учебное пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова, Н.Н. Попова. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 288 c.
7.Макарова, Л.Г. Бухгалтерский финансовый учет.: Учебник / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.Г. Макарова; Под ред. Ю.А. Бабаев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2014. - 576 c.
- 272 c.
8.Сулейманова, Е.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Е.В. Сулейманова, В.В. Хисамудинов. - М.: ФиС, ИНФРА-М, 2014. - 192 c.
9.Харьков, В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебно-методическое пособие / В.П. Харьков. - М.: ФиС, ИНФРА-М, 2015. - 224 c.
10.Черненко, Н.Ю. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Н.Ю. Черненко, А.Ф. Черненко. - Рн/Д: Феникс, 2015. - 476 c.