Контрольная Экономика (теория, задачи), номер: 303636

"Теоретическая часть:
1. Состав материальных расходов в налоговом учете;
2. Расходы, приравниваемые к материальным расходам;
Вид расхода Момент списания в расходы Норма НК РФ Подтверждающий документ
3. Формирование стоимости сырья и материалов при их поступлении
4. Порядок учета возвратных отходов

Задача №1
№ п/п Содержание операций Дебет Кредит НДС Первичный документ
1. Поступила оплата за ранее отгруженную продукцию (облагаемую НДС по ставке 10%) в сумме 340000 рублей 51 62 30909 Банковская выписка, платежное поручение
2. Зачислен на расчетный счет аванс в счет предстоящей поставки товаров (облагаемых по ставке 18%) в размере 260000 рублей: 51 62 Банковская выписка, платежное поручение
Субсчет «Расчеты по авансам полученным» 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» 68 субсчет «Расчеты по НДС» 39661 Счет-фактура
3. Отгружены товары (облагаемые по ставке 18%) на сумму 375000 рублей Дт 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» Кт 90-1 Договор поставки, товарная накладная
Начислен НДС с реализации товаров Дт 90-3 68 субсчет «Расчеты по НДС» 57203,4 Счет-фактура
Списана себестоимость товара; Дт 90-2 Кт 41
4. Приняты к учету командировочные расходы сотрудников в размере (в т.ч. НДС 18%) 400 рублей Дт 44 Кт 71 (76, 60) Авансовый отчет, оправдательные документы
Отражен НДС 18% по командировочным расходам 19 НДС 71 61 Счет-фактура
принят к вычету НДС по командировочным расходам. Дт 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кт 19 61 Бухгалтерская справка
5. Оплачен счет за еще не поставленные материалы на сумму (в том числе НДС 18%) 704000 рублей: 60 51 Банковская выписка, платежное поручение
Сумма НДС 18% с уплаченного аванса предъявлена к налоговому вычету 19
60 107389,8 Счет-фактура на аванс
6. Начислена и оплачена арендная плата за сентябрь. Сумма по договору аренды с городским комитетом по имуществу (с учетом НДС 18%) 110000 рублей: Дебет 20 (23, 25, 26, 29,44) Кредит 60 (76) Договоры аренды, бухгалтерская справка
отражен НДС, предъявленный арендодателем Дт 19 Кт 76 16779,6 Счет-фактуура
Дт 68 субсчет «Расчет по НДС» Кт 19 принят к вычету «входной» НДС по арендной плате 16779,6 Бухгалтерская справка-расчет
перечислена арендодателю сумма арендной платы Дт 60 Кт 51 Выписка банка по расчетному счету
7. Оплачен счет и оприходованы продовольственные товары на сумму (с учетом НДС по ставке 10%) 85000 рублей 41-1 60 Отгрузочные документы поставщика, акт о приемке товаров
Отражена сумма предьявленного НДС,10 % 19 60 7727,3 Счет-фактура
Принят к вычету предъявленной НДС 68 НДС 19 7727,3 Бухгалтерская справка
Произведена оплата поставщику 60 51 Выписка по расчетному счету
8. Оплачен счет, и оприходованы промышленные товары на сумму (с учетом НДС по ставке 18%) 50000 рублей 41-1 60 Отгрузочные документы поставщика, акт о приемке товаров
Предоплату поставщику отразите проводкой 60 51 Выписка по расчетному счету
Принят к вычету предъявленной НДС 68 НДС 19 7627,1 Бухгалтерская справка
9. Отгружена продукция предприятию, применяющему УСНО, (облагаемая НДС по ставке 18%) на общую сумму по договору 1650000 рублей. 251694,9
отражена выручка от продажи товара Дт 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» Кт 90-1 Договор поставки, товарная накладная
начислен НДС с реализации товаров Дт 90-3 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДС» Счет-фактура

Задача №2.
01.02.20__г. ООО «Мост» закупило за границей следующее количество этилового спирта для последующей переработки (л.): 3000
Процентное содержание закупленного этилового спирта составило (%): 95
По ввезенному спирту был уплачен акциз.
Стоимость закупленного этилового спирта (руб.):
97000 20 51
При транспортировке спирта железнодорожным транспортом в железных бочках следующее количество литров спирта (согласно варианту) было утеряно. По нормам естественной убыли такие потери нормируются в размере 0,015% в день. 20
Поезд находился в пути (дней): 12
Из ввезенного спирта была произведена водка в количестве (л):
8010
Себестоимость произведенной водки составила (руб.):
130000 90-2 20
Стоимость реализованной водки без учета акциза и НДС составила (руб.):
165000 62 90-1

Задача №3
Обществом с ограниченной ответственностью принято решение о распределении чистой при¬были между участниками общества. За предыдущий год получена прибыль в размере (руб.):
налог на прибыль - 20% 300.000 99 84
Доли участников — физических лиц, пропорционально которым распределяется прибыль, следующие:
Иванов И.И. (%)
27 84 75
Семенов С.С.(%): 45 84 75
Петрова П.П. (%): 28 84 75
Штатному сотруднику Иванову И.И., инвалиду 3 группы, установлен оклад (руб.): 20.000 70 20
У Иванова И.И.трое детей. 05 мая 2017 г. он продал квартиру, которая принадлежала ему на праве собственности 2 года. Доход от продажи квартиры составил (руб.):
2.400.000
Штатному сотруднику Семенову С.С., установлен оклад (руб.): 11.000
30 октября 2017г. он получил доход от продажи автомобиля, который находился в его собственности 4 года, в размере (руб.): 500.000
15 ноября 2017 г., Семенов С.С. заплатил за лечение своей жены (руб.): 50.000
Совместитель Петрова П.П., имеет двух детей, ее оклад составляет (руб.):
11.000 70 20
31 января 2017 г. Петрова П.П. получила на предприятии ссуду сроком на один год, на условиях равномерного погашения ссуды в течение года. Размер ссуды (руб.):
120.000 66 76
Годовой процент по ссуде (%): 3
Сидоров С.С. принимавший участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, работающий по договору подряда имеет ребенка школьного возраста. Оклад, установленный организацией, (руб.): 12.000 70 20
В апреле Сидоров С.С. получил дополнительный доход в виде выигрыша в играх проводимых с целью рекламы в размере (руб.):
23.000

Задание №4
Размер оклада генерального директора Иванова П.П. 1960 г.р. (руб.):
(За предыдущий год у генерального директора заработная плата и иные вознаграждения были равны только величине оклада) 51.000 70 25
Иванову с 01 января текущего года ежемесячно начисляется премия 20 000 руб., а так же ежеквартальная премия в размере (руб.):
13.000 70 25
В январе Иванов отработал полностью все рабочие дни по 8-ми часовой пятидневной неделе.
В феврале – больничный лист был предъявлен в бухгалтерию, по которому период нетрудоспособности составляет с 03 по 17 февраля.
27 февраля был заключен договор купли-продажи имущества, принадлежащего Иванову, выплата была осуществлена по договору в тот же день и составила (руб.): 135.000 70 25
Суточные Иванова за 6 дней командировки в марте составили (руб.): 12.000 71 50
В марте Иванов получил материальную помощь в сумме (руб.): 6.000 70 25

Задание №5
В соответствии с учетной политикой ООО «Пепел» для целей бухгалтерского учета, средства труда, стоимостью менее 20 000 руб. отражаются в составе материально-производственных запасов).
В соответствии c учетной политикой для целей налогового учета, амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования (СПИ) более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000руб.
На 01 января отчетного года общая стоимость основных средств ООО «Пепел» (сальдо по счету 01 ""Основные средства"") составила, (руб.):
Основные средства эксплуатируются 0 мес. 2.700.000
В состав основных средств входят:
- транспортные средства, переданные в аренду, стоимостью 1.225.000руб. со сроком полезного использования (лет):
11
- здание аппарата управления, стоимостью 820.000руб. и сроком полезного использования (лет):
32
- рабочие и силовые машины стоимостью 655.000 руб. и сроком полезного использования (лет):
8
На счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» отражается оборудование со сроком полезного использования 11 лет. Сальдо по счету 03 составило (руб.): 876.000
Сальдо по счету 07 «Оборудование к установке» (руб.):
658.000
Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (руб.) (затраты по реконструкции здания бизнес-центра, срок полезного использования равен сроку использования здания аппарата управления см. выше)
( документы, оформляющие окончание реконструкции не поданы на государственную регистрацию, но все помещения 1.01 текущего года сданы в аренду, доход поступает, текущие расходы по содержанию признаются):
769.000
8 января отчетного года приобрело станок стоимостью (в т.ч. НДС 18%) (руб.):
(Услуги по доставке станка составили 106.200 в т.ч. НДС 18%. 20 марта станок был введен в эксплуатацию, срок полезного использования станка - 3 года.) 2.121.000 08 51
04 апреля отчетного года общество приобрело земельный участок стоимостью (руб.):
110.000 08 51
10 мая приобретены и введены в эксплуатацию основные средства, каждое из которых стоимостью менее 20.000 руб., (срок полезного 3 года) общей стоимостью (руб.): 150.000 08
01 51
08
В течение июля ООО «Пепел» осуществил текущий ремонт здания аппарата управления. Затраты по ремонту составили (руб.):
46.000 08 10
С 10 августа по 10 октября станки были переведены на консервацию по решению руководителя.

Задание №6
ООО «Транссервис» занимается грузоперевозками в г.Санкт-Петербурге. В течение 200_г. у общества в собственности были следующие транспортные средства:
-легковой автомобиль ВАЗ-2105. Машина куплена в мае 200_г., а 23 сентября 200_г. было возбуждено уголовное дело по факту ее угона. Мощность двигателя автомобиля (л.с.): 88
- 2 водных самоходных судна для перевозки грузов. Мощность двигателя (л.с.): 1.020
- грузовой автомобиль ГАЗ-33021, зарегистрированный на организацию с апреля 200_г. Мощность двигателя (л.с.): 110
Начисление транспортного налога 208356 91 68
Уплата налога 208356 68 51

Задание №7
ООО «Шанс» занимается игорным бизнесом в г.Санкт-Петербург. По состоянию на 1 декабря 20__г. в налоговых органах зарегистрированы:
- игровые столы, имеющие по два игровых поля каждый, в количестве (шт.): 10
- игровые автоматы, в количестве (шт.): 15
- кассы тотализатора, в количестве (шт.): 2
16 декабря 20__г. общество установило дополнительно игровые столы по одному игровому полю каждый, в количестве (шт.): 3
7 декабря 20__г. общество списало игровые автоматы, в количестве (шт.): 2
Начисление налога 91-1 68
Уплата налога 68 51

Задание №8
Строительная организация ЗАО «Инвест-Строй» на 1 января 20__г. являлась владельцем следующих земельных участков на территории г.Санкт-Петербурга:
- земельный участок для строительства многоэтажного жилого дома. Участку присвоен кадастровый номер 13:12:128342:0125 (условно). Площадь земельного участка (кв.м.): 1.678
Удельный показатель кадастровой стоимости (руб./кв.метр): 1.150
- земельный участок для производства строительных материалов. Участку присвоен кадастровый номер 13:11:128341:0016 (условно). Площадь земельного участка (кв.м.): 600
Удельный показатель кадастровой стоимости (руб./кв.метр): 300
Начисление налога 91-1 68
Уплата налога 68 51

Задание №9
Целлюлозно-бумажный комбинат ООО «ЦБК» осуществляет забор воды с поверхности р.Нева. Вода используется для производственных нужд и для снабжения населения. Забор воды производится на основании лицензии НЕВ; 06786; ТР5ЗО, полученной до момента ввода в действие Водного Кодекса РФ.
Годовой лимит по забору воды для производственных нужд установлен в размере (тыс. куб.м.): 5.500
Годовой лимит по забору воды для отпуска населению установлен в размере (тыс. куб.м.): 1.500
В 4-м квартале 20__г. организацией было использовано:
- воды для производственных нужд (тыс. куб.м.): 1.300
- воды для водоснабжения населения (тыс. куб.м.): 400
Начисление налога 91-1 68
Уплата налога 68 51

Задание №10
ЗАО «Меридиан» продает товары и продукцию собственного производства. Организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль. Сумма уплаченных авансовых платежей за 1 квартал 20__г. (руб.) :
(уплата производилась равными долями ежемесячно до 28 числа каждого месяца) 647.190 51 62
Известны следующие показатели для расчета налога на прибыль ЗАО «Меридиан» за 1 квартал 20__г.
Выручка от реализации товаров собственного производства без НДС (руб.): 11.024.500 90 43
Выручка от реализации покупных товаров без НДС (руб.): 5.121.250
90 41
Выручка от реализации амортизируемого имущества без НДС (руб.): 115.600 90 01
Проценты, полученные по договору займа (руб.): 10.200 91 66
Суммовые разницы (руб.): 12.750 91 62
Доходы от сдачи имущества в аренду без НДС (руб.): 23.800 62 91
Незавершенное производство на конец отчетного периода у организации отсутствует. К расходам, связанным с производством и реализацией товаров собственного производства, относятся следующие:
- стоимость использованного сырья, материалов и комплектующих, относящаяся к прямым расходам (руб.): 2.807.771 20 10
- стоимость использованного сырья, материалов и комплектующих, относящаяся к косвенным расходам (руб.): 289.550 20 10
- расходы на топливо и стоимость электричества (косвенные расходы, руб.): 346.800 20 10
- заработная плата управленческого персонала (руб.): 604.350 20 70
- заработная плата рабочих, занятых в процессе производства (руб.): 2.771.000 20 70
- страховые взносы от сумм начисленной заработной платы управленческого персонала на обязательное страхование (руб.): 157.131 20 69
- страховые взносы от сумм начисленной заработной платы рабочих, занятых в процессе производства (руб.): 720.460 20 69
- взносы на страхование от несчастных случаев (руб.): 6.715 20 69
- амортизация основных средств (прямые расходы, руб.): 201.450 20 02
- амортизация основных средств (косвенные расходы, руб.): 32.300 20 02
- налог на имущество (руб.): 20.400 20 68
- командировочные расходы (руб.) (подтвержденные документально): 26.350 20 71
- стоимость консультационных услуг (руб.): 13.345 20 25
К расходам по торговым операциям относятся следующие:
- стоимость покупных товаров (руб.): 3.026.187 43 41
- транспортные расходы (руб.): 78.285 43 44
- заработная плата персонала, занимающегося торговлей (руб.): 363.800 43 70
- страховые взносы от сумм начисленной заработной платы персонала, занимающегося торговлей (руб.): 94.588 43 69
- амортизация основных средств, используемых в торговой деятельности (руб.): 61.540 43 02
- расходы на рекламу (руб.): 68.850 43 44
Остаточная стоимость реализованного имущества составила (руб.): 184.790
Расходы на банковское обслуживание (руб.): 7.990 20 44
Расходы на содержание переданного в аренду имущества, включая амортизацию (руб.): 11.050 20 44
Начисление налога 99 68
Уплата налога 68 51"