Диплом Единый налог на вмененный доход. Особенности применения и пути совершенствования (на примере индивидуального предприянимателя Ивановой И.А.), номер: 6761

Введение 3
1. Теоретические аспекты обложения организаций и индивидуальных предприянимателей единым налогом на вмененный доход 6
1.1. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности 6
1.2. Основные изменения, внесенные в систему налогообложения единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2007-2008 г.г. 18
2. Анализ системы обложения единым налогом на вмененный доход на примере индивидуального предпринимателя Ивановой Ирины Александровны 28
2.1. Краткая характеристика деятельности индивидуального предпринимателя 28
2.2. Порядок заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход 30
3. Основные проблемы взимания единого налога на вмененный доход и пути их решения 40
3.1. Определение количества торговых мест, используемых для розничной торговли 40
3.2. Налоговое планирование снижения ЕНВД 51
Заключение 59
Литература 65
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части пер-вая, вторая, третья и четвертая) (с изм. и доп. от 25 октября 2007 г. )
2. Налоговый кодекс РФ (с изм. и доп. от 24 июля 2007 г.)
3. Федеральный закон от 24 июля 2002 г. N 104-ФЗ "О внесении из-менений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Фе-дерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (с изм. от 21 июля 2005 г.)
4. Федеральный закон от 17.05.2007 N 85-ФЗ "О внесении измене-ний в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Россий-ской Федерации"
5. Федеральный закон Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. N 271-ФЗ "О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации" (с изменениями от 2 июня 2007 г.)
6. Приказ Минфина РФ от 17 января 2006 г. N 8н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и Порядка ее заполнения" (с изм. от 20 сен-тября 2007 г.)
7. Приказ Министерства экономического развития и торговли РФ от 3 ноября 2006 г. N 359 "Об установлении коэффициента-дефлятора K_1 на 2007 год"
8. Приказ Минэкономразвития России от 19 ноября 2007 г. № 401 "Об установлении коэффициента-дефлятора K_1 на 2008 год"
9. Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО) (утв. постановлением Гос-стандарта РФ от 31 июля 1995 г. N 413) (с изм. и доп. N 1/97, 2/98, 3/98, 4/98, 5/98, 6/98, 7/98, 8/98, 9/98, 10/98, 11/98, 12/98, 13/98, 14/99, 15/99, 16/99, 17/99, 18/99, 19/99, 20/99, 21/99, 22/99. 23/99, 24/99, 25/99, 26/99, 27/99, 28/2000, 29/2000, 30/2000, 31/2000, 32/2000, 33/2000, 34/2000, 35/2000, 36/2000, 37/2000, 38/2000, 39/2001, 40/2001, 41/2001, 42/2001, 43/2001, 44/2001, 45/2001, 46/2001, 47/2001, 48/2001, 49/2001, 50/2001, 51/2002, 52/2002, 53/2002, 54/2002, 55/2002, 56/2002, 57/2002, 58/2002, 59/2002, 60/2002 , 61/2002, 62/2002, 63/2003, 64/2003, 65/2003, 66/2003, 67/2003, 68/2003, 69/2003, 70/2003, 71/2003, 72/2003, 73/2003, 74/2003, 75/2004, 76/2004, 77/2004, 78/2004, 79/2004, 80/2004, 81/2004, 82/2004, 83/2004, 84/2004, 85/2004, 86/2004, 87/2005, 88/2005, 89/2005, 90/2005, 91/2005, 92/2005, 93/2005, 94/2005, 95/2005, 96/2005, 97/2005, 98/2005, 99/2006, 100/2006, 101/2006, 102/2006)
10. Общероссийский классификатор видов экономической деятель-ности ОК 029-2001 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1) (введен в действие постановлени-ем Госстандарта РФ от 6 ноября 2001 г. N 454-ст
11. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 г. N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности по-лучения налогоплательщиком налоговой выгоды"
12. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной полити-ки Минфина РФ от 10 января 2006 г. N 03-11-04/3/8 «О некоторых вопросах применения норм главы 26.3 Налогового кодекса РФ»
13. Письмо Минфина РФ от 25 августа 2006 г. N 03-11-02/189 О по-рядке применения положений главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ в отношении предпринимательской деятельности по реализации карт экспресс-оплаты услуг связи
14. Письмо Минфина РФ от 2 марта 2007 г. N 03-11-02/62 О порядке применения в 2007 г. значения коэффициента-дефлятора К1 в целях приме-нения главы 26.3 НК РФ (не действует)
15. Решение Рязанского городского Совета от 23.11.2006 г. N 771-III «Об утверждении Положения о корректирующем коэффициенте базовой до-ходности К2 для исчисления суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Рязани на 2007 год»
16. Решение Рязанского городского Совета от 27 ноября 2007 г. N 904-III "Об утверждении Положения о корректирующем коэффициенте базо-вой доходности К2 для исчисления суммы единого налога на вмененный до-ход для отдельных видов деятельности на территории города Рязани на 2008 год"
17. Александров А.Г. Изготовление и установка металлических две-рей //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообло-жение. – 2007. - № 3.
18. Александров А.Г. Определение количества торговых мест, ис-пользуемых для розничной торговли //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 4 – ВЗЯТЬ ПРОБЛЕ-МЫ!!!
19. Александров А.Г. Торговля через Интернет-магазины. Можно ли уплачивать ЕНВД? //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 2.
20. Андреев И.М. Доставка изготовленной кулинарной продукции не подпадает под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход //Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. – 2007. – № 9.
21. Андреев И.М. Комиссионеры для целей применения системы на-логообложения в виде единого налога на вмененный доход признаются роз-ничными продавцами и, следовательно, налогоплательщиками единого нало-га на вмененный доход //Официальные материалы для бухгалтера. Коммен-тарии и консультации. – 2007. - № 4.
22. Андреев И.М. Комментарий к приказу Минфина России от 17.01.2006 N 8н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и Порядка ее заполнения" (в ред. от 19.12.2006 N 177н) //Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров. – 2007. - № 6.
23. Андреев И.М. Налогоплательщики единого налога на вмененный доход обязаны представлять налоговые декларации по единому налогу в ка-ждый налоговый орган, на подведомственной территории которого ими осу-ществляются виды предпринимательской деятельности //Официальные мате-риалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. – 2007. - № 2.
24. Андреев И.М. О едином налоге на вмененный доход для отдель-ных видов деятельности и налоге на игорный бизнес //Налоговый вестник. – 2007. - № 5.
25. Андреев И.М. О налогоплательщиках единого налога на вменен-ный доход //Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и кон-сультации. – 2007. - № 9.
26. Андреев И.М. О применении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности //Налоговый вестник. – 2007. - № 9.
27. Андреев И.М. О применении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и налога на игорный бизнес //Налоговый вестник. – 2007. - № 8.
28. Андреев И.М. Осуществляемая индивидуальным предпринима-телем предпринимательская деятельность не подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход //Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. – 2007. - № 4.
29. Белозерцева Н. Единый налог на вмененный доход при перевоз-ках //Финансовая газета. – 2007. - № 32.
30. Бехтерева Е.В. Налоговая отчетность. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности //Горячая линия бухгалтера. – 2007. - № 9-10.
31. Бойков О.В. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности //Арбитражное право-судие в России. – 2007. - № 4.
32. В 2008 году коэффициент-дефлятор К1 для «вмененки» будет ниже /http://gazeta-unp.ru/unp2.pl?page=state&id=15043
33. В Рязани будет изменён корректирующий коэффициент базовой доходности К2 для исчисления суммы единого налога для отдельных видов деятельности / http://www.7info.ru/index.php?ns=601&dtv=1195506010&kn=1195566213
34. ЕНВД в 2008 году. Что нового? /http://www.naluchet.ru/articles/page859.html
35. Изменения по ЕНВД в 2008 году, введенные Федеральным зако-ном от 17.05.2007 N 85-ФЗ //http://www.r18.nalog.ru/document.php?id=163370&topic=ip_sis_nalvd18
36. Как правильно «снизить» ЕНВД / http://www.bishelp.ru/nalogi/mb/envd/kak_snizitt.php
37. Кирсанов М.И. Министерство финансов меняет позицию //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 2.
38. Кирсанов М.И. Торговые автоматы как средство развозной тор-говли //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогооб-ложение. – 2007. - № 2.
39. Кирсанов М.И. Поживем - увидим //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 3.
40. Кирсанов М.И., Борзов И.С. Рабочее место бармена не относится к площади зала обслуживания посетителей //Единый налог на вмененный до-ход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 3.
41. Кудряшов С.Н. //Единый налог на вмененный доход: бухгалтер-ский учет и налогообложение. – 2007. - № 2.
42. Лермонтов Ю.В. О заполнении налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход //Все для бухгалтера. – 2007. - № 3.
43. Лермонтов Ю.М. О применении единого налога на вмененный доход при реализации карт оплаты услуг связи //Все для бухгалтера. – 2007. - № 2.
44. Логинова О.Е. Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2002 г. N 104-ФЗ (в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ) "Глава 26.3. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (О.Е. Логинова, "Нормативные акты для бухгалтера", N 12, июнь 2007 г.) – просм (итоги изм.)
45. Луговая Н.Н. Возврат товара плательщиками ЕНВД //Единый на-лог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 3.
46. Малов О.Н. О постановке на учет //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 4.
47. Михайлов И.А. Бытовые вопросы //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 4.
48. Михайлов И.А. Как прикажем, так и будет? //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 2.
49. Михайлов И.А. Представление документов вместе с декларацией //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 2.
50. Налоговое планирование. Как снизить ЕНВД? / http://www.bishelp.ru/nalogi/mb/envd/planirovanie.php
51. Нефедова Н.Н. Назначение, исчисление и выплата пособий по временной нетрудоспособности //Единый налог на вмененный доход: бухгал-терский учет и налогообложение. – 2007. - № 4.
52. Новости //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 1.
53. Новости //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 2.
54. Новости //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 3.
55. Подкопаев М.В. Спецрежим в виде ЕНВД в 2008 году //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 3.
56. Подкопаев М.В. Расчет ЕНВД при совмещении разных видов деятельности //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и на-логообложение. – 2007. - № 3. – проблемы и совершенствование
57. Подпорин Ю.В. Изменения, внесенные в систему обложения единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности //Налоговый вестник. – 2007. - № 8.
58. Подпорин Ю.В. Обложение единым налогом на вмененный доход отдельных видов услуг //Налоговый вестник. – 2007. - № 7.
59. Подпорин Ю.В. Обложение единым налогом на вмененный доход розничной торговли //Налоговый вестник. – 2007. - № 6.
60. Подпорин Ю.В. Об обложении единым налогом на вмененный доход услуг в сфере общественного питания //Налоговый вестник. – 2007. - № 3.
61. Полагаев А.И. ЕНВД в сфере автотранспортных услуг: что везем, на чем едем? //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и на-логообложение. – 2007. - № 4.
62. Полагаев А.И. Наружная реклама: корректируем К2 //Единый на-лог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 2.
63. Полагаев А.И. Услуги по газификации и спецрежим в виде ЕНВД //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 3.
64. Разъяснения по вопросам применения коэффициента К1 в 2007 году /http://www.klerk.ru/doc/?78290 [60]
65. Фролов А.И. Коэффициент-дефлятор глазами Минфина //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 2.
66. Фролов А.И. Объекты с торговыми залами площадью более 150 кв. м: уплата ЕНВД //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 3. – СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ!!!
67. Фролов А.И. О правомерности использования единого кассового центра //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогооб-ложение. – 2007. - № 4.
68. Фролов А.И. Фактический период осуществления деятельности //Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 2.


Приложение 1. Бухгалтерский баланс ИП Ивановой ИА. За 2006 г.
Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках ИП Ивановой И.А. за 2006 г.
Приложение 3. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный до-ход за 1 квартал 2007 г.
Приложение 4. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный до-ход за 2 квартал 2007 г.
Приложение 5. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный до-ход за 3 квартал 2007 г.
Приложение 6. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный до-ход за 4 квартал 2007 г.