Контрольная Движение денежных средств предприятия (задача), номер: 281960

Задание. Составьте помесячный график движения денежных средств предприятия на первое полугодие планируемого года.
1. Предприятие намерено наращивать объемы производства с темпом прироста 1% в месяц. Прогнозируемое изменение цен на сырье и материалы составит в планируемом полугодии 5% в месяц. Прогнозируемый уровень инфляции – 2% в месяц. Имеются следующие данные о деятельности предприятия:
2. В среднем 80% продукции предприятие реализует с отсрочкой платежа, а остальную – за наличный расчет. Как правило, предприятие предоставляет своим контрагентам 30-дневный кредит на льготных условиях. Статистика показывает, что 70% платежей оплачиваются контрагентами вовремя, т.е. в течение предоставленного для оплаты месяца, остальные – оплачиваются в течение следующего месяца.
3. При установлении цены на продукцию предприятие придерживается следующей политики: затраты на сырье и материалы должны составлять около 70%, а прочие расходы – около 10% в отпускной цене продукции, т.е. суммарная доля расходов не должна превышать 80% отпускной цены.
4. Сырье и материалы закупаются предприятием в размере потребности следующего месяца; оплата сырья осуществляется с лагом в 30 дней.
5. Доля налогов составляет приблизительно 20% валовой прибыли предприятия.
6. В марте планируемого года предприятие намерено приобрести новое оборудование на сумму 20 тыс. руб.
7. Остаток средств на счете на 1 января составляет 10 тыс. руб. Поскольку этой суммы недостаточно для ритмичной работы, решено ее увеличить и иметь целевой остаток денежных средств на расчетном счете в январе планируемого года в размере 18 тыс. руб.; его величина в последующие месяцы изменяется пропорционально темпу инфляции.
8. Выручка от реализации продукции в ноябре предыдущего года составила 112 тыс. руб. Затраты на сырье и материалы в декабре предыдущего года были равны 82 тыс. руб., прочие расходы – 19 тыс. руб. Результаты расчетов представьте в табл. 1.13

Таблица 1.13
Прогнозирование денежного потока на первое полугодие 200__г.
Показатель Фактические данные Прогноз
ноябрь декабрь январь февраль март апрель май июнь
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1. Прогнозирование объема реализации, тыс. руб.
Выручка от реализации 112
Затраты на сырье и материалы - 82
Прочие расходы - 19
Валовая прибыль -
Налоги -
Чистая прибыль -
2. Приобретение и оплата сырья и материалов, тыс. руб.
Приобретение сырья (в размере потребности следующего месяца) -
Оплата сырья (временной лаг – 30 дней) - -
3. Расчет сальдо денежного потока, тыс. руб.
3.1 Поступление денежных средств - -
–реализация текущего месяца за наличные - -
–реализация в кредит прошлого месяца - -
–реализация в кредит позапрошлого месяца - -
Итого - -
3.2 Отток денежных средств - -
–оплата сырья и материалов - -
–прочие расходы - -
–налоги - -
–приобретение оборудования - -
Итого - -
Сальдо денежного потока - -
4. Расчет излишка (недостатка) денежных средств на счете, тыс. руб.
Остаток денежных средств на начало месяца - - 10,0
Остаток денежных средств на конец месяца - -
Целевое сальдо денежных средств - - 18,0
Излишек (недостаток) денежных средств - -
По результатам проведенного анализа сделайте следующие выводы:
1) охарактеризуйте положение с денежным потоком на предприятии;
2) определите величину краткосрочной ссуды для поддержания требуемого целевого остатка денежных средств.
Рекомендации по выполнению задания.
1. Расчет затрат на сырье и материалы ведется исходя из их фактической величины в предыдущем месяце с учетом темпов расширения производства и изменения цен на сырье.
2. Величина прочих расходов рассчитывается исходя из их фактической величины в предыдущем месяце с учетом темпов расширения производства и инфляции.
3. Выручка от реализации планируется исходя из общей суммы затрат и условия (2) задания.
4. Блок 2 табл. 1.13 заполняется исходя из условия (3) задания. Например, в январе будет закуплено сырье в размере февральской потребности, и в то же время произойдет оплата сырья, закупленного в декабре, но потребленного в январе.
5. Поступление денежных средств рассчитывается исходя из условия (1) задания.
6. Отток денежных средств рассчитывается исходя из условий (3) и (7) задания.
7. Сальдо денежного потока рассчитывается как разность между поступлением и оттоком денежных средств.
8. Остаток денежных средств на конец месяца рассчитывается суммированием остатка денежных средств на начало месяца и сальдо денежного потока за истекший месяц. Остаток денежных средств на начало следующего месяца принимается равным остатку денежных средств на конец истекшего месяца.
9. Целевое сальдо денежных средств рассчитывается исходя из его фактической величины в предыдущем месяце с учетом темпов инфляции.
10. Излишек (недостаток) денежных средств рассчитывается как разность между величиной целевого сальдо и остатком денежных средств на конец месяца.