Диплом Действующий механизм исчисления и взимания налога на доходы физических лиц (НДФЛ) у источника выплаты и пути его совершенствования (ГАУ РО «Издательство "Пресса»), номер: 77797

Введение 3
1. Теоретические основы действующего механизма исчисления и взимания НДФЛ у источника выплаты 6
1.1. История НДФЛ с советских времен до наших дней 6
1.2. Экономическая сущность налога на доходы физических лиц 9
1.3. Элементы налога на доходы физических лиц 13
2. Исчисление, удержание и уплата налога на доходы физических лиц в ГАУ РО «Издательство «Пресса» 33
2.1. Экономическая характеристика организации 33
2.2. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в организации 38
2.3. Предоставление налоговой отчетности о доходах физического лица 46
3. Пути совершенствования системы исчисления и уплаты НДФЛ 56
3.1. Основные проблемы исчисления и уплаты НДФЛ 56
3.2. Пути решения проблем исчисления и уплаты НДФЛ 60
3.3. Зарубежный опыт исчисления НДФЛ 68
Заключение 72
Список литературы 79
Нормативно-правовые акты:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая [Текст]: федер. закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994. - № 32 (5 декабря). - ст. 3301.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации. [Текст]: федер. закон от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. - № 31 (3 августа) – ст. 3823.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть II [Текст]:: федер. закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. - № 32 (7 августа). – ст. 3340.
4. О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений [Текст]: федер. закон от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2008. - № 18 (5 мая). – ст.1943.
5. О формах бухгалтерской отчетности организаций. [Текст]: приказ минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н / Финансовая газета. – 2003. - № 33 (август).
6. О формах бухгалтерской отчетности организаций. [Текст]: приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2010. - № 35 (30 августа).
7. Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников. [Текст]: приказ Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@ / Российская газета. – 2010. - № 296 (30 декабря).
8. Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ). [Текст]: приказ Федеральной налоговой службы от 27 декабря 2010 г. N ММВ-7-3/768@ / Российская газета. – 2011. - № 54 (16 марта).
9. Об утверждении Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц. [Текст]: приказ Федеральной налоговой службы от 16 сентября 2011 г. N ММВ-7-3/576@ / Российская газета. – 2011. - № 243 (28 октября).
10. Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета. [Текст]: постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. - № 13 (26 марта). – ст. 1256.
11. Письмо Минфина РФ от 31 декабря 2010 г. № 03-04-06/6-328. [Текст]: / «Учет. Налоги. Право» - «Официальные документы». - 2011. - № 5 (1 февраля).
12. Об уменьшении налоговой базы по НДФЛ при продаже квартиры на сумму расходов, связанных с ремонтом. [Текст]: письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 24 января 2011 г. N 03-04-05/9-25 /СПС «Гарант»
13. О возврате налоговым агентом излишне удержанных сумм НДФЛ [Текст]: письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 16 мая 2011 г. N 03-04-06/6-112. / «Учет. Налоги. Право» - «Официальные документы». - 2011. - № 22 (7 июня).
Научная, учебная и периодическая литература
14. Анищенко А. Имущественный вычет по НДФЛ: вопросы остаются [Текст]: / А. Анищенко // Налоговый вестник. – 2011. - № 7. – с. 12-15.
15. Артемова И.В. Декларация 3-НДФЛ [Текст]: / И.В. Артемова
// Клуб главных бухгалтеров. – 2011. - № 4. – с.8-11.
16. Домашняя правовая энциклопедия. Налоги для физических лиц (подготовлено экспертами компании "Гарант"). [Текст]: // СПС «Гарант»
17. Ефименко Д. Если у работника переплата по НДФЛ. [Текст]:
/ Д. Ефименко // Актуальная бухгалтерия. – 2011. - № 8. – с.14-19.
18. Кулюкина Н.А. Главные новшества, касающиеся расчета НДФЛ в 2011 году. [Текст]: / Н.А. Кулюкина // Упрощенка. – 2011. - № 8. – с.12-15.
19. Лавник Н.В. Налог на доходы физических лиц: его значение для бюджетов регионов российской федерации. [Текст]: /Н.В. Лавник // Аудит и финансовый анализ. – 2009. - № 4. – с.7-10.
20. Нестеров С.Е. НДФЛ: какие новшества предусмотрены Федеральным законом N 330-ФЗ? [Текст]: / С.Е. Нестеров // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2012. - № 1. – с.4-11.
21. Масленникова Л.А. Новые правила, которые нужно учесть, заполняя справку 2-НДФЛ за 2011 год. [Текст]: / Л.А. Масленникова
// Упрощенка. – 2012. - № 1. – с.21-23.
22. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение. [Текст]: учебное пособие для вузов / А.В. Перов, А.В. Толкушин.– М.: Юрайт-Издат, 2008. – 635 с.
23. Порядок уплаты НДФЛ и представления отчетности (Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера. Налоговый учет и отчетность») [Текст]: // СПС «Гарант»
24. Практическая налоговая энциклопедия. Том 14. Налог на доходы физических лиц. Исчисление и уплата (под ред. Брызгалина А.В.). 2003 - 2012 г.). [Текст]: // СПС «Гарант»
25. Справка о доходах физических лиц (2-НДФЛ) (Бератор "Практическая энциклопедия бухгалтера. Налоговый учет и отчетность"). [Текст]: - // СПС «Гарант»
26. Тьевар А.Ю. Новые правила расчета НДФЛ в 2012 году. [Текст]:/ А.Ю. Тьевар //Зарплата. – 2012. - № 1. – с.9-12.
Ресурсы Интернет:
27. Анненкова Е. Налог на доходы физических лиц с изменениями 2011 и 2012 г.г. [электронный ресурс] / Е. Анненкова, Internet, 2012. - Режим доступа: http://www.klerk.ru/buh/articles/253309, свободный. – Загл. с экрана.
28. Бжанов М. Чего можно ожидать от прогрессивной шкалы НДФЛ? [электронный ресурс] / М. Бжанов, Internet, 2012. - Режим доступа: http://taxpravo.ru/analitika/statya-142046-chego_mojno_ojidat_ot_progressivnoy_shkalyi_ndfl, свободный. – Загл. с экрана.
29. Госдума рассматривает несколько законопроектов по возвращению к прогрессивной шкале НДФЛ [электронный ресурс] / Internet, 2012. - Режим доступа: http://www.podatinet.net/201003056112/stati/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic-ndfl/gosduma-rassmatrivaet-neskolko-zakonoproektov-po-vozvrascheniyu-k-progressivnoi-shkale-ndfl.html , свободный. – Загл. с экрана.
30. Динамика налоговых доходов бюджета РФ [электронный ресурс] / Internet, 2012. - Режим доступа: http://www.gks.ru – официальный сайт Федеральной службы государственной статистики, свободный. – Загл. с экрана.
31. Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц [электронный ресурс] / Internet, 2012. - Режим доступа: http://www.jourclub.ru/15/829/, свободный. – Загл. с экрана.
32. Лебедева Е. НДФЛ: история и современность [электронный ресурс] / Е. Лебедева, Internet, 2012. - Режим доступа: http://www.klerk.ru/buh/articles/175865/ , свободный. – Загл. с экрана.
33. Налоговая статистика [электронный ресурс] / Internet, 2012. - Режим доступа: http://www.nalog.ru/nal_statistik/ndfl_stat/, свободный. – Загл. с экрана.
34. Налоговые доходы Рязанской области / , Internet, 2012. - Режим доступа: http://www.ryazanreg.ru/economics/finances/ - официальный сайт Правительства Рязанской области, свободный. – Загл. с экрана.
35. Попова О. Семь способов оптимизации НДФЛ. [электронный ресурс] / О. Попова, Internet, 2012. - Режим доступа: / http: //www. buhgalteria. ru/article/5408, свободный. – Загл. с экрана.
Приложение 1. Бухгалтерский баланс ГАУ РО «Издетельство «Пресса» за 2010-2011 г.г.
Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках ГАУ РО «Издательство «Пресса» за 2010-2011 г.г.
Приложение 3. Справка о доходах физического лица за 2011 г. (2-НДФЛ)
Приложение 4. Регистр налогового учета по налогу на доходы физических лиц за 2011 г.
Приложение 5. Справка о доходах физического лица за 2011 г. (2-НДФЛ)
Приложение 6. Регистр налогового учета по налогу на доходы физических лиц за 2011 г.
Приложение 7. Справка о доходах физического лица за 2011 г. (2-НДФЛ)
Приложение 8. Регистр налогового учета по налогу на доходы физических лиц за 2011 г.
Доклад
Презентация