Контрольная Бухучёт на предприятии, задача, номер: 169974

"Малое предприятие ООО «Кристалл» занимается оказанием информационно-консультационных услуг организациям и индивидуальным предпринимателям. В том числе: проведением групповых проблемных семинаров, продолжительностью 8 часов, стоимостью 4000 р. за каждого участника (в т.ч. НДС 18%), а также индивидуальных консультаций стоимостью 5500 р./ч (в т.ч. НДС 18%). При проведении проблемных семинаров каждому участнику выдается пакет раздаточного материала, включающего подборку основной литературы по рассматриваемой проблеме.
Производственно-технический потенциал ООО «Кристалл» представлен имуществом, обозначенном в табл. 1.1, 2.1.

Таблица 1.1
Основные средства
Инвентарный номер Наименование объекта основных средств Первоначальная стоимость, руб. Дата ввода в эксплуатацию Срок использования, лет
1 Компьютер Pentium 5 42000,00 31.05.12 3
2 Кассовый аппарат 42000,00 28.10.12 7
3 Ксерокс Canon 60000,00 05.12.12 3
4 Мебель «Ока» 89000,00 15.08.12 6
ИТОГО: 233000,00 Х Х

Таблица 2.1
Материально-производственные запасы

№ п.п Наименование материала Цена, руб. Количество Сумма
1 Канцтовары - - 1200,00
2 Раздаточный материал для участников семинаров 100,00 46 4600,00
ИТОГО: Х Х 5800,00

На предприятии работают сотрудники, имеющие установленные оклады, обозначенные в табл. 3.1.


Таблица 3.1
Выписка из штатного расписания и кадровая справка
Табельный номер Ф.И.О. Должность Год рождения Оклад, руб. Примечание

1 Прототипов П.В. Директор 1954 25000,00 Имеет 2-х детей до 18 лет
2 Колесникова Н.В. Главный бухгалтер 1968 23000,00 Имеет 1-го ребенка до 18 лет
3 Субботина Е.А. Секретарь 1988 15000,00 Детей не имеет
4 Иванов Н.И. Водитель 1951 14000,00 (Старшему сыну 25 лет, дочери-студентке д/о ВУЗа- 19 лет)
5 Шестакова О.А. Менеджер 1966 Оклад 17000 р. + 150 р. за каждого привлеченного в месяц клиента Имеет сына до 18 лет
6 Тараторкин О.М. Лектор,
консультант 1963 2500 р./ч – проведение группового семинара, 1800 р./ч индивидуальная консульта
ция Работает по договору подряда на условиях сдельной оплаты

Кроме того, водителю выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в пределах нормы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002г. № 92, задолженность по которой учитывается на счете 76.1.
Выписка из приказа по учетной и налоговой политике за 2005-2006 годы:
1. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом, исходя из максимального срока полезного использования, определяемого согласно «Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (для целей налогообложения прибыли)», утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. №1.
2. Для списания материально-производственных запасов на счета учета затрат на производство используется метод FIFO.
3. Затраты на производство списываются ежемесячно на счета продаж в полном объеме. Сальдо на конец месяца счет 20 не имеет.
4. Для целей бухгалтерского учета выручка принимается по методу начисления, то есть в момент отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
5. При исчислении налога на прибыль согласно нормам гл. 25 НК РФ используется метод начисления.
Таблица 4.1
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 2013 г. (руб.)
№ счета Наименование Сальдо на 01.01.2013
Дебет Кредит
01 Основные средства 233000
02 Амортизация основных средств 21487
10 Материалы 5800
19 НДС по приобретенным ценностям (материалам) 1044
50 Касса 10000
51 Расчетный счет 266700
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (задолженность за материалы) 657
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 210000
68.1 Расчеты по налогу на доходы физических лиц 4600
68.2 Расчеты по НДС 5000
69.1 Расчеты по соц.страхованию, зачисляемому в ФСС 2,9% 3480
69.2.1 Расчеты по взносам в ПФ 26% 31200
76.5 Задолженность по арендной плате за декабрь2012 60000
69.3.1 Расчеты по взносам в ФФОМС 5,1% 6120
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 120000
76.1 Расчеты по компенсации за использование личного автомобиля 6000
80 Уставный капитал 50000
84 Убытки прошлого года 2000
ИТОГО 518544 518544
1.1 остаток по счету 02 «Амортизация основных средств»
2.По упрощенной системе налогообложения, в соответствии с главой 26.2 НК РФ:
3.По системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход:
Список используемой литературы"