Контрольная Бухучет, вариант 1, номер: 176897

"Исходные данные

Малое предприятие ООО «Кристалл» занимается оказанием информационно-консультационных услуг организациям и индивидуальным предпринимателям. В том числе: проведением групповых проблемных семинаров, продолжительностью 8 часов, стоимостью 4000 р. за каждого участника (в т.ч. НДС 18%), а также индивидуальных консультаций стоимостью 5500 р./ч (в т.ч. НДС 18%). При проведении проблемных семинаров каждому участнику выдается пакет раздаточного материала, включающего подборку основной литературы по рассматриваемой проблеме.
Производственно-технический потенциал ООО «Кристалл» представлен имуществом, обозначенном в табл. 1.1, 2.1.

Таблица 1.1
Основные средства
Инвентарный номер Наименование объекта основных средств Первоначальная стоимость, руб. Дата ввода в эксплуатацию Срок использования, лет
1 Компьютер Pentium 5 42000,00 31.05.12 3
2 Кассовый аппарат 42000,00 28.10.12 7
3 Ксерокс Canon 60000,00 05.12.12 3
4 Мебель «Ока» 89000,00 15.08.12 6
ИТОГО: 233000,00 Х Х

Таблица 2.1
Материально-производственные запасы

№ п.п Наименование материала Цена, руб. Количество Сумма
1 Канцтовары - - 1200,00
2 Раздаточный материал для участников семинаров 100,00 46 4600,00
ИТОГО: Х Х 5800,00

На предприятии работают сотрудники, имеющие установленные оклады, обозначенные в табл. 3.1.


Таблица 3.1
Выписка из штатного расписания и кадровая справка
Табельный номер Ф.И.О. Должность Год рождения Оклад, руб. Примечание

1 Прототипов П.В. Директор 1954 25000,00 Имеет 2-х детей до 18 лет
2 Колесникова Н.В. Главный бухгалтер 1968 23000,00 Имеет 1-го ребенка до 18 лет
3 Субботина Е.А. Секретарь 1988 15000,00 Детей не имеет
4 Иванов Н.И. Водитель 1951 14000,00 (Старшему сыну 25 лет, дочери-студентке д/о ВУЗа- 19 лет)
5 Шестакова О.А. Менеджер 1966 Оклад 17000 р. + 150 р. за каждого привлеченного в месяц клиента Имеет сына до 18 лет
6 Тараторкин О.М. Лектор,
консультант 1963 2500 р./ч – проведение группового семинара, 1800 р./ч индивидуальная консульта
ция Работает по договору подряда на условиях сдельной оплаты

Кроме того, водителю выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в пределах нормы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002г. № 92, задолженность по которой учитывается на счете 76.1.
Выписка из приказа по учетной и налоговой политике за 2005-2006 годы:
1. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом, исходя из максимального срока полезного использования, определяемого согласно «Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (для целей налогообложения прибыли)», утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. №1.
2. Для списания материально-производственных запасов на счета учета затрат на производство используется метод FIFO.
3. Затраты на производство списываются ежемесячно на счета продаж в полном объеме. Сальдо на конец месяца счет 20 не имеет.
4. Для целей бухгалтерского учета выручка принимается по методу начисления, то есть в момент отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
5. При исчислении налога на прибыль согласно нормам гл. 25 НК РФ используется метод начисления.
Таблица 4.1
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 2013 г. (руб.)
№ счета Наименование Сальдо на 01.01.2013
Дебет Кредит
01 Основные средства 233000,00
02 Амортизация основных средств 21487,00
10 Материалы 5800,00
19 НДС по приобретенным ценностям (материалам) 1044,00
50 Касса 10000,00
51 Расчетный счет 266700,00
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (задолженность за материалы) 657,00
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 210000,00
68.1 Расчеты по налогу на доходы физических лиц 4600,00
68.2 Расчеты по НДС 5000,00
69.1 Расчеты по соц.страхованию, зачисляемому в ФСС 2,9% 3480,00
69.2.1 Расчеты по взносам в ПФ 26% 31200,00
76.5 Задолженность по арендной плате за декабрь2012 60000,00
69.3.1 Расчеты по взносам в ФФОМС 5,1% 6120,00
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 120000,00
76.1 Расчеты по компенсации за использование личного автомобиля 6000,00
80 Уставный капитал 50000,00
84 Убытки прошлого года 2000,00
ИТОГО 518544,00 518544,00

1. При выполнении задания 1.1 остаток по счету 02 «Амортизация основных средств» рассчитать исходя из срока нахождения объектов в эксплуатации в ООО «Кристалл» и пункта 1 Выписки из приказа по учетной и налоговой политике.
Под сроком полезного использования понимается срок, в течение которого объекты основных средств способны служить для осуществления организацией своей предпринимательской деятельности и приносить ей доход . Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию . Определение срока полезного использования объекта основных средств осуществляется в учете исходя из Положения по бухгалтерскому учёту основных средств .

Таблица 5.1
Основные средства
Инвентарный номер Наименование объекта основных средств Первоначальная стоимость, руб. Дата ввода в эксплуатацию Срок использования
на 01.01.2013
1 Компьютер Pentium 5 42000,00 31.05.12 7 мес
2 Кассовый аппарат 42000,00 28.10.12 Амортизация начисляется с января 2013
3 Ксерокс Canon 60000,00 05.12.12 Амортизация начисляется с января 2013
4 Мебель «Ока» 89000,00 15.08.12 Амортизация начисляется с января 2013
ИТОГО: 233000,00 Х

В соответствии с Налоговым кодексом и классификатором объектов основных средств Компьютер Pentium 5 относится ко 2-й группе со сроком полезного использования 3 года .




Таблица 5.2
Журнал-ордер и ведомость по счету № 01
Ведомость по Дт счета 01 Журнал-ордер по Кт 01

№ х/о

Дебет счета с кредитом счета Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Обо-рот по Кт Сальдо
08 Дебет Кредит
01.01.2013 233000,00
Январь 10500,00 10500,00 - 243500,00
февраль
Итого


Таблица 5.3
Журнал хозяйственных операций за январь 2013 г.

№ п.п Дата Содержание операции Дебет Кредит Сумма
1. 12.01.13 Погашена задолженность поставщику за материалы (частично) 60 51 2360,00
2. 12.01.13 Предъявлен НДС к вычету (2360*18/118) 68.2 19 360
3. 15.01.13 Погашена задолженность перед бюджетом в полной сумме задолженности (4600+3480+31200) 39280
в т.ч.- по НДФЛ 68.1 51 4600
- взносы на обязательное пенсионное страхование 69.1 51 3480
- соц.страх, ФФОМС 69.2.1 51 31200
4. Получено с расчетного счета в кассу 50 51 120000,00
5. Выплачена заработная плата в полной сумме задолженности 70 50 120000
6. Выплачена водителю компенсация за использование личного автомобиля в сумме задолженности 76.1 50 6000
7. Выдано под отчет менеджеру на приобретение раздаточного материала 71 50 2400,00
8. 16.01.13 Приобретен раздаточный материал для семинаров (40 пакетов по 60 р.) К авансовому отчету приложен товарный и кассовый чек 10
19 71
71 2040
360
9. 20.01.13 Перечислена полностью задолженность перед бюджетом по НДС за 4 кв. 2012 год 68.2 51 5000
10. 18.01.13 Проведена консультация для ООО ""Гамма"" 3 часа * 5500 р. (в том числе НДС 18%) 62
90.3 90.1
68.2 16500
2516
11. 24.01.13 Проведена консультация для ООО ""Бетта"" 4 часа * 5500 р. (в том числе НДС) 62
90.3 90.1
68.2 22000
3355
12. 25.01.13 Поступила оплата от 8 (восьми) слушателей группового семинара в кассу (в т.ч. НДС) 51 62 32000,00
13. Начислен НДС с суммы предоплаты в бюджет (18/118) 76 68.2 4881
14. 27.01.13 Проведен групповой семинар (Оказаны информационно-консультационные услуги 50 клиентам по договорной цене 4000 р./ч), в том числе НДС 62
90.3 90.1
68.2 200000
30508
15. 28.01.13 Поступила на расчетный счет оплата консультационных услуг, оказанных ООО «Гамма» 51 62 16500,00
16. 28.01.13 Оприходован лазерный принтер стоимостью 12390 р., в том числе НДС 18% (12390 – 1890) 08
19 60
60 10500
1890
17. Введен в эксплуатацию принтер 01 08 10500
18. Принят НДС по оприходованному и введенному в эксплуатацию принтеру к вычету (12390*18/118) 68.2 19 1890
19. Оплачено поставщику за принтер 60 51 12390,00
20. 28.01.13 Списаны на затраты канцтовары 26 10 4200,00
21. 29.01.13 Поступила выручка в кассу за групповой семинар (40 чел. по 4000 р., в т.ч. НДС 18%) 50
90.1 90.1
68.2 160000,00
24406
22. 30.01.13 Перечислено поставщику за аренду офиса 60 51 60000,00
22.
31.01.13 Акцептован счет поставщика за аренду офиса (60000 р., в том числе НДС 18%) 20
19 76.5 50848
9152
23. 31.01.13 Принят НДС по аренде к вычету 68.2 19 9152
24. Начислена амортизация по основным средствам за январь 20 02 4553
25. Списаны на затраты комплекты раздаточного материала (по количеству участников семинара) (100 руб.*58 чел.) 20 10 5800
26. Начислена заработная плата сотрудникам и лекторский гонорар исходя из штатного расписания и сдельных расценок 20 70 61230
27. Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы и гонорара по ставке 13% 70 68.1 13273
28.
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование накопительной и страховой частей трудовой пенсии от суммы начисленного гонорара и заработной платы 20 69 28901
29. Перечислен НДФЛ с суммы начисленного лекторского гонорара в полном объеме 68.1 51 13273
30.
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии с суммы лекторского гонорара 69 51 28901
31. Снято с р/с на выплату гонорара и др. цели 50 51 6000,00
32. Начислена и выплачена водителю компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях 20
76.1 76.1
50
6000,00
6000,00
33. Списаны общехозяйственные расходы 20 26 4200
33. Списана полная себестоимость информационно-консультационных услуг (50848+4553+5800+61230+28901+
6000+2400) 90.2 20 159372
34. Выплачен лекторский гонорар (Шестакова, Тараторкин) 70 50 32100
35. Отражен финансовый результат за январь 90.9 99 177900
36. Начислен налог на прибыль (20%) 99 68 35580

Начисление амортизации объектов основных средств за январь 2013 г.
Таблица 5.4
Инвентарный номер Наименование объекта основных средств Первоначальная стоимость, руб. Срок полезн. использования, мес. Норма месячной амортизации, %
(1:гр.4) Сумма месячной амортизации, руб.
(3*5)
1 2 3 4 5 6
1 Компьютер Pentium 5 42000,00 36 2,77 1163
2 Кассовый аппарат 42000,00 84 1,19 500
3 Ксерокс Canon 60000,00 36 2,77 1662
4 Мебель «Ока» 89000,00 72 1,38 1228
ИТОГО: 233000,00 Х Х 4553

"