Контрольная Бухучет и отчетность 72, номер: 325199

В контрольной работе необходимо составить:
1) бухгалтерский баланс на начало года по данным остатков синтетических счетов дополнительных данных (таблица 1);
2) бухгалтерский баланс на конец отчётного года на основании совершенных хозяйственных операций отчётного года (таблица 3);
3) отчет о финансовых результатах.
Хозяйственные операции, представленные в таблице 3, отразить в журнале хозяйственных операций, составляемом студентом самостоятельно по таблице 2.
Контрольная работа выполняется на основании условных данных ООО «Символ». Основным видом деятельности ООО «Символ» является производство мебели. Уставный капитал ООО «Символ» сформирован полностью.
При выполнении работы на основании данных, приведённых в условии, необходимо определить фактическую себестоимость выпуска продукции, финансовые результаты от продаж и от финансово-хозяйственной деятельности организации в целом.
Затраты на производство отражаются на счетах 20, 25, 26. Учёт материальных ценностей ведётся с применением счёта 10, для учёта транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) применяется счёт 10» ТЗР.» Общехозяйственные расходы организацией ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы (Дебет счета 90). Готовая продукция приходуется по фактической себестоимости. Незавершённое производство оценивается по фактической себестоимости. Продукция считается проданной по её отгрузке и предъявления счетов покупателям.
Доходы и расходы в бухгалтерском учете совпадают с налоговым учетом
При определении расчётных показателей результаты необходимо округлять до тысяч рублей без десятичных знаков.
При выполнении контрольной работы до заполнения форм бухгалтерской отчётности на основании всех хозяйственных операций отчётного периода и данных остатков по счетам синтетического учёта на начало года необходимо составить оборотный баланс, представленный в таблице 4.
Формы бухгалтерской отчётности составляются в тысячах рублях без десятичных знаков.
Таблица 1 – Остатки по счетам Главной книги на начало года
№
счёта Наименование счёта Вариант
11 2 3
01 Основные средства 1248 230
02 Амортизация основных средств 480 320
04 Нематериальные активы 87 200
05 Амортизация нематериальных активов 34 255
10 Материалы 256 150
10 «ТЗР» Отклонение в стоимости материальных ценностей 60 000
20 Основное производство 75 720
43 Готовая продукция 50 700
51 Расчётные счета 3 300 000
58 Финансовые вложения 110 000
60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками 312 900
62 Расчёты с покупателями и заказчиками 277 000
66 Краткосрочный кредит 1 000000
68 Расчёты по налогам и сборам 119 200
69 Расчёты по социальному страхованию и обеспечению 114 200
70 Расчёты с персоналом по оплате труда 169 900
71 Расчёты с подотчётными лицами 52 000
80 Уставный капитал 2000 000
84 Нераспределённая прибыль 1286 225
Таблица 2 – Хозяйственные операции за отчётный год ОАО «Гарант»
№ опер. Содержание хозяйственных операций Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дт Кт
1 Счёт, накладная, счёт-фактура №31
Приобретено производственное оборудование у механического завода:
Стоимость без НДС
Сумма НДС
40 000
8 000
08
19
60
60
Итого 48000
2 Акт приёмки-передачи основных средств №149.
Принято к учету производственное оборудование
40 000 01 08
3 Акт на списание основных средств №41.
Списано производственное оборудование со 100 % износом:
Амортизация на дату выбытия
Начислена заработная плата за демонтаж оборудования
Начислены отчисления во внебюджетные фонды
Оприходованы материалы от демонтажа оборудования
60 000
10 000
3 000
1 100
02
91.2
91.2
10
01.Выб
70
69
91.2
4 Акт приёмки-передачи основных средств №35.
Продано ООО «Парус» производственное оборудование:
Стоимость продаж (с НДС)
Сумма НДС
Сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования
Остаточная стоимость
120 000
20000
16 000
98 400
62
91.2
02
91.2
91.1
68.НДС
01.Выб
01.Выб
5 Счёт поставщика, счёт-фактура №25 ООО «Интеллект».
Приобретён компьютер:
Стоимость без НДС
Сумма НДС
30 000
6 000
08
19
60
60
Итого 36 000
6 Акт приёмки-передачи основных средств №40.
Принят к учету компьютер
30 000
01
08
7 Акт приёмки-передачи нематериальных активов, договор купли продажи №9, счет-фактура № 7.
Продано ООО «Вектор» исключительное право патентообладателя на изобретение.
а) Стоимость продажи (с НДС)
б) Сумма НДС
в) Сумма амортизации на дату продажи
г) Остаточная стоимость
180 000
30 000
20 000
50 000
62
91.2
05
91.2
91.1
68.НДС
04.Выб
04.Выб
8 Выписка банка.
Списано с расчётного счёта:
Механическому заводу за оборудование
ООО «Интеллект» за компьютер
48 000
36 000
60
60
51
51
Итого 84 000
9 Выписка банка.
Поступило на расчётный счёт:
От МП «Парус» за производственное оборудование
От ООО «Вектор» за исключительное право на изобретение
120 000
180 000
51
51
62
62
Итого 300 000
10 Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные, приходные ордера.
Акцептованы счета поставщиков и оприходованы поступившие материалы.)
Счёт 1041. ОАО «Продмаш»
а) Покупная стоимость без НДС
б) Сумма НДС
400 000
80 000
10
19
60
60
Итого 480 000
Счёт 196 ОАО «Техника»
а) Покупная стоимость
б) Сумма НДС
250 000
50 000
10
19
60
60
Итого 300 000
11 Авансовый отчёт №28. Списывается с подотчетного лица сумма по доставке приобретённых материалов 52 000
10.ТЗР
71
12 Выписка банка.
Перечислено с расчётного счёта
ОАО «Продмаш» за материалы
ОАО «Техника» за материалы
295 000
472 000
60
60
51
51
Итого 767 000
13
Лимитно-заборные карты, требования – накладные. Отпущены со склада и израсходованы материалы по учетной стоимости:
а) в цех №1 на производство продукции
б) на текущее обслуживание оборудования цеха №1
в) заводоуправлению
470 360
42 850
10 300
20
25
26
10
10
10
Итого 525 510
14 Справка бухгалтерии.
Списаны и распределены ТЗР, относящиеся к отпущенным материалам:
а) в цех №1 для производства продукции;
б) на текущее обслуживание оборудования цеха №1;
в) заводоуправлению
При расчете использовать операции №10, 11, 13 и остаток по счету «Материалы»
58090
5292
1519
20 25 26
10.ТЗР
10.ТЗР
10.ТЗР
Итого 64901
15 Разработочная таблица №6.
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования цеха № 1;
б) здания и хозяйственного инвентаря цеха №1;
в) здания заводоуправления
123 350
22 500
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата:
а) рабочим цеха №1 за изготовление продукции;
б) рабочим, обслуживающим оборудование цеха №1;
в) персоналу заводоуправления
415 400
124 600
275 539
20 25
26 70
особности рабочим основного производства за счет работодателя
114 000
69
70 1(30%):
а) рабочих цеха №1 (415400*30%)
б) рабочих, обслуживающих оборудование цеха №1 (124600*30%)
в) персонала заводоуправления
(275539*30%)
124620

37380

82662


20

25

26


69

69

69
Итого 244662
20 Расчёт бухгалтерии.
Списаны в конце отчётного периода общепроизводственные расходы

232622
20
25
21 Расчёт бухгалтерии.
Списаны в конце отчётного периода общехозяйственные расходы

423750
90.2
26
22 Приказы, накладные на отпуск, счета-фактуры.
Выдана со склада и отгружена готовая продукция покупателю ООО «Прогресс»:
а) списывается фактическая себестоимость проданной продукции
б) отражается выручка от продажи продукции, включая НДС



1100000

2160000





90.2

62





20

90.1
23

Счёт-фактура №40 ООО «Стандарт». Акт выполненных рекламных услуг.
Отражаются расходы на рекламу выпускаемой продукции
Сумма НДС


10 000
2 000


44
19


60
60
Итого 12 000
24 Счёт-фактура, акт ООО «Крона».
Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке в транспортные средства
Сумма НДС


37 400
7 480


44
19


60
60
Итого 44 880
25 Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц 120 840
70
68.НДФЛ
26 Выписка банка.
Получено в кассу наличные средства с расчётного счёта на выплату заработной платы

808 699

50

51
27 Платёжная ведомость. Расходный кассовый ордер.
Выдана из кассы заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности 808 699



70

50


28 Выписка банка.
Перечислены средства на депозитный счёт в банке 50 000

55
51
29 Выписка банка.
а) зачислена на расчётный счёт сумма процентов по депозитному вкладу;
б) частично оплачена покупателями проданная продукция 9 000

857 000

51

51

91.1

62
Итого 866 000
30 Расчёт бухгалтерии, книга продаж.
Начислен НДС с выручки от проданной продукции
(2160000*20:120) 360000


90.3
68.НДС
31 Расчёты бухгалтера
Списаны коммерческие расходы в себестоимость проданной продукции
(10000+37400) 47400


90.5
44
32 Начислен налог на имущество 21 300 91.2 68.Им
33 Расчёт бухгалтерии.
Определяется финансовый результат от продажи готовой продукции
2160000-(423750+1100000+360000 +47400) 228850



90.9
99
34 Расчёт бухгалтерии.
Списано сальдо прочих доходов и расходов
(1100+120000+180000+9000) – (10000+3000+20000+98400+30000+ 50000+21300) 77400

91.9
99
35 Начислена пеня по налогу на прибыль 45 500 99 68.Пр
36 Расчёт бухгалтерии.
Начислен текущий налог на прибыль
(228850+77400)*20% 59250

99
68.Пр
37 Расчёт бухгалтерии.
Списана чистая прибыль отчётного года 201500

99
84
38 Справка-расчёт бухгалтерии.
НДС по приобретённым материальным ценностям и услугам подлежит возмещению из бюджета
(8000+6000+80000+50000+29740+2000+7480) 183220




68.НДС
19

Таблица 3 - Расчет ТЗР
Счет 10 «Материалы» Счет 10.ТЗР
Остаток на начало периода 256150 60000
Поступило за период 651100 52000
Всего 907250 112000
Процент ТЗР 112000 : 907250 * 100 = 12,35%
Списано за месяц, всего 525510 64901
Основное производство (счет 20) 470360 58090
Общепроизводственные расходы (счет 25) 42850 5292
Общехозяйственные расходы (счет 26) 12300 1519
Остаток на конец периода 381740 47099

Таблица 4 – Форма оборотного баланса
Номер счёта Сальдо на начало года Обороты за год Сальдо на конец года
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 1248230 70000 174400 1143830
02 480320 76000 155280 559600
04 87200 70000 17200
05 34255 20000 14255
08 70000 70000
10 256150 651100 525510 381740
10.ТЗР 60000 52000 64901 47099
19 183220 183220
20 75720 1530842 1100000 506562
25 232622 232622
26 423750 423750
43 50700 50700
44 47400 47400
50 808699 808699
51 3300000 1166000 1709699 2756301
55 50000 50000
58 110000 110000
60 312900 851000 1099320 561220
62 277000 2460000 1157000 1580000
66 1000000 1000000
68 119200 183220 656890 592870
69 114200 114000 247662 247862
70 169900 929539 939539 179900
71 52000 52000
80 2000000 2000000
84 1286225 201500 1487725
90 2160000 2160000
91 310100 310100
99 306250 306250
Итого 5517000 5517000 12695742 12695742 6643432 664343
19 Произведены отчисления во внебюджетные фонды от заработной платы (30%):
а) рабочих цеха №1 (415400*30%)
б) рабочих, обслуживающих оборудование цеха №1 (124600*30%)
в) персонала заводоуправления
(275539*30%)
124620
37380
82662
20
25
26
69
69
69
Итого 244662
20 Расчёт бухгалтерии.
Списаны в конце отчётного периода общепроизводственные расходы
232622
20
25
21 Расчёт бухгалтерии.
Списаны в конце отчётного периода общехозяйственные расходы
423750
90.2
26
22 Приказы, накладные на отпуск, счета-фактуры.
Выдана со склада и отгружена готовая продукция покупателю ООО «Прогресс»:
а) списывается фактическая себестоимость проданной продукции
б) отражается выручка от продажи продукции, включая НДС



1100000

2160000





90.2

62





20

90.1
23

Счёт-фактура №40 ООО «Стандарт». Акт выполненных рекламных услуг.
Отражаются расходы на рекламу выпускаемой продукции
Сумма НДС


10 000
2 000


44
19


60
60
Итого 12 000
24 Счёт-фактура, акт ООО «Крона».
Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке в транспортные средства
Сумма НДС


37 400
7 480


44
19


60
60
Итого 44 880
25 Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц 120 840
70
68.НДФЛ
26 Выписка банка.
Получено в кассу наличные средства с расчётного счёта на выплату заработной платы

808 699

50

51
27 Платёжная ведомость. Расходный кассовый ордер.
Выдана из кассы заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности 808 699



70

50


28 Выписка банка.
Перечислены средства на депозитный счёт в банке 50 000

55
51
29 Выписка банка.
а) зачислена на расчётный счёт сумма процентов по депозитному вкладу;
б) частично оплачена покупателями проданная продукция 9 000

857 000

51

51

91.1

62
Итого 866 000
30 Расчёт бухгалтерии, книга продаж.
Начислен НДС с выручки от проданной продукции
(2160000*20:120) 360000


90.3
68.НДС
31 Расчёты бухгалтера
Списаны коммерческие расходы в себестоимость проданной продукции
(10000+37400) 47400


90.5
44
32 Начислен налог на имущество 21 300 91.2 68.Им
33 Расчёт бухгалтерии.
Определяется финансовый результат от продажи готовой продукции
2160000-(423750+1100000+360000 +47400) 228850



90.9
99
34 Расчёт бухгалтерии.
Списано сальдо прочих доходов и расходов
(1100+120000+180000+9000) – (10000+3000+20000+98400+30000+ 50000+21300) 77400

91.9
99
35 Начислена пеня по налогу на прибыль 45 500 99 68.Пр
36 Расчёт бухгалтерии.
Начислен текущий налог на прибыль
(228850+77400)*20% 59250

99
68.Пр
37 Расчёт бухгалтерии.
Списана чистая прибыль отчётного года 201500

99
84
38 Справка-расчёт бухгалтерии.
НДС по приобретённым материальным ценностям и услугам подлежит возмещению из бюджета
(8000+6000+80000+50000+29740+2000+7480) 183220




68.НДС
19

Таблица 3 - Расчет ТЗР
Счет 10 «Материалы» Счет 10.ТЗР
Остаток на начало периода 256150 60000
Поступило за период 651100 52000
Всего 907250 112000
Процент ТЗР 112000 : 907250 * 100 = 12,35%
Списано за месяц, всего 525510 64901
Основное производство (счет 20) 470360 58090
Общепроизводственные расходы (счет 25) 42850 5292
Общехозяйственные расходы (счет 26) 12300 1519
Остаток на конец периода 381740 47099

Таблица 4 – Форма оборотного баланса
Номер счёта Сальдо на начало года Обороты за год Сальдо на конец года
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 1248230 70000 174400 1143830
02 480320 76000 155280 559600
04 87200 70000 17200
05 34255 20000 14255
08 70000 70000
10 256150 651100 525510 381740
10.ТЗР 60000 52000 64901 47099
19 183220 183220
20 75720 1530842 1100000 506562
25 232622 232622
26 423750 423750
43 50700 50700
44 47400 47400
50 808699 808699
51 3300000 1166000 1709699 2756301
55 50000 50000
58 110000 110000
60 312900 851000 1099320 561220
62 277000 2460000 1157000 1580000
66 1000000 1000000
68 119200 183220 656890 592870
69 114200 114000 247662 247862
70 169900 929539 939539 179900
71 52000 52000
80 2000000 2000000
84 1286225 201500 1487725
90 2160000 2160000
91 310100 310100
99 306250 306250
Итого 5517000 5517000 12695742 12695742 6643432 6643432