Контрольная Бухгалтерское дело, вариант 2, номер: 240909

"Вариант 2

Задание 1. Содержание локальных документов по бухгалтерскому учету организации
Задание 2.
Исходные условия задачи:
- согласно учетной политике организация в налоговом учете использует кассовый метод учета доходов и расходов и линейный способ начисления амортизации основных средств;
- в бухгалтерском учете применяется расчет амортизации по сумме лет срока полезного использования;
- операции приводятся за IV квартал финансового года.
Отразить в журнале хозяйственных операций сложные факты хозяйственной жизни, связанные с ПБУ 18/02 «Учет налога на прибыль». Для этого определить:
- финансовый результат организации от основного вида деятельности и прочих операций;
- произвести расчеты постоянных и временных разниц;
- определить величину постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов;
- рассчитать условный расход налога на прибыль;
- перечислить в бюджет текущий налог на прибыль;
- отразить в учете прибыль, оставшуюся в распоряжении организации;
- составить бухгалтерские проводки.
Для определения искомых величин произвести разноску сумм хозяйственных и учетных операций на схемах бухгалтерских счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на прибыль», 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки».
Сформулировать пять заключительных операций:
- определение финансового результат от основного вида деятельности и прочих операций;
- начисление условного расхода налога на прибыль, перечисление текущего налога на прибыль;
- определение прибыли, остающейся в распоряжении организации.

№ п/п Содержание фактов хозяйственной деятельности Сумма
1 Реализована в текущем квартале продукция покупателям по договорной стоимости 3540000
2 Начислен НДС от объема продаж по ставке 18% ?
3 Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции 2113000
4 Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за продукцию, реализованную в текущем квартале 2360000
5 Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за продукцию, реализованную в прошлом квартале 1947000
6 Акцептован счет поставщика материалов
Сумма НДС, выделенная в счете 600000
108000
7 Частично оплачен счет поставщика 354000
8 Отпущены в основное производство поступившие материалы 500000
9 Начислена амортизация основных средств заводоуправления, в налоговом учете эта сумму составила 74000 руб. 60100
10 Начислена амортизация основных средств производственного цеха, в налоговом учете эта сумму составила 62300 руб. 69000
11 Начислена и получена на расчетный счет арендная плата за сданное в аренду имущество 413000
12 Начислен НДС на сумму арендной платы по ставке 18% ?
13 Начислена амортизация основных средств, сданных в аренду, в налоговом учете эта сумму составила 15000 руб. 12000
14 Списывается за счет ранее начисленной амортизации объект основных средств, неподлежащий ремонту, первоначальная стоимость которого 205300 руб. 151400
15 Списывается остаточная стоимость ликвидируемого объекта основных средств, по которому имеется остаток отложенного налогового актива 2750 руб. 42800
16 Списываются коммерческие расходы 260000
Заключительные операции 17-21 ???

Литература

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ред. от 23.05.2016).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 26.11.2001 № 146-ФЗ (ред. 03.07.2016).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от01.09.2016).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.10.2016).
5. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 03.10.2016).
6. ПБУ 1/2008 Учетная политика организации, утв. приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106 (ред. 2015 г.).
7. ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль, утв. приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. № 114н (ред. 06.04.2015).
8. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. 2010).
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 N 34н (ред.2010).
10. Приказ МФ РФ от 22 июля 2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчётности организации» (ред.27.11.2006).
11. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый учет): Учебное пособие. - Ростов н\Д: Издательский центр «МарТ», 2014.
12. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2014.
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М. 2015.
14. Рассказова-Николаева С.А. Нормативное регулирование бухучета в России: состояние и пути совершенствования // Мировой опыт и экономика России №1, 2006 г.
"