Контрольная Бухгалтерский учет. Задания 1-7, номер: 143972

"КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Задание:
1. Составить журнал хозяйственных операций за 1 квартал 20** года, расставить корреспонденцию счетов;
2. Заполнить первичный документ, являющийся основанием для отражения хозяйственной операции;
3. Рассчитать амортизацию основных средств за 1 квартал 20** года;
4. Начислить сотрудникам предприятия заработную плату за 1 квартал 20** года, рассчитать налог на доходы физических лиц, начислить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также в фонд социального страхования
5. Составить журналы-ордера, Главную книгу и сальдо-оборотную ведомость за 1 квартал 20** года.
6. Заполнить типовые формы бухгалтерской отчетности за 1 квартал 20** года:
- бухгалтерский баланс (ф. № 1);
- отчет о прибылях и убытках (ф. № 2);
- отчет о движении денежных средств (ф. № 4);
7. При заполнении типовых форм бухгалтерской отчетности сделать пояснения по заполнению каждой строки.

Исходные данные

Характеристика организации
ГУП «РТПЦ» предоставляет на территории N-ой области услуги по эфирной трансляции, а также распространение программ радиовещания в диапазонах ДВ, СВ и КВ. Предоставляет в аренду радиорелейные, волоконно-оптические и спутниковые каналы связи. Осуществляет спутниковую трансляцию ТВ и РВ программ. Выполняет все виды проектных и строительно-монтажных работ на объектах и сооружениях связи.
Для достижения целей курсовой работы рассматривается фрагмент деятельности ГУП «РТПЦ» за 1 квартал 20** года на примере трех подразделений:
- подразделение радиотелевизионная передающая станция (РТПС),
- подразделение транспортный цех,
- подразделение Административно-управленческий персонал (АУП)

Таблица 1
Остатки по счетам на 01.01.20** года

Номер счета Наименование счета Остатки на 01.01.2011, руб.
01 Основные средства 9485005
02 Амортизация основных средств 5740236
08 Вложения во внеоборотные активы 170628
10 Материалы 98624
50 Касса 9459
51 Расчетные счета 124163
55 Специальные счета в банках 32600
58 Финансовые вложения 130200
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 360066
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 125402
63 Резервы по сомнительным долгам 55000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 180000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 850000
68 Расчеты по налогам и сборам 31202
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 83303
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 245004
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 47860+ 103480
80 Уставный капитал 1753000
83 Добавочный капитал 346000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 370002
97 Расходы будущих периодов 45200
98 Доходы будущих периодов 159600

Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций ГУП «РТПЦ»
за 1 квартал 20** года (фрагмент)

Номер
опера-ции Содержание операции Сумма, руб. Корр-я счетов
Дт Кт
1 2 3 4 5
1 Счет-фактура:
Приобретено оборудование Передатчик TTV200 8 ТВК 50 Ом, в т. ч. НДС 365800

310000
55800

08
19

60
60
2 Счет-фактура:
Расходы на доставку оборудования, в т. ч. НДС 7080
6000
1080
08
19
76
76
3 Счет-фактура:
Приобретены материалы, необходимые для монтажа оборудования, в т. ч. НДС 12744
10800
1944
08
19
60
60
4 Акт приемки-передачи основных средств:
Принят в эксплуатацию Передатчик TTV200 8 ТВК 50 Ом
Принят НДС к зачету

326800

58824

01

68

08

19
5 Акт на списание основных средств:
Продано оборудование Спутниковый приемник
ТТ 1222
а) первоначальная стоимость
б) износ
в) стоимость реализации с НДС
г) расходы по демонтажу оборудования с НДС
- выставлен счет-фактура сторонней организацией



28300
15800
20000

2714
2300
414



01.2
02
76


91.2
19



01
01
91.1


76
76
6 Акт на списание основных средств:
Вследствие физического износа списан Кондиционер LG S-12LHP
а) первоначальная стоимость
б) износ


33200
33000


01.2
02


01
01






Продолжение Таблицы 2
1 2 3 4 5
7 Платежные поручения, выписка банка:
Оплачены счета поставщиков за:
а) Передатчик TTV200 8 ТВК 50 Ом
б) расходы на доставку оборудования


365800
7080


60
76


51
51
8 Выписка банка: Получены денежные средства от покупателей за Спутниковый приемник ТТ 1222 20000
51
61
9 Платежное поручение, выписка банка: Оплачен счет сторонней организации за демонтаж оборудования 2500
76
51
10 Счет-фактура
ОАО «Ростелеком» выставил счет за услуги телефонной связи, в т. ч. НДС 1200
1017
183
20
19
76
76
11 Счет-фактура
Выставлен счет за коммунальные услуги, в т. ч. НДС 7400
6271
1129
20
19
76
76
12 Расходный кассовый ордер:
Выданы Смоляковой И.Г. денежные средства под отчет на хозяйственные нужды 8000
71
50
13 Выписка банка: Оплачены счета
а) за услуги связи
б) за коммунальные услуги 1200
7000
76
76
51
51
14 Акт выполненных работ, счет-фактура покупателю: отражена выручка от продажи услуг по аренде канала связи радиостанции «Любимое радио» за 1 квартал, в т. ч. НДС 980400



149553 61



90.3 90.1



68.2
15 Авансовый отчет: Сотрудник Смолякова И.Г. предоставила следующие оправдательные документы:
чек ККМ, квитанция к приходному кассовому ордеру.
Приобретены за наличный расчет
-канцелярские товары
- новый картридж для принтера 4600



26



71
16 Выписка банка: Поступили денежные средства от радиостанции «Любимое радио» за аренду канала связи. 980000
51
62
Продолжение Таблицы 2
1 2 3 4 5
17 Приходная накладная от ООО «Техснаб»:
Поступил ресивер спутниковый FTA2576, оприходован на склад запасных частей 3504

10

60
18 Платежное поручение, выписка банка:
Оплачен счет ООО «Техснаб» 3504
60
51
19 Расходный кассовый ордер:
Выданы Зайцеву А.Н. денежные средства под отчет на покупку аккумулятора для автомобиля 2500
71

50

20 Акт выполненных работ, счет-фактура покупателю: отражена выручка от продажи услуг по аренде канала связи радиостанции «Новосибирское радио» за 1 квартал, в т. ч. НДС

708700
600593
108107


62
90.3


90.1
68.2
21 Авансовый отчет: Сотрудник Зайцев А.Н. предоставил следующие оправдательные документы:
чек ККМ, квитанция к приходному кассовому ордеру.
Приобретен за наличный расчет аккумулятор 2850,00


01


71
22 Выписка банка: Поступили денежные средства от радиостанции «Новосибирское радио» за аренду канала связи. 700000
51
60
23 Приходная накладная:
Оприходована на склад спецодежда (костюмы 3 штуки) 7080
10.10
60
24 Оборотная ведомость по учету спецодежды:
один костюм выдан сотруднику 2000
20
10.10
25 Договор купли-продажи:
Получено право собственности на приобретенные акции 60000
58
76
26 Мемориальный ордер: на сумму расходов по оплате услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание 370
91.2
51
27 Начислены проценты банку за пользование кредитом 2740
91.2
66
Продолжение Таблицы 2
1 2 3 4 5
28 Расчетная ведомость:
Начислена заработная плата сотрудникам РТПС (56000+62100) 118100 20 70
20 Бухгалтерская справка:
Начислены взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхо-вание, взносы в ФСС сотрудникам РТПС (19040+62100*30%)

37670

20

69
21 Расчетная ведомость:
Начислена заработная плата сотрудникам транспортного цеха (48000+39600) 87600
25
70

22 Бухгалтерская справка:
Начислены взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхо-вание, взносы в ФСС сотрудникам транспортного цеха (16320+39600*30%) 28200

25

69
23
Расчетная ведомость:
Начислена заработная плата сотрудникам АУП (32000+55890)
87890
26
70
24 Бухгалтерская справка:
Начислены взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхо-вание, взносы в ФСС сотрудникам АУП (10880+55890*30%)

27647

26

69
25 Платежное поручение, выписка банка:
Погашение части долгосрочного кредита 25000
67
51
26 Платежное поручение, выписка банка:
Погашены проценты по кредиту, начисленные за 1 квартал 20** года 2740
67
51
27 Бухгалтерская справка:
Начислен НДФЛ (все подразделения)
38398

70
68.3
28 Платежное поручение, выписка банка:
Перечислены взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносы в ФСС в размере 80% от общей суммы задолженности
(83303+37670+28200+27647)*80% 141456

69

51
Продолжение Таблицы 2
1 2 3 4 5
29 Платежное поручение, выписка банка:
Перечислен НДФЛ в размере 50% от общей суммы задолженности (38398 из п.27*50%)
19199
68.3
51
30 Приходный кассовый ордер:
Оприходованы наличные денежные средства с расчетного счета в кассу предприятия для выплаты заработной платы (в размере 75% от общей суммы задолженности)
(245004+118100+87600+87890)*75%
403946
50
51
31 Платежные ведомости:
Выплачена заработная плата сотрудникам всех подразделений в размере 75% от общей суммы задолженности.
403946
70
50
32 Произведены удержания алиментов по исполнительному листу
(39600-4602(НДФЛ))*25% 8750 70 76
33 Платежное поручение, выписка банка:
Перечислены денежные средства за приобретенные акции
60000
76
51
34 Ведомость начисления амортизации основных средств:
Начислена амортизация за 1 квартал по основным средствам подразделения РТПС (1417*3)
См.расчеты после табл.3

20251

20

01
35 Ведомость начисления амортизации основных средств:
Начислена амортизация за 1 квартал по основным средствам транспортного цеха (по вариантам) или
Ведомость начисления амортизации основных средств:
Начислена амортизация за 1 квартал по основным средствам подразделения АУП

21000




19332

25




26

02




02

36 Расходный кассовый ордер:
Выданы денежные средства Смоляковой И.Г. под отчет на хозяйственные нужды
2000
71
50

Продолжение Таблицы 2

1 2 3 4 5
37 Бухгалтерская справка:
Начислен налог на имущество за 1 квартал 20** года 10270 91.2 68.4
38 Платежное поручение, выписка банка:
Налог на имущество за 1 квартал 20** года перечислен в бюджет 10270 68.4 51
39 Определен финансовый результат за 1 квартал 20** года (см.обороты по сч.90, 91,99) 716522 90.9 99
40 Рассчитана величина налога на прибыль за 1 квартал 20** года 143304 99 68.1


"