Контрольная Бухгалтерский учет. Задания 1, 2, номер: 143964

"Контрольная работа


Бухгалтерский учет

Задание № 1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2______года

Наименование статей баланса
на 01.12.2_____г. Сумма,
в тыс.руб.
Основные средства (01) 4240
Амортизация основных средств(02) 800
Материалы (10) в том числе 615
Транспортно-заготовительные расходы 15
Незавершенное производство (20) , в том числе
изделие А 750
450
изделие Б 300
Готовая продукция (43) 1 120
(учетная цена) 1 000
Касса (50) 8
Расчетный счет (51) 2 500
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 590
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 1 062
Расчеты по краткосрочным кредитам (66) 300
Расчеты по налогам и сборам (68) 450
Расчеты по социальному страхованию (69) 252
Расчеты по оплате труда (70) 609
Уставный капитал (80) 6 984
Резервы предстоящих расходов (96) 360
Расходы будущих периодов (97) 50

















Задание № 2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь
№ Содержание операции за декабрь Сумма, руб. Д К
1. Получен счет поставщиков за материалы:
Стоимость материалов
Транспортно-заготовительные расходы
Итого:

НДС (18%)
Оплачен счет поставщиков с расчетного счета
900 000
30 000
930 000

167 400
1 097 400




19
60




60
51
2. Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) 900 000 10 60
3. Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии) 30 000 10.ТЗР 60
4. На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды (общепроизводственные)
На нужды управления (общехозяйственные)

Итого:

600 000
400 000
9 000
15 000
6 000

1 030 000

20.1
20.2
20.Об
25
26

10
10
10
10
10
5. Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам
(расчет сделать в таблице 1)
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды
На нужды управление предприятием
Итого:



18000
12000
270
450
180
30900



20.1
20.2
20.Об
25
26



10.ТЗР
10.ТЗР
10.ТЗР
10.ТЗР

10.ТЗР
6. Получен счет поставщика за производственное оборудование:
Стоимость оборудования
НДС (18%)

Итого:

200 000
36 000

236 000

08
19

60
60
7. Доставка оборудования согласно счету:
Стоимость услуги по доставке
НДС (18%)

Итого:
5 000
900

5 900
08
19
76
76
8. Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:
Стоимость работ
НДС (18%)
Итого:

45 000
8 100
53 100

08
19

76
76
Продолжение задания № 2
9. Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости 250 000 01 08
10. Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет 1 500 000 51 67
11. Оплачены счета с расчетного счета:
за оборудование
за доставку оборудования
за наладку оборудования

Итого:
236 000
5 900
53 100

295 000
60
76
76
51
51
51
12. Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)
Производственного оборудования
На основные средства цехового назначения
На основные средства управленческого назначения

Итого:

60 000
15 000
5 000

80 000

20.Об
25
26

02
02
02
13. На основании Акта списано ненужное оборудование:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
400 000
320 000
80 000
01.2
02
91.2
01.1
01.1
01.1
14. По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
Задолженность покупателей (выручка)
НДС с выручки (18%)

600 000
230 000
370 000
472 000
72 000

01.2
02
91.2
62
91.2

01.1
01.1
01.1
91.1
68
15. Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):
Стоимость ремонта
НДС (18%)

Итого:

300 000
54 000

354 000

97
19

76
76
16. Оплачен капитальный ремонт офиса 354 000 76 51
17. Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев
К списанию в текущем месяце

50 000

26

97
18. Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой
Стоимость арендуемого имущества
Сумма начисленной арендой платы
НДС (18%)
Перечислена арендная плата с расчетного счета

500 000
20 000
3 600
23 600

001
20
19
76


76
76
51
19. Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата
По производстве изделия А
По производству изделия Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Персоналу цехов
Персоналу управления

Итого:
300 000
200 000
70 000
40 000
90 000

700 000
20.1
20.2
20.Об
25
26
70
70
70
70
70
Продолжение задания № 2
20. Начислен ЕСН от зарплаты ( 26,0%)
По производстве изделия А
По производству изделия Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Персоналу цехов
Персоналу управления

Итого:
102 000
68 000
23 800
13 600
30 600

238 000
20.1
20.1
20.Об
25
26
69
69
69
69
69

21. Начислены пособия по временной нетрудоспособности 11 000 69 70
22. Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) 91 000 70 68
23. Удержано по исполнительным листам 8 000 70 76
24. Совершены перечисления с фонда оплаты труда
НДФЛ
ЕСН

Итого:
91 000
238 000

329 000
68
69
51
51
25. Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию
В том числе продукция
НДС (18%) 944 000

800 000
144 000

51


62

26. Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ 36 000 50 76
27. Поступило с расчетного счета на зарплату 1 200 000 50 51
28. Выдана зарплата из кассы 1 177 000 70 50
29. Депонированная неполученная в срок зарплата 44 000 70 76.4
30. Инкассированы денежные средства 60 000 51 50
31. Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды 300 000 66 51
32. Начислены % по краткосрочной ссуде банку 15 000 91.2 66
33. Перечислены % по краткосрочной ссуде банку 15 000 66 51
34. Получен авансовый отчет по командировочным расходам:
Списано по отчету на управленческие расходы
НДС

12 000
2 000

26
19

71
71
35. Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:
По производстве изделия А
По производству изделия Б
Итого:
На производственное оборудование
На освещение цеха
На освещение здания управления
Итого:
НДС (18%)
9 000
6 000
15 000
1 000
3 000
1 000
20 000
3 600
20.1
20.2

20.Об
25
26

19
60
60

60
60
60

60
36. Перечислено с расчетного счета Энергосбыту 23 600 60 51
37. В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)
На изделие А
На изделие Б

98 450
65 620


20.1
20.2

20.Об
20.Об



Продолжение задания № 2
38. Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)
На изделие А
На изделие Б
52 235
34 815
20.1
20.2
25
25
39. Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)
На изделие А
На изделие Б
116 780
78 000
20.1
20.2
26
26
40. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)
На изделие А
На изделие Б

1 758 465
1 172 435

43
43

20.1
20.2
41. Отгружена продукция покупателям по рыночной цене 4 950 000 62 90.1
42. Начислен НДС с объема продаж 755 000 90.3 68
43. Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6) 4 050 900 90.2 43
44. Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям 75 000 44 76
45. Списаны расходы на продажу продукции 45 000 90.5 44
46. Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7) 99 100 90.9 99
47. Поступили средства от дебиторов на расчетный счет 59 000 51 62
48. Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8) 275 600 68 19
49. Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) 551 400 68 51
50. Начислены местные налоги 12 000 91.2 68
51. Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10) 849 100 99 91.9
52. Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10) 169 820 99 68
53. Отражается налоговая разница 632 000 99 77
54. Определить нераспределенную прибыль (таблица 10) 47 280 99 84



"