Контрольная Бухгалтерский учет, задание (ООО «Стела»), номер: 255383

"1. Задание для контрольной работы.

Основным видом деятельности ООО «Стела» является сборка мебели, с целью дальнейшей продажи покупателям и заказчикам. Согласно производственному плану ор-ганизации выпускаются два вида продукции: комплект мягкой мебели и набор кухон-ной мебели.
Производственным планом определено: учетная цена фурнитуры составляет за единицу (штуку) 48 руб., учетная цена ткани составляет 84 руб., учетная цена пиломате-риала составляет 70 руб. за 1м² .
В Положении об Учетной политике для целей бухгалтерского учета определе-но следующее:

1. Способ начисления амортизации по нематериальным активам – линейный. Срок полезного использования по НМА – 5 лет.
2. Способ начисления амортизации объектов основных средств – способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.
3. Способ учета материалов при их приобретении и изготовлении - по учетным ценам. Способ списания материалов при отпуске в производстве – по средней себестоимости.
4. Способ учета выпуска готовой продукции – с применением счета 40.
5. Порядок распределения косвенных расходов между объектами калькулирования пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих.
6. Общехозяйственные расходы списываются в дебет счета 20.
7. Резерв на предстоящую оплату отпусков основных производственных рабочих создавать в размере 8 % от оплаты труда.

Таблица 1 - Бухгалтерский баланс ООО «Стела», остатки по счетам на 01.11.16 г.

Номер

счета Наименование счета Сумма, руб.









01 Основные средства, в том числе: 700 000
швейное оборудование, срок полезного использования - 10 лет; 200 000
 деревообрабатывающие оборудование, срок эксплуатации - 20 лет; 250 000
 технологическая автоматическая линия, срок полезного использования - 15 лет; 150 000
 офисная мебель 1 комплект, срок полезного использования - 5 лет; 45 000
 персональный компьютер с комплектующими изделиями, срок полезного использования - 5 лет; 30 000
 персональный компьютер с комплектующими изделиями, срок полезного использования - 5 лет; 25 000
Основные средства введены в эксплуатацию в декабре 2011г., в том числе:


швейное и деревообрабатывающее оборудование, а также техно-логическая автоматическая линия – в цехе основного производства;

офисная мебель и персональные компьютеры - для общехозяйственных нужд
04 Нематериальные активы:

100 000
 исключительное право на товарный знак, принят к учету по первоначальной стоимости в декабре 2011 г.
10 Материалы, всего, в том числе: 132 000
 фурнитура в количестве 1 000 ед.; 48 000
 ткань в количестве 1 000 пог. м 84 000
51 Расчетные счета 68 000
80 Уставный капитал 1 000 000




Таблица 2 - Журнал учета хозяйственных операций за ноябрь 2016 г.

Содержание хозяйственных операций Сумма, руб. Корреспондирующие счета
Дт Кт
1. Начислена арендная плата ООО «Планета» за аренду помещения цеха основного производства (11 800-1800),
НДС в том числе - 1800 руб. 10000
1800 25
19 60
60
2. Оприходовано складское оборудование, требующие монтажа, полученное от ОАО «Киров-сервис» (23600-3600)
НДС в том числе – 3600 руб., 20000
3 600 07
19 60
60
3. Складское оборудование сдано в монтаж 20000 08 07
4. Начислена заработная плата рабочим за установку оборудования в складское помещение цеха 5 000 08 70
5. Произведены отчисления страховые взносы во внебюджетные фонды по совокупной ставке 30% и СН и ПЗ (взносы по классу профессионального риска составили 1,5%) (5000х31,5%) 1575 08 69
6. С расчетного счета организации оплачена задолженность ОАО «Киров-сервис» за складское оборудование 23600 60 51
7. Принято к учету складское оборудование по первоначальной стоимости (20000+5000+1575) 26575 01 08
8. Поступила на расчетный счет организации сумма предварительной опла-ты от ОАО «Торговый дом «Альянс» за продукцию: наборы кухонной мебе-ли и комплекты мягкой мебели 140 000 51 62.А
9. Начислен НДС от суммы предоплаты по расчетной ставке 18/118 (140000х18/118) 21356 76 68
10. На расчетный счет организации поступил краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств 50 000 51 66
11. Отражена стоимость приобретенной фурнитуры (600 шт.) согласно расчетным документам ЗАО «Триумф», (35400-5400)
НДС в том числе - 5400 руб. 30000
5 400 15
19 60
60
12. Оплачена стоимость приобретенной фурнитуры ЗАО «Триумф» с р/с органи-зации 35400 60 51
13. Признана стоимость услуг ООО «Автотранс» за доставку ткани, (2000-305)
НДС в том числе – 305 руб. 1695
305 15
19 60
60
14. Отражена стоимость приобретенной ткани (500 пог. м) согласно расчетным документам ООО «Мечта», (50740-7740)
НДС в том числе - 7740 руб. 43000
7 740 15
19 60
60
15. Произведена оплата с р/с:
Транспортных услуг ООО «Автотранс» за доставку ткани в организацию;
стоимость приобретенной ткани ООО «Мечта» 2000
50740 60
60 51
51
16. Фурнитура и ткань оприходованы в складские помещения мебельной фаб-рики: 73000
1695
по учетным ценам (30000+43000);
отражены отклонения от учетной цены (30000+1695+43000-70800) 10
16 15
15
17. Отражена стоимость приобретенного пиломатериала (50м2) согласно расчетным документам от ЗАО «Регион», (4248-648)
НДС в том числе - 648 руб. 3600
648 15
19 60
60
18. Произведена оплата с р/с за пиломатериал ЗАО «Регион» 4248 60 51
19. Пиломатериал оприходован на склад 3600
0
по учетной цене
отражены отклонения от учетной цены (3600-3600) 10
10 15
15
20. Отпущено и израсходовано на производство комплекта мягкой мебели: 4875
8467
1080
100 ед. фурнитуры; ((48000+30000)/(1000+600)=48,75*100)
100 пог. м ткани; ((84000+430000)/(1000+500)=84,67*100)
15 м² пиломатериала (3600/50=72*15 20.М
20.М
20.М 10
10
10
21. Отпущено и израсходовано на производство комплекта кухонной мебели 2925
1440
60 ед. фурнитуры; ((48000+30000)/(1000+600)=48,75*60)
20 м² пиломатериала (3600/50=72*20) 20.К
20.К 10
10
22. Определены и списаны отклонения фактической себестоимости от-пущенных производственных запасов 1695 10 16
23. Начислена заработная плата работникам организации за январь 2012г.:
по сдельным расценкам рабочим, занятым в производстве по изготов-лению мягкой мебели;
по сдельным расценкам рабочим, занятым в производстве по изготов-лению набора кухонной мебели;
рабочим, обслуживающим оборудование;
управленческому персоналу 30 000

20 000
10 000
15 000 20.М

20.К
25
26 70

70
70
70
24. Произведены удержания из заработной платы: 7 800
НДФЛ; 70 68
по исполнительным документам; 1 200 70 76
25. Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим, за-нятым в 280
1 120
производстве по изготовлению набора кухонной мебели:
за счет средств работодателя;
за счет средств фонда социального страхования 20.К
69 70
70
26. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30%) и СН и ПЗ (1,5%) от начисленной заработной платы:
рабочим основного производства, занятым в производстве по изготовлению мягкой мебели (30000*31,5%)
рабочим основного производства, занятым в производстве по изготовлению кухонной мебели (20000*31,5%)
рабочим, обслуживающим оборудование (10000*31,5%)
управленческому персоналу (15000*31,5%) 9450

6300
3150
4725 20.М

20.К
25
26 69

69
69
69
27. Начислен резерв на предстоящую оплату отпусков
рабочим, занятым в производстве по изготовлению мягкой мебели (30000*8%)
рабочим, занятым в производстве по изготовлению набора кухонной мебели (20000*8%)
рабочим, обслуживающим оборудование (10000*8%)
управленческому персоналу (15000*8%) 2400

1600

800
1200 20.М

20.К

25
26 96

96

96
96
28. Отражена стоимость потребленных услуг, оказанных ОАО «Кировэнерго» Городским отделением Кировэнергосбытом всего 15104 руб., НДС в том числе - 2304 руб.: (15104-2304=12800)
на освещение цеха (электроэнергия) - 50% от общей стоимости услуг без учета НДС; (12800*50%)
на освещение административных помещений 25% от общей стоимости услуг без учета НДС; (12800*25%)
на производство комплекта мягкой мебели - 15% от общей стоимости услуг без учета НДС; (12800*15%)
на производство комплекта кухонной мебели - 10% от общей стоимости услуг без учета НДС (12800*10%)
НДС 6400

3200

1920

1280
2304 25

26

20.М

20.К
19 60

60

60

60
60
29. Произведена оплата с р/с за услуги по электроснабжению, ока-занные ОАО «Кировэнерго» Городским отделением Кировэнергосбыта 15104 60 51
30. Признаны услуги ООО «Аргус» по охране помещения фабрики, (2006-306)
НДС в том числе – 306 руб. 1700
306 25
19 60
60
31. Произведена оплата с р/с за охрану помещения ООО «Аргус» 2006 60 51
32. Начислена амортизация: (расчет приведен после таблицы) 4551
по производственному оборудованию (1818+1587+1146) 25 02
по компьютерам и офисной мебели (250+167+139) 556

? 26 02
по нематериальным активам 1667 26 05
33. Поступили в кассу с р/с организации денежные средства на хозяйственные расходы 2 000 50 51
34. Выданы денежные средства из кассы в подотчет менеджеру Смирнову А.И. на приобретение канцелярских товаров 1 500 71 50
35. Утвержден авансовый отчет менеджера Смирнова А.И., к которому приложены товарные чеки, с чеками ККМ на приобретение канцтоваров 1 200 10 71
36. Списываются в конце месяца пропорционально выбранной базе распределе-ния 21690
14641
15807
10541
общепроизводственные расходы

общехозяйственные расходы 20.М
20.К
20.М
20.К 25
25
26
26
37. Выпущена из производства и оприходована в конце месяца на склад готовая продукция 95 000
по плановой себестоимости, в том числе:
по 5 комплектам мягкой мебели (плановая себестоимость 1 компл. – 19000 руб.) 43 40
по 9 наборам кухонной мебели (плановая себестоимость 1 набора – 5000 руб.) 45 000 43 40

38. Определена и списана фактическая производственная себестоимость гото-вых изделий, в том числе:
по 5 комплектам мягкой мебели;
по 9 наборам кухонной мебели;
по данным инвентаризации определена себестоимость незавершенного произ-водства:
по комплекту мягкой мебели;
по набору кухонной мебели 96 922
58 960


5 000
2 000 40
40



20.М
20.К




39. Признана выручка от продажи готовой продукции ОАО «Торговый дом «Альянс» на 118 000
сумму, включая НДС:
по комплектам мягкой мебели; 62 90.М
наборам кухонной мебели 59 000
Продана вся выпущенная из производства продукция. 62 90.К
40. Начислен НДС по проданной продукции, в том числе:
по комплектам мягкой мебели; (118000*18/118)
по набору кухонной мебели (59000*18/118) 18000
9000 90.М
90.К 68
68
41. Плановая себестоимость проданной продукции составила: 95 000
5 комплектов мягкой мебели; 90.М 43
9 наборов кухонной мебели 45 000 90.К 43
42. Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой оценки:
по комплектам мягкой мебели;
по наборам кухонной мебели 1922
13960 90.М
90.К 40
40
43. Произведен зачет суммы предоплаты, полученный от ОАО «Торговый дом «Альянс» в счет предстоящих поставок за проданную продукцию 140000 62.А 62
44. На расчетный счет организации поступили денежные средства от ОАО «Торговый дом «Альянс» в счет окончательного расчета за продукцию (118000+59000-140000) 37000 51 62
45. Определен финансовый результат от продажи продукции (необходимо на счетах бухгалтерского учета отразить все необходимые операции по про-даже продукции) 3 078
8 960 90.М
99 99
90.К
46. Начислены проценты за полученный кредит за январь 2012г. 2 500 91 66
47. Оплачены проценты за полученный кредит за январь 2012г. 2 500 66 51
48. Частично погашена сумма кредита за январь 2012г. 16 000 66 51



 
Необходимо:
1. Отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, для
этого открыть счета бухгалтерского учета, определить начальное сальдо, обороты за месяц, конечное сальдо.
2. Записать все хозяйственные операции в журнал хозяйственных операций с указанием корреспонденции счетов и сумм, подвести итоги по журналу.
3. Использовать для расчетов формы таблиц из приложения А (можно исполь-зовать свои разработочные таблицы).
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, в оборотной ведомости дополнительно определить для каждого счета его группу и подгруппу по структуре и назначению.
5. По данным оборотной ведомости и счетов составить бухгалтерский баланс; подвести итоги по каждому разделу баланса. Форму № 1 Бухгалтерский баланс заполнить в соответствии с Приказом Минфина РФ от 02.07.2010г. № 66н.
"