Контрольная Бухгалтерский учет, задание, номер: 199818

"Задание:
1. Открыть счета синтетического учета и записать в них сальдо на 01.12.2015 года
2. Открыть субсчета к счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» и записать в них сальдо на 01.12.2015 года
3. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь и записать их на счетах синтетического и аналитического учета
4. Составить расчет расходов на продажу на остаток товаров на 01.01.2016 года
5. Определить финансовый результат от продажи товаров и финансовый результат по прочим операциям за декабрь
6. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам
7. Закрыть субсчета к счетам 90 «продажи и 91 «Прочие доходы и расходы»
8. Провести реформацию баланса
9. Подсчитать обороты по счетам за декабрь и вывести сальдо на 1 января 2016 года
10.Составить годовую бухгалтерскую отчетность

Материал для выполнения задания:
Согласно учетной политике, товары учитываются по продажным ценам. Транспортные расходы по доставке товаров до универмага учитываются в составе расходов на продажу. Расчет валового дохода производится по среднему проценту.

Сальдо по счетам универсама на 01 декабря 2015 года
Наименование счета, субсчета Сумма, руб.
01 «Основные средства» 52750
02 «Амортизация основных средств» 41000
10-3 «Топливо» 2135
10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» 3880
19-3 «НДС по приобретенным МПЗ» 540
41-2 «Товары в розничной торговле»,
в том числе стеклотара 191900
1900
41-3 «Тара под товаров и порожняя» 3790
42 «Торговая наценка» 59520
44 «Расходы на продажу» 3580
50 «Касса» 500
51 «Расчетный счет» 168701
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 22020
68 «Расчеты по налогам и сборам» 31310
69 «Расчеты по соц.страхованию и обеспечению» 11200
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 33560
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (кредитовое) 13780
80 «Уставный капитал» 40000
84 «Нераспределенная прибыль» 90250
99 «Прибыли и убытки» 85136

Сальдо по аналитическим счетам на 01 декабря 2015 года
Наименование счета, субсчета Сумма, руб.
90-1 «Выручка» 8189579
90-2 «Себестоимость продаж» 6246106
90-3 «НДС» 1068206
90-5 «Расходы на продажу» 749085
90-9 «Прибыль/убыток от продаж» 126182
91-1 «Прочие доходы» 5900
91-2 «Прочие расходы» 19000
91-2 «НДС по прочим операциям» 900
91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» 14000

Журнал регистрации хозяйственных операций универсама за декабрь 2015 года
№ п/п Содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит
1. Поступили и оприходованы товары по товарной накладной и счету-фактуре:
- стоимость товаров по отпускным ценам
- НДС
- тара
- транспортные расходы
- НДС
Итого к оплате:
Товары оприходованы с наценкой 46%

655000
117900
3600
5000
900
782400
301300

41-2
19-3
41-3
44
19-3

41-2

60
60
60
60
60

42
2 Согласно товарным отчетам списаны:
- проданные товары
- отгруженная тарособирающим организациям тара
944000
5500
90/2
91/2
41/2
41/3
3 Согласно сличительной ведомости отражена недостача товаров:
- в пределах норм естественной убыли
- сверх норм естественной убыли
Торговая наценка по недостающим товарам 32%
Списана недостача в пределах норм естественной убыли
750
354
396
(182)
268


94
94
94
44

41-2
41-2
42
94
4 По недостаче сверх норм естественной убыли восстановлен предъявленный НДС 18% 54 94 19-3
5 По решению руководителя недостача отнесена на виновное лицо 354
96 73/2
73/2 94
98
6 По накладной отгружена тара тарособирающим организациям по приемным ценам (в том числе НДС) 5192
76
91-1

7
7.1


7.2





7.3

7.4
7.5 Отчеты кассиров:
Оприходована выручка:
- наличная
- по слипам
Принято от материально-ответственного лица в погашение недостачи товаров
Одновременно отражается в составе прочих внереализационных доходов разница между взыскиваемой суммой и себестоимостью недостающих товаров с НДС
Выдано в подотчет на хозяйственные и канцелярские расходы
Выплачена заработная плата за ноябрь
Сдана выручка банк:
- наличная
- по реестру слипов

708000
236000
150

32



9000

33560

663300
236000

50
50
50

98



71

70

57
57

90/1
90/1
73/2

91/1



50

50

50
50
8
8.1
8.2
8.3

8.4
8.5
8.6
8.7

8.8
8.9
8.10
8.11
8.12

8.13

8.14
8.15
8.16

8.17

8.18
8.19
8.20
Выписка по расчетному счету:
Зачислена на расчетный счет наличная выручка
Зачислена на расчетный счет выручка по слипам
Удержано из наличной выручки за банковское обслуживание
Удержано за инкассацию слипов
Перечислено поставщикам за товары и тару
Перечислена арендная плата за ноябрь
Перечислено ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию
Перечислено охранному предприятию
Перечислено ТЭЦ за отопление
Перечислено ОАО «Водоканал» за воду
Перечислено ОАО «С-З Телеком» за телефонную связь
Перечислено за телефонную связь сотовым операторам
Перечислено в бюджет налоги
Перечислено в государственные социальные фонды
Перечислено в СЭС за услуги по дезинсекции и дератизации
Перечислено подрядной строительно-монтажной организации за ремонт
Перечислено рекламному агентству
Перечислено поставщикам штрафные санкции
Перечислены в бюджет штраф и пени
Зачислены платежи от тарособирающей организации
660000
231280
3300

4720
750000
12980
5310

14160
3540
4720
708

2240

31310
11200
5900

16048

4248
708
320
5192
51
51
76

76
60
76
76

76
76
76
76

76

68
69
76

76

76
76
68
51
57
57
57

57
51
51
51

51
51
51
51

51

51
51
51

51

51
51
51
76

9 Согласно авансовым отчетам отражено:
- приобретение канцтоваров
- почтовые расходы
- приобретение санитарных и моющих средств и хозяйственного инвентаря
- приобретение бензина
540
190
1230

6310
44
44
10-9

10-3
71
71
71

71
10 На основании путевых листов списан бензин за декабрь 7500 44 10-3
11 По накладной списаны санитарные и моющие средства и хозяйственные инвентарь 1230 44 10-9
12
12.1
12.2 Начислены за декабрь:
Заработная плата по ставкам и окладам
Премии согласно коллективному трудовому договору
33000
8000
44
44
70
70
13 Удержан НДФЛ 4680 70 68
14

14.1


14.2
Начислены взносы в государственные социальные фонды по действующим ставкам:
- Пенсионный фонд
- Фонд социального страхования
- ФОМС
Взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве

9020
1189
2091
82

44
44
44
44

69
69
69
69
15 Начислена арендная плата за декабрь
НДС 11000
1980 44
19-3 76
76
16
16.1
16.2
16.3
16.4
16.5
16.6

16.7

16.8

16.9 Договоры, счета, акты
Начислено ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию
Начислено ОАО «Водоканал» за воду
Начислено ОАО «Телеком» за телефонную связь»
Начислено сотовым операторам за связь
Начислено ТЭЦ за отопление
Начислено охранному предприятию за услуги по вневедомственной охране
Начислено СЭС за услуги по дезинсекции и дератизации
Начислено подрядной строительно-монтажной организации за ремонтные работы
Начислено рекламному агентству
НДС
4500
4000
600
1898
3000
12000

5000

13600

3600
8676
44
44
44
44
44
44

44

44

44
19-3
76
76
76
76
76
76

76

76

76
76
17
17.1
17.2 Начислены и отражены:
Расходы за банковское обслуживание
Комиссия за инкассацию слипов
3300
4720
91/2
91/2
76
76
18 Начислена амортизация по основным средствам 1900 44 02
19 Начислены штрафные санкции в пользу поставщика 708 91/2 76

20 Начислены штрафные санкции в бюджет 320 99 68
21 Начислен налог на имущество за 4 квартал 63 91/2 68
22 Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности по счету 60
3540
60
91/1
23 Начислен НДС:
- с продажи товаров
- с продажи тары
123133
792
90/3
91/2
68
68
24 Предъявлен к вычету НДС за декабрь 129942 68 19
25 Списан валовой доход за декабрь 297425 90/2 42
26 Определена сумма расходов на остаток товаров и списываются расходы, относящиеся к проданным товарам 109244 90/5 44
27 Выявлен финансовый результат от продажи товаров за декабрь 62653 90/9 99
28 Выявлен финансовый результат по прочим операциям за декабрь 6319 91/9 99
29 Начислен налог на прибыль 11267 99 68
30 Закрыты субсчета по счету 90 9133579
6892681
1191339
860724 90/1
90/9
90/9
90/9 90/9
90/2
90/3
90/5
31 Закрыты субсчета по счету 91 14664
34983 91/1
91/9 91/9
91/2
32 Проведена реформация баланса по счету 99 129883 99 84
"