Контрольная Бухгалтерский учет. Задача, номер: 143978

" ЗАДАНИЕ

Отчетный период – декабрь 200__ г.
Начальные остатки по бухгалтерским счетам приведены в сальдо-оборотной ведомости за де-кабрь 200__г., которую необходимо заполнить (Приложение 2). По данным сальдо-оборотной ведо-мости составить вступительный и заключительный бухгалтерский баланс (форма №1, отдельный бланк).
Перечень хозяйственных операций за отчетный период:

Журнал регистрации хозяйственных операций
за декабрь 200___ г.

Содержание операции Первич-ный до-кумент Сумма, руб. Проводка Примечание
Дт Кт
1. Поступило от ОАО «Изгото-витель» новое производствен-ное оборудование:
- договорная стоимость
- НДС
К оплате Счет-фактура


300 000
54000
354000


08
19


60
60
2. Отражена доставка приобре-тенного оборудования:
- договорная стоимость
- НДС
К оплате Счет-фактура

16 000
2880
18880

08
19

60
60
3. В размере 1\12 годовой сум-мы произведены отчисления в резерв на ремонт:
- здания офиса
- здания котельной
Итого: Расчет бухгалте-рии


5500
3000
8500


26
23.4



96
96 Операция выполняется для учетной политики, предусматривающей резервирование предстоящих рас-ходов
4. Возвращены в кассу Инже-неровым С.С. неиспользован-ные подотчетные суммы за прошлый месяц
Приход-ный кас-совый ор-дер
50
50

71 Данные принять по расшифровке соот-ветствующего счета (Приложение 3)
5. Отражена разработка товар-ного знака силами ООО «Ди-зайн» для ОАО «Механизм»:
- договорная стоимость
- НДС
К оплате Счет-фактура


30000
5400
35400


08
19


60
60
6. Выдано в подотчет Продава-еву К.К. для оплаты госпошли-ны за регистрацию товарного знака Расход-ный кас-совый ор-дер
300
71
50
7. Перечислен аванс ОАО «По-ставщик» Платеж-ное пору-чение
150 000
60
51
8. Отражена регистрация то-варного знака, оплаченная Продаваевым К.К. Квитан-ция
250
08
71
9. Приобретены за наличный расчет акции ОАО «Гермес» Кассовый чек
25 000
76
50
10. Возвращены в кассу неис-пользованные Продаваемым К.К. подотчетные суммы Приход-ный кас-совый ор-дер
50
50
71
11. Вследствие физического износа списано и разобрано производственное оборудова-ние:
- первоначальная стоимость 308 000
- накопленная амортизация
- остаточная стоимость
- оприходованные запчасти в условной оценке
Справка бухгалте-рии



308000

5 600
302400

700



01.Выб

02
91.2

10



01

01.Выб
01.Выб

91.1
12. Продано ОАО «Автоколон-на» грузовое транспортное средство:
- первоначальная стоимость 90 000
- накопленная амортизация
- остаточная стоимость
- продажная стоимость (включая НДС)
- НДС Счет-фактура


90000

25 000
65000

106 200
16200


01.Выб

02
91.2

76
91.2


01

01.Выб
01.Выб

91.1
68.2
13. Наличными оплачены кон-сультационные услуги физиче-ского лица по приобретению акций ОАО «Гермес» Кассовый чек
800
76
50
14. Выдано в подотчет Покупа-еву Т.Т. для оплаты различных расходов по заготовлению ма-териалов Расход-ный кас-совый ор-дер
10 000
71
50
15. А) Поступили на Централь-ный материальный склад от ОАО «Поставщик» покупные комплектующие детали:
- договорная стоимость
- НДС
К оплате Счет-фактура, товарная накладная



338 250
60885
399135



10
19



60
60
16. Получен безвозмездно от фирмы «Смарт» компьютер Акт при-ема-передачи
60 000
08
98
17. Приняты к учету объекты внеоборотных активов:
- производственное оборудо-вание
- товарный знак
- компьютер Расчет бухгалте-рии

316000

30250
60000

01

04
01

08

08
08 Суммы определить в Приложении 4
18. Приняты к учету акции ОАО «Гермес» Расчет бухгалте-рии
25800
58
76
19. Начислена амортизация ос-новных средств:
- оборудования производствен-ного назначения цехов №№ 1, 2
- зданий цехов №№ 1, 2
- офиса (заводоуправления)
- котельной
- гаража
Итого: Расчет бухгалте-рии

98 700

73 505
69 570
27 316
45 760
314851

25.1

25.2
26
23.4
23.3

02

02
02
02
02
20. Начислена амортизация по НМА Расчет бухгалте-рии
0
26
05 Составить справку-расчет
(Приложение 5)
21. Отражена доставка покуп-ных комплектующих деталей через агентство «Грузоперевоз-ки», оплаченная Покупаевым Т.Т.:
- договорная стоимость
- НДС
К оплате Авансо-вый отчет




6000
1080
7 080




10
19




71
71
22. Проданы различные нелик-видные материалы:
- продажная стоимость с НДС
- НДС
- стоимость по данным бух-галтерского учета Счет-фактура


27 140
4140

29 560


76
91.2

91.2


91.1
68.2

10
23. Доставка неликвидных ма-териалов до покупателя силами собственного гаража (объем услуг 110 т-км)
37920
91.2

23.3
Сумму определить по ведомости распределения услуг вспомогательных производств в конце месяца (Приложение 15)
24. В начет кладовщику ЦМС Складову С.С. отнесена недо-стача ТМЦ, выявленная в про-шлом месяце Акт ин-вентари-зации

2000

73

94 Данные принять по расшифровке соот-ветствующего счета (Приложение 3)
25. Отражен зачет аванса, ранее перечисленного ОАО «По-ставщик» Платеж-ное пору-чение
150000
60
51
26. Перечислено ОАО «По-ставщик» в окончательный расчет Платеж-ное пору-чение
249135
60
51
27. В транспортный цех № 3 с ЦМС отпущены запчасти для ремонта автомобилей Требова-ние-накладная
33 500
23.3

10
28. В кассу внесено в погаше-ние ущерба:
- кладовщиком ЦМС Складо-вым С.С. (полностью)
- кладовщиком склада гото-вых изделий Растеряйкиной М.М. (полностью) Приход-ный кас-совый ор-дер


2000


1800


50


50


73


73 Суммы принять по соответствующей операции или по дан-ным расшифровки счета (Приложение 3)
29. В энергетический цех №4 с ЦМС отпущен мазут Требова-ние-накладная
19 000
23.4
10
30. От ООО «Сургут» на ЦМС получен мазут:
- договорная стоимость
- НДС
К оплате Счет-фактура, товарная накладная

25 000
4500
29500

10
19

60
60
31. Акцептован счет-фактура
ОАО «Алтайэнерго» за потреб-ленную за месяц электроэнер-гию:
- на работу технологического оборудования цеха № 1 (по-требление 10200 кВт);
- на работу технологического оборудования цеха № 2 (5300 кВт)
- на освещение цеха № 1 (1700 кВт)
- на освещение цеха № 2 (1560 кВт)
- на освещение офиса(2760 кВт)
- на работу транспортного цеха (1230 кВт)
- на работу котельной (1450 кВт)
- НДС
К оплате

Счет-фактура



12705


6655


2118

2118

3328

1513

1813
5445
35 695



25.1


25.2


25.1

25.2

26

23.3

23.4
19




60


60


60

60

60

60

60
60 Для определения сумм составить раз-работочную таблицу (Приложение 6)
32. Утвержден авансовый отчет Генералова В.В. по команди-ровке Авансо-вый отчет
8 200
26
71
33. Гаражом оказаны услуги по доставке изделий до покупателей:
- изделие А – 180 т-км
- изделие Б – 230 т-км


63200
79451


20.А
20.Б


23.3
23.3 Сумму определить по ведомости распределения услуг вспомогательных производств в конце месяца
(Приложение 15)
34. Перечислено ООО «Сургут» за мазут Платеж-ное пору-чение
29500
60
51
35. Акцептован счет-фактура ОАО «Водоканал» за услуги по водоснабжению и канализова-нию помещений:
- цеха № 1
- цеха № 2
- офиса
- транспортного цеха
- котельной
- НДС
К оплате



400
800
540
470
635
512
3357



25.1
25.2
26
23.3
23.4
19




60
60
60
60
60
60 Суммы распреде-лены условно
36. Собственными силами осу-ществлен ремонт здания ко-тельной:
- строительные материалы на сумму 25 000 руб.
- заработная плата в размере 14000 руб.
- страховые взносы на зарплату
- удержан НДФЛ



25000

14000
4200
1820



23.4

23.4
23.4
70



10

70
69
68.3 При отражении дан-ной операции необ-ходимо проанализи-ровать достаточность средств в ремонтном резерве (если учетная политика предусматривает резервирование предстоящих рас-ходов)
37. Отпущены с ЦМС покуп-ные комплектующие детали в сборочный цех № 2 для сборки изделия Б (закрытие лимита за месяц) требова-ние-накладная

918 990

25.2

10
38. В механический цех № 1 с ЦМС отпущены стальные заго-товки для изготовления деталей изделия А
(закрытие лимита за месяц) требова-ние-накладная
1 221 000
25.1
10
39. Отпущены с ЦМС покуп-ные комплектующие детали в сборочный цех № 2 для сборки изделия А (сверхлимитный от-пуск) требова-ние-накладная

67 450

25.2

10
40. Акцептован счет-фактура ОАО «Сибирьтелеком» за услуги связи:
- договорная стоимость
- НДС
К оплате счет-фактура


3100
558
3658


26
19


60
60
41. В бухгалтерию с ЦМС от-пущены расходные материалы для принтеров и ксероксов требова-ние-накладная
1 898
26
10
42. Подрядным способом осу-ществлен ремонт здания офиса:
- договорная стоимость 59 000
- НДС - 10620
К оплате - 69620

59000
10620
69620

26
19

76
76 При отражении дан-ной операции необ-ходимо проанализи-ровать достаточность средств в ремонтном резерве (если учетная политика предусматривает резервирование предстоящих рас-ходов)
43. Котельной оказаны услуги цехам основного производства для работы оборудования:
- цехом № 1 потреблено 100 м3 пара
- цехом № 2 потреблено 150 м3 пара Расчет бухгалте-рии


74386

111578


25.1

25.2


23.4

23.4 Сумму определить по ведомости распределения услуг вспомогательных производств в конце месяца (Приложение 17)
44. Отражена заключительная запись по закрытию резерва на ремонт здания офиса

? Операция выполняется для учетной политики, предусматривающей резервирование предстоящих рас-ходов
45. Отражена задолженность перед ООО «Арендодатель» по аренде здания гаража за пред-стоящий квартал:
- арендная плата
- НДС
К оплате Счет-фактура



18000
3240
21 240



23.3
19



76
76
46. Начислена заработная плата за декабрь:
- рабочим цеха № 1 за изготов-ление деталей изделия А
- рабочим цеха № 1 за изготов-ление деталей изделия Б
- рабочим цеха № 2 за сборку изделия А
- рабочим цеха № 2 за сборку изделия Б
- рабочим цеха № 3
- рабочим цеха № 4
- АУП и специалистам цеха №1
- АУП и специалистам цеха №2
- АУП и специалистам цеха №3
- АУП и специалистам цеха №4
- аппарату управления офиса
- работникам ЦМС
- работникам склада готовой продукции
Итого: Расчетная ведомость

130 967

120 215

163 137

134 433

45 060
52 500
27 500
69 500
17 500
17 500
307 782
57 500

45 523
1054684

20.А

20.Б

25.2

25.2

23.3
23.4
25.1
25.2
23.3
23.4
26
44

44

70

70

70

70

70
70
70
70
70
70
70
70

70
47. Начислены отпускные ра-бочему цеха № 1 Токареву М.М: Расчетная ведомость
5500
25.1
70 Расчет отпускных оформить в Прило-жении 7
48. Начислено во внебюджет-ные фонды:
- рабочих цеха № 1 за изготов-ление деталей изделия А
- рабочих цеха № 1 за изготов-ление деталей изделия Б
- рабочих цеха № 2 за сборку изделия А
- рабочих цеха № 2 за сборку изделия Б
- рабочих цеха № 3
- рабочих цеха № 4
- АУП и специалистам цеха №1
- АУП и специалистов цеха №2
- АУП и специалистов цеха №3
- АУП и специалистов цеха №4
- аппарата управления офиса
- работников ЦМС
- работников склада готовой продукции
Итого: Расчетная ведомость

39290

36065

48941

40330

13518
15750
8250
20850
5250
5250
92335
17250

13657
356735

20.А

20.Б

25.2

25.2

23.3
23.4
25.1
25.2
23.3
23.4
26
44

44

69

69

69

69

69
69
69
69
69
69
69
69

69 Условно для отрасли принимается равной 0 % ставка взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и риска профес-сиональных заболе-ваний

Оформить свод по заработной плате и отчислениям (При-ложение 13)
49. Начислено пособие по вре-менной нетрудоспособности Экономову П.П.:
- за первые три дня болезни
- за остальные дни болезни
Итого: Расчет бухгалте-рии


1500
1000
2500


69
26


70
70 Расчет суммы посо-бия оформить в При-ложении 8
50. Произведены удержания из начисленной заработной платы:
- налог на доходы физиче-ских лиц
- алименты
- в возмещение материально-го ущерба от недостач
- на вклад в «Зернобанке»
- страховой взнос по личному страхованию
Итого: Расчет бухгалте-рии

138930

5 000

3 400
7 000

2 400
156730

70

70

70
70

70

68.3

76

73
76

76
Сумму НДФЛ при-нять условно в размере 13 % исходя из предположения, что право на вычет всеми работниками отсутствует в связи с определенными условиями
51. Получено с расчетного сче-та в кассу для выплаты зара-ботной платы, отпускных, по-собий и алиментов Чек, ПКО
939575
50
51
52. Перечислено органам соци-ального страхования и обеспе-чения (полностью) Платеж-ное пору-чение
447635
69
51
53. Перечислен НДФЛ (полно-стью) Платеж-ное пору-чение
156730

68.3
51
54. Выплачены из кассы али-менты (полностью) РКО 5000 76 50
55. Выплачены из кассы зара-ботная плата, отпускные, посо-бие Платеж-ная ведо-мость
799 818
70
50
56. Акцептован счет-фактура ООО «Реклама» за рекламу из-делия Б:
- договорная стоимость
- НДС
К оплате Счет-фактура


12 000
2160
14160


44
19



76
76
57. Депонирована своевремен-но не полученная заработная плата Платеж-ная ведо-мость
139757
70
76.4
58. Сдана на расчетный счет депонированная зарплата Объявле-ние на взнос наличны-ми
139757
51
50
59. Отражена неустойка, при-знанная поставщиком за нару-шение сроков поставок Справка бухгалте-рии
5 000
76
91.1
60. Предъявлен счет-фактура ОАО «Новосибирскметалл» за отгруженное изделие А
(включая НДС) Счет-фактура

283 200

62

90.1
61. Начислен НДС по реализа-ции изделия А
283200*18:118 Счет-фактура
43200
90.3
68.2
62. Списана себестоимость от-груженного изделия А Справка бухгалте-рии

140 000

90.2

43.А Сумму считать нор-мативной или факти-ческой себестоимо-стью в зависимости от варианта учетной политики
63. Перечислено ООО «Арен-додатель» Платеж-ное пору-чение
21240
76
51
64. Предъявлен счет-фактура ОАО «Красноярскдревесина» за отгруженное изделие Б (включая НДС) Счет-фактура

401 200

62

90.1
65. Начислен НДС по реализа-ции изделия Б
401200*18:118 Счет-фактура
61200
90.3
68.2
66. Списана себестоимость от-груженного изделия Б Расчет бухгалте-рии

240 000

90.2

43.Б Сумму считать нор-мативной или факти-ческой себестоимо-стью в зависимости от варианта учетной политики
67. Получено от поставщика в возмещение претензии за нарушение сроков поставок Выписка банка
5000

51
76
68. Отражен налоговый вычет по НДС Расчет бухгалте-рии
151280
68.2
19 Расчет оформить в Приложении 9
69. Перечислен в бюджет НДС Платеж-ное пору-чение
37980
68.2
51 По усмотрению сту-дента следует пере-числить полностью сумму за-долженности или задолженность лишь текущего месяца
70. Перечислено ООО «Рекла-ма» Платеж-ное пору-чение
14160
76
51
71. Начислена арендная плата за текущий месяц к получению с ООО «Арендатор» за аренду легкового автомобиля:
- услуги аренды
- НДС
К оплате Расчет бухгалте-рии



5000
900
5 900



76
91.2



91.1
68.2

72. Распределены отклонения в стоимости материалов (для ва-риантов с соответствующей учетной политикой):
- ?
- ?
- ?
- ?
- ?
- ?
- ?

Итого: Расчет бухгалте-рии




?
?
?
?
?
?
?

? Расчет сумм отклонений оформить в При-ложении 11
73. Распределены расходы транспортного цеха:
- Изделие А
- Изделие Б
Итого: Расчет бухгалте-рии

63200
79451
142651

20.А
20.Б

23.3
23.3 Оформить ведомость № 12 и ведомость распределения
(Приложения 14, 15)
74. Распределены расходы энергетического цеха:
- Изделие А
- Изделие Б
Итого: Расчет бухгалте-рии

74386
111578
185964

20.А
20.Б

23.4
23.4 Оформить ведомость № 12 и ведомость распределения
(Приложения 16, 17)
75. Распределены и списаны РСЭО:
- на изделие А
- на изделие Б
Итого: Расчет бухгалте-рии

754290
696269
1450559

20.А
20.Б

25.1
25.1 Оформить ведомость № 12 и ведомость распределения
(Приложения 18, 20)
76. Распределены и списаны цеховые расходы:
- на изделие А
- на изделие Б
Итого: Расчет бухгалте-рии

862309
795978
1658287

20.А
20.Б

25.2
25.2 Оформить ведомость № 12 и ведомость распределения
(Приложения 18, 20)
77. Распределены и списаны управленческие расходы:
- на изделие А
- на изделие Б
Итого: Расчет бухгалте-рии

287172
265081
552253

20.А
20.Б

26
26 Оформить ведомость № 15 и ведомость распределения
(Приложения 19, 20)
78. Выпущена из производства и сдана на склад готовая про-дукция по нормативной себе-стоимости:
- изделие А
- изделие Б
Итого: Расчет бухгалте-рии



1 900 000
1 800 000
3700000



43.А
43.Б



20.А
20.Б Операция выполняется для соответствующего варианта учетной политики
79. Определена фактическая себестоимость выпущенной за месяц продукции:
- изделия А
- изделия Б
Итого: Расчет бухгалте-рии


2223164
2111229
4334393


43.А
43.Б


20.А
20.Б Оформить ведомости № 12, журнал-ордер № 10 (Приложения 21, 22, 28). Составить калькуляцию произ-водственной себестоимости (Приложение 27)
80. Списаны отклонения в сто-имости выпущенной продук-ции:
- изделие А
- изделие Б
Итого: Расчет бухгалте-рии


323164
311229
634393


43.А
43.Б


20.А
20.Б Операция выполняется для соответствующего варианта учетной политики
(Приложения 23, 24)
81. Списаны расходы на про-дажу:
- изделие А
- изделие Б
Итого: Расчет бухгалте-рии

59831
86099
145930

90.5
90.5

44
44 Оформить ведомость № 15 и ведомость распределения (Приложения 25, 26)
82. Списан финансовый резуль-тат от продаж:
- изделия А
- изделия Б
Итого: Расчет бухгалте-рии

40169
13901
54070

90.9
90.9

99
99
Составить калькуля-цию полной себесто-имости и расчет фи-нансового резуль-тата (Приложения 27, 31)
83. Списано сальдо прочих до-ходов и расходов Расчет бухгалте-рии
311180
99
91 Расчет составить в Приложении 29
84. Начислен платеж по налогу на прибыль
Убыток - 257110 Расчет бухгалте-рии
0
99
68.1 Налоговую базу при-нять условно по ре-зультатам отчетного месяца
85. Перечислен в бюджет налог на прибыль Расчет бухгалте-рии
0 68.1 51




"