Контрольная Бухгалтерский учет, задача, номер: 174235

"Ситуационная задача
ООО «Ромашка» производит и продает удобрения. Согласно учетной политике предприятия:
1) общехозяйственные расходы не распределяются на реализованную и нереализованную продукцию, а ежемесячно списываются (директ-костинг);
2) расходы на упаковку, транспортировку и доставку продукции распределяются на себестоимость реализованной и нереализованной продукции.
В 2009 г. ООО «Ромашка» реализовало свою продукцию на сумму 25000000 руб., в т.ч. НДС — 18% (3813559,32 руб.). Себестоимость готовой продукции, реализованной за отчетный период, составила 14700000 руб.
На себестоимость реализованной продукции были списаны коммерческие расходы в размере 150000 руб.
Общехозяйственные расходы (заработная плата сотрудников по управлению предприятием) за отчетный период составили 3100000 руб.
В отчетном периоде ООО «Ромашка» выдала заем другой организации в размере 300000 руб. На конец отчетного периода по займу были начислены проценты в размере 15000 руб.
В 2009 г. ООО «Ромашка» продала станок за 240600 руб., в т.ч. НДС — 18% (36701,70 руб.). Начальная стоимость проданного станка равна 105000 руб. Амортизация по данным бухгалтерского учета на дату продажи составила 27000 руб.
В течение отчетного года ООО «Ромашка» получила от своих контрагентов штрафы и пени за нарушение условий хозяйственных договоров в размере 19000 руб.
По итогам 2009 г. были начислены налог на имущество в размере 73000 руб. и транспортный налог в размере 11500 руб.
В 2009 г. ООО «Ромашка» перечислило благотворительный взнос в «Фонд милосердия» в сумме 170000 руб.
В течение года образовались отрицательные курсовые разницы по валютному счету в размере 5200 руб.
В размере 23000 руб. была списана дебиторская задолженность, срок исковой давности по которой истек.
ПБУ 18/02:
? ОНА сформированы на сумму 21000 руб. и погашены на сумму 5000 руб. (по операциям, не указанным в условии задачи);
? ОНО сформированы на сумму 16000 руб. и погашены на сумму 10000 руб. (по операциям, не указанным в условии задачи);
? ПНО — 7000 руб. (по операциям, не указанным в условии задачи).
Имеются следующие входящие остатки по счетам бухгалтерского учета на начало 2009 г.:
№ счета Дт Кт
01.1 85000
43 4200000
52 7000
60.1 4302000
62.1 10000
Задания
1. Составьте Журнал хозяйственных операций по представленной форме:
№ п/п Содержание хозяйственной операции Дт Кт Сумма
1 В 2009 г. ООО «Ромашка» реализовало свою продукцию на сумму 25000000 руб., в т.ч. НДС — 18% (3813559,32 руб.) 62.1
62.1
51 90.1
19
62 21186440,68
3813559,32
25000000
2 Себестоимость готовой продукции, реализованной за отчетный период, составила 14700000 руб. 40 20 14700000
3 На себестоимость реализованной продукции были списаны коммерческие расходы в размере 150000 руб. 93 20 150000
4 Общехозяйственные расходы (заработная плата сотрудников по управлению предприятием) за отчетный период составили 3100000 руб. 91 70 3100000
5 Начислен ЄСН на зарплату исходя из ставки 26 % 91 69 806000
6 В отчетном периоде ООО «Ромашка» выдала заем другой организации в размере 300000 руб 58-3 51 300000
7 На конец отчетного периода по займу были начислены проценты в размере 15000 руб. 76 91 15000
8 В 2009 г. ООО «Ромашка» продала станок за 240600 руб., в т.ч. НДС — 18% (36701,70 руб.). 62
62
51 91
19
62 203898,30
36701,70
240600
9 Начальная стоимость проданного станка равна 105000 руб. 90.2 01 105000
10 Амортизация по данным бухгалтерского учета на дату продажи составила 27000 руб. 90.2 01 -27000
11 В течение отчетного года ООО «Ромашка» получила от своих контрагентов штрафы и пени за нарушение условий хозяйственных договоров в размере 19000 руб. 91 99 19000
12 По итогам 2009 г. были начислены налог на имущество в размере 73000 руб. и транспортный налог в размере 11500 руб. 91
20 68
68 73000
11500
13 В 2009 г. ООО «Ромашка» перечислило благотворительный взнос в «Фонд милосердия» в сумме 170000 руб. 91 51 170000
14 В течение года образовались отрицательные курсовые разницы по валютному счету в размере 5200 руб. 91 52 5200
В размере 23000 руб. была списана дебиторская задолженность, срок исковой давности по которой истек.
ПБУ 18/02:
? ОНА сформированы на сумму 21000 руб. и погашены на сумму 5000 руб. (по операциям, не указанным в условии задачи);
? ОНО сформированы на сумму 16000 руб. и погашены на сумму 10000 руб. (по операциям, не указанным в условии задачи);
? ПНО — 7000 руб. (по операциям, не указанным в условии задачи).






09
68



68
77



99





68
09



77
68



68





21000
5000



16000
10000



7000
Начислите текущий налог на прибыль 99 68 4023228
Списано материалы в производство 20 40 14838500
Списано себестоимость на готовую продукцию 40 43 138500
Списано доходы на финансовый результат 70 99 3100000
Списано себестоимость на финансовый результат 99 90 21108440,68
Списано прочие доходы и расходы на финансовый результат 99 91 3954301,70
Списано коммерческие расходы на финансовый результат 99 93 150000
2. Примечание. При составлении Журнала хозяйственных операций выполните необходимые расчеты и их результаты отразите в Журнале (ЕСН начислить общей суммой, исходя из ставки 26%). Также при составлении Журнала хозяйственных операций следует учесть, что все обязательства оплачены по безналичному расчету, кроме выплаты заработной платы, кредиторской задолженности поставщикам и платежей в бюджет.
3. Составьте Оборотно-сальдовую ведомость (стандартный вид), учитывая входящие остатки по счетам бухгалтерского учета.
Оборотно-сальдовая ведомость
4. Начислите текущий налог на прибыль, результаты расчетов отразите в Журнале хозяйственных операций.
5. Определить финансовый результат на конец периода (конец 2009 г.), итоги отразите в Журнале хозяйственных операций.
6. Заполните форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках» на конец 2009 г. (см. Приложение 2).
7. Заполните форму № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2009 г. (см. Приложение 1).

"