Контрольная Бухгалтерский учет, вариант 5, номер: 172646

"КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Исходные данные:
ЗАО «Дюна»
Элементы учетной политики
- Учет заготовления материалов ведется по учетной стоимости с применением счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»;
- Реализация продукции осуществляется методом «по отгрузке»;
- Лимит кассовой наличности – 2000 руб.
Остатки по счетам Главной книги приведены в таблице 1.1
Таблица 1.1
Наименование счета Сумма, руб.
Основные средства 3000000
Амортизация основных средств 1292800
Материалы 305000
Отклонения в стоимости материалов 30500
Основное производство 210000
Готовая продукция 240000
Касса 1000
Расчетный счет 2509000
Расчеты с поставщиками 1358000
Расчеты с покупателями 500000
Краткосрочные кредиты и займы 380000
Расчеты по налогам и сборам 3300
Расчеты по социальному страхованию 78350
Расчеты с персоналом по оплате труда 521400
Расчеты по депонированным суммам 11000
Расчеты с прочими кредиторами 69000
Уставный капитал 2484000
Нераспределенная прибыль 597650

Сведения по аналитическим счетам:
Наименование счета Сумма, руб.
Производство мягких стульев 100000
Производство венских стульев 110000


УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ЗАО «Дюна»
Краткая характеристика основных реквизитов и деятельности:
ИНН 5212394785
КПП 52601001
ОКПО 34267889
ОКОПФ 55
ОКФС 15
Вид деятельности производство корпусной мебели
Юридический адрес: 125127, г.Ягодный,
ул.Ягодная, д.7
Телефон т.922-33-11
Наименование налогового органа ИФНС г.Ягодного
Директор Хороших Х.Х.
Главный бухгалтер Фамилия студента

Выписка из учетной политики ЗАО «Дюна»
Основные средства (ОС):
- учитываются в соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина от 30.03.2001 г. № 26Н;
- включаются в амортизационные группы в соответствии с классификацией ОС, утвержденной постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г.;
- определение срока полезного использования объектов ОС, принятых к бухгалтерскому учету по дебету 01 «Основные средства» в пределах амортизационных групп, устанавливается комиссией при введении объектов ОС в эксплуатацию;
- амортизация объектов ОС производится линейным способом амортизационных отчислений;
- при приобретении ОС, бывших в эксплуатации, устанавливать срок их полезного использования самостоятельно с учетом требований техники безопасности и других факторов;
- списание объектов ОС стоимостью не менее 40 000 рублей за единицу на затраты производства производить по мере их отпуска в производство или эксплуатацию. Для учета таких объектов применять инвентарную карточку учета основных средств (форма № ОС-6);
- затраты на ремонт ОС включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) текущего периода по фактическим затратам.
Нематериальные активы (НМА) учитываются в соответствии с ПБУ 14/2007, утвержденным приказом Минфина РФ от 27.12.2007 № 153н:
- амортизация НМА проводится линейным способом путем накопления сумм на отдельном счете. Срок полезного использования НМА обществом определяется самостоятельно, в соответствии с ПБУ, с подготовкой соответствующих распорядительных документов.
Для целей бухгалтерского учета расходами от обычных видов деятельности являются:
- выручка от продаж продукции и товаров, выполненных работ, услуг, в соответствии с ПБУ 9/99, а также иные доходы, не противоречащие уставной деятельности;
- расходы, связанные с изготовлением продукции, продажей продукции и товаров, оказанием услуг.
- Оценка производственно-материальных запасов (МПЗ) для принятия к бухгалтерскому учету осуществляется в соответствии с ПБУ 5/01, утвержденным Приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44II. Учет заготовления материалов ведется по учетной стоимости с применением счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Оценка МПЗ при отпуске в производство и ином выбытии производится обществом по средней себестоимости каждого вида, группы, партии запасов.
Для целей бухгалтерского учета готовая продукция отражается по фактической себестоимости предприятия и определяется ежемесячно на счетах по учету затрат на производство (20 «Основное производство»; 44 «Расходы на продажу» и др.) путем суммирования всех затрат на производство.
Незавершенное производство (НЗП) определяется ежемесячно на основании акта снятия остатков по местам нахождения и счета учета затрат, оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.
Распределение косвенных (общепроизводственных) расходов в конце отчетного периода производится между видами продукции (работ, услуг), учтенными по счету 20, пропорционально основной зарплате производственных рабочих.
Общехозяйственные расходы ежемесячно, в конце отчетного периода списываются на затраты по реализации продукции (работ, услуг) с Кт 26 в Дт 90 пропорционально объему выручки и видам продукции (работ, услуг) в качестве условно-постоянных расходов.
Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости.
Реализация продукции осуществляется методом «по отгрузке».
Использование прибыли производства в соответствии с порядком, утвержденным собранием акционеров.
Общество не создает резервы предстоящих расходов и платежей.
Общество не создает резерв по сомнительным долгам.

Журнал хозяйственных операций за апрель 2014
Таблица 1.2

№ п/п Содержание операции, бухгалтерские документы Документ Сумма, руб. Проводки
Дебет Кредит
1.


1.1
1.2 Акцептованы счета поставщиков за поступившие от них материалы:
счет-фактура № 89 ООО «Лес»
- - фактурная стоимость
- НДС Счет-фактура, товарная накладная


25000
4500


15
19


60
60
1.3
1.4 счет № 176 ЗАО «Ткач»
- - фактурная стоимость
- НДС Счет-фактура, товарная накладная
50000
9000
15
19
60
60
2 НДС по полученным материалам принят к возмещению (4500+9000) Бухгалтерская справка-расчет 13500 68.НДС 19
3

3.1 Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:
- ООО «Лес» (счет № 68 от 10.04.14 г.) Выписка банка, платежное поручение
29500
60
51
3.2 - ЗАО « Ткач» 59000 60 51
4 Оприходованы на склад по учетным ценам поступившие материалы от:
- ООО «Лес» Приходная накладная

24000

10

15
- ЗАО «Ткач» 40000 10 15
5 Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам Бухгалтерская справка-расчет

11000

16

15
6


6.1 Вследствие физического износа списано оборудование (паровая установка) и расходы по демонтажу, в их числе:
-первоначальная стоимость Акт списания ОС


160000


01.Выб


01
6.2 -амортизация, начисленная за время эксплуатации паровой установки Акт списания ОС 159800 02 01.Выб
6.3 -остаточная стоимость ? 91.2 01.Выб
6.4 -расходы по демонтажу:
- - оплата труда рабочих, занятых демонтажом
- страховые взносы (30,2%) Акт списания ОС
400

121
91.2

91.2
70

69
6.5 -оприходованы запасные части, оставшиеся в результате ликвидации основного средства Акт списания ОС
2300
10
91.1
7 Получено с расчетного счета в кассу для выплат ПКО 323000 50 51
8 Выплачены из кассы суммы, удержанные по исполнительным листам в пользу третьих лиц (алименты)
РКО
2000
76
50
9
9.1 Выдано из кассы:
заем рабочему Попову Н.П. на приобретение жилья
РКО
300000
76

50
9.2 Выдана из кассы депонированная в марте заработная плата (за январь, февраль) Платежная ведомость
11000
70
50
10.

10.1 Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам) для:
- производства мягких стульев Расходная накладная


150000


20.1


10
10.2 - производства венских стульев 110000 20.2 10
10.3 - хозяйственных нужд производственных подразделений 18500
25 10
10.4 - нужд управления 30000 26 10
11. Распределены и списаны отклонения в стоимости материалов (10%), относящиеся к материалам, использованным для
- производства мягких стульев
- производства венских стульев
- хозяйственных нужд производственных подразделений
- нужд управления Бухгалтерская справка-расчет



15000
11000
1850

3000



20.1
20.2
25

26



16
16
16

16
12.

12.1 Начислена и распределена основная и дополнительная оплата труда за апрел
- рабочим за производство мягких стульев Расчетная ведомость

120000

20.1

70
12.2 - рабочим за производство венских стульев 120000 20.2 70
12.3 - рабочим, обслуживающим оборудование 40000 25 70
12.4 - персоналу цехов 90000 25 70
12.5 - управленческому персоналу 100000 26 70
13. Начислены страховые взносы на зарплату, начисленную:
- рабочим за производство мягких стульев
- рабочим за производство венских стульев
- рабочим, обслуживающим оборудование
- персоналу цехов
- управленческому персоналу Расчетная ведомость

36240

36240

12080

27180
30200

20.1

20.2

25

25
26

69

69

69

69
69
14.

14.1 В конце месяца произведены удержания из начисленных сумм оплаты труда:
- НДФЛ Расчетная ведомость

52700

70

68.НДФЛ
14.2 - по исполнительным листам (алименты) 4300 70 76
15. Получено в кассу для выдачи заработной платы и на текущие расходы
ПКО
518100
50
51
16.
16.1 Выдано из кассы:
- заработная плата работникам
РКО, Платежная ведомость
399000
70
50
16.2 -подотчетным лицам (товароведу Дорохову И.Н.) на командировочные расходы
РКО
17800
71
50
17. Депонирована не полученная заработная плата (470000-52700-399000) Платежная ведомость 18300 70 76
18. Сумма депонированной заработной платы внесена в банк на расчетный счет
Объявление на взнос наличными
18300
51
50
19. Начислена амортизация:
- производственного оборудования Бухгалтерская справка-расчет
158000
23
02
19.2 -зданий и хозяйственного инвентаря цехов 23000 25 02
19.3 -зданий и инвентаря общехозяйственного назначения 7200 26 02
20. Распределены между изделиями (мягкие стулья и венские костюмы) и списаны на затраты производства общепроизводственные расходы (пропорционально основной заработной плате производственных рабочих) на себестоимость:
- - мягких стульев
- - венских стульев Бухгалтерская справка-расчет






185305
185305






20.1
20.2






25
25
21. Сданы на склад готовой продукции и оприходованы по плановой себестоимости:
- мягкие стулья
- венские стулья Бухгалтерская справка-расчет


500000
500000


43
43


20.1
20.2





"