Курсовая Бухгалтерский учет в производственной организации на примере ЗАО Орион, номер: 143908

"1. Исходные данные по сквозной задаче…………………………. 3
1.1. Задание по сквозной задаче……………………………… 3
1.2. Учетная политика организации……………………………… 6
1.3. Состав хозяйственных средств организации и их источников……………………………………………………………… 9
1.4. Журнал регистрации хозяйственных операций…………….. 11
2. Расчетная часть сквозной задачи………………………………... 22
2.1. Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты…………………………………………………………………. 22
2.2. Отчетность организации…………………………………….. 41
Список использованных источников..……………………………....... 45
1. Исходные данные по сквозной задаче

ЗАО ”Орион” занимается пошивом рабочей одежды. Организацией выпускается два вида рабочей одежды: куртки и брюки. Организационная структура ЗАО ”Орион” включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный транспортный цех.
Органы управления состоят из административно-управленческого аппарата, технических и экономических подразделений, определяющих техническую и экономическую политику организации. В пошивочном цехе осуществляется производство основной продукции организации (курток и комбинезонов). Транспортный цех осуществляет транспортное обслужи-вание организации.
ЗАО ”Орион” является малым предприятием.


1.1 Задание по сквозной задаче


• составить баланс организации по состоянию на 01.01.20ХХ г., за-писав данные в графу баланса ”на начало отчетного периода” по данным, приведенным в табл. 1;
• открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем и запи-сать на счетах суммы начальных остатков по состоянию на 01.01.20ХХ г. по данным, приведенным в табл. 1;
• указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций.
По каждой хозяйственной операции указать наименование докумен-тов, на основании которых производятся эти операции. Наименование и шифры первичных документов указать в соответствии с данными альбомов унифицированных форм первичной документации, утверждённых Постановлением Госкомстата от 30.10. 97г. № 71; от 18.08.98г. № 88; от 26.12. 98г. № 132;
• записать на синтетических и аналитических счетах суммы по со-ответствующим хозяйственным операциям;
• все необходимые расчеты проводить по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, данными в журнале регистрации хо-зяйственных операций;
• подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить ко-нечные остатки;
• составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитиче-ским счетам;
• заполнить на конец отчётного период баланс (записав данные в графу баланса ""на конец отчетного периода""), отчёт о прибылях и убытках.


Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО “Орион” по состоянию на 01.01.20ХХ г. приведены в табл. 1.

Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО “Орион” по состоянию на 01.01.20ХХ г.
№ счета Наименование счета Сумма, руб.
Д К
01 Основные средства: 7 396 600
02 Амортизация основных средств 2 200 000
04 Нематериальные активы 55 537
05 Амортизация нематериальных активов 10 000
10/1 Материалы – ткань 300 000
10/3 Материалы – топливо -
10/6 Материалы – прочие материалы 38 000
10-ТЗР Транспортно-заготовительные расходы по прочим ма-териалам 2 000
20-1 Основное производство – куртки 80 000
20-2 Основное производство – комбинезоны 45 000
43-1 Готовая продукция – куртки 600 000
43-2 Готовая продукция – комбинезоны 400 000
44 Расходы на продажу -
50 Касса 10 000
51 Расчетные счета 4 906 666
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Троя” 800 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Невская мануфактура” 300 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Спец-одежда” 400 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Рабо-чий” 200 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 500 000
68-1 Расчеты по налогам и сборам – по НДС 100 000
68-2 Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц 100 000
69-11 Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в ФСС 152 000
69-12 Расчеты по страховым взносам по обязательному стра-хованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям 8 000
69-2 Расчеты по страховым взносам по обязательному пен-сионному страхованию 112 000
69-3 Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в ФОМС 28 800
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 700 000
71 Расчеты с подотчетными лицами – Гусаров В.Ф. 3 000
71 Расчеты с подотчетными лицами – Семенов Н.П. 2 000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 22 000
80 Уставный капитал 5 000 000
82 Резервный капитал 402 203
83 Добавочный капитал 1 000 000
84 Нераспределенная прибыль 3 003 800
ИТОГО 14 438 803 14438803

Справки к балансу ЗАО ”Орион” по состоянию на 01.01.20ХХ г.
Таблица 2

Остатки материалов на складе на 01.01.20ХХ г.




Наиме-нование
материа-ла Ед. из-ме-ре-ния Количе-ство



По-купная цена, руб. Стоимость остатка, руб. (счет 10)


ТЗР (счет 10ТЗР), руб.


Фактиче-ская
себе-стои-мость, руб.
По покупной
цене ТЗР по ткани
Ткань м 5000 50 250000 50000 - 300000
Бензин л - - - - - -
Прочие - - - 38000 - 2000 40000
Итого - - - 288000 - 52000 340000


Таблица 3
Остатки незавершенного производства на 01.01.20ХХг., руб.
Статьи затрат Куртки (400 шт.) Комбинезоны (300 шт.)
Материалы 80000 45000
Итого 80000 45000

Таблица 4
Остатки незавершенного производства на 01.02.20ХХг., руб.
Статьи затрат Куртки (500 шт.) Комбинезоны (500 шт.)
Материалы 60000 75000
Итого 60000 75000







1.2 Учетная политика

Таблица 5
Учетная политика ЗАО «Орион»
№
Элементы учетной политики предприятия Вариант выбора
Организационно-технические вопросы
1 Организация учетной работы Бухгалтерия как самостоятельное структур¬ное подразделение
2 Организационная структура бухгалтерии в зависимости от орга-низационной структу¬ры организации Централизованная

3 Рабочий план счетов План счетов в соответствии с приказом Мин¬фина РФ от 31.10.2000 г. № 94н
4 Формы первичных документов Унифицированные формы документов

5 Организация документооборота Графики движения документов в организации и сдачи их в бухгалтерию. Перечни лиц, имеющих право подписи первичных документов
6 Порядок проведения инвентаризации Положение о проведении инвентаризаций (количество, сроки, перечни проверяемого имущества и т.п.)
7 Форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации Автоматизированная
8 Внутренняя отчетность организации Положение о внутренней отчетности организации (состав и формы внутренней отчетности, периодичность, сроки составления, лица, ответственные за составление, пользователи)
9 Другие решения, необходимые для организации и ведения учета Положения по организации и ведению учета на разных участках работы бухгалтерии
Методы ведения учета
1 Способ начисления амортизации основных средств Линейный

2 Способ начисления амортизации нематериальных активов Линейный

3 Оценка материалов в текущем учете По фактической себестоимости их приобретения (заготовления)

4 Отражение на счетах процесса заготовления материалов На счете 10

5 Способ оценки материалов, списываемых в расход По себестоимости первых по времени закупок (ФИФО)
6 Оценка товаров при их приобретении С учетом расходов по заготовке и доставке товаров

7 Оценка товаров в текущем учете По покупным ценам

8 Метод учета затрат на производство Позаказный

9 Создание резервов за счет издержек производства и обращения Не производится
10 Отнесение затрат на ремонт основных средств На счета 20, 23, 25, 26, 44

11 Списание расходов будущих периодов Пропорционально объемам продукции
12 Текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им На счетах 25, 26
13 Порядок списания общехозяйственных расходов На счет 20

14 Способ распределения расходов по обслуживанию производства и управлению им Пропорционально основной заработной плате производственных рабочих

15 Оценка незавершенного производства По фактическим производственным затратам
16 Текущий учет готовой продукции По фактической производственной себестоимости

17 Учет выпуска готовой продукции Без применения счета 40
18 Оценка себестоимости проданной продукции, товаров По нормативной (плановой) себестоимости и отклонениям фактической себестоимости от нормативной (плановой)

19 Признание доходов (расходов) по видам деятельности предметами деятельности Признание по критериям:
существенности

20 Признание доходов (расходов) от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления По завершении выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом
21 Учет выполненных работ, оказанных услуг, продукции с длительным циклом изготовления Без применения счета 46
22 Создание фондов за счет чистой прибыли Резервный капитал

23 Создание резервов за счет прибыли Не производится
24 Порядок учета налога на прибыль Без применения ПБУ 18/02

































1.3. Состав хозяйственных средств и их источников

Таблица 7
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на __01.01.__ 200_ г.

КОДЫ
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация ____ЗАО «Орион»___________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности __________________________________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности _____________
_________________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)______________________________________________________

Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
АКТИВ Код показа-теля На начало отчетного года На конец от-четного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 46
Основные средства 120 5197
Незавершенное строительство 130
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 5243
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 1464
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 340
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213 125
готовая продукция и товары для перепродажи 214 1000
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 600
в том числе покупатели и заказчики 241 600
Краткосрочные финансовые вложения 250
Денежные средства 260 4917
Прочие оборотные активы 270 5
ИТОГО по разделу II 290 6986
БАЛАНС 300 12229


ПАССИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец от-четного пери-ода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
уставный капитал 410 5000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ( ) ( )
Добавочный капитал 420 1000
Резервный капитал 430 402
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законода-тельством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3004
ИТОГО по разделу III 490 9406
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590 0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 500
Кредиторская задолженность 620 2323
в том числе:
поставщики и подрядчики 621 1100
задолженность перед персоналом организации 622 700
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 301
задолженность по налогам и сборам 624 200
прочие кредиторы 625 22
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 2823
БАЛАНС 700 12229
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на от-ветственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других анало-гичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель ________ ___________ Главный бухгалтер ________ ___________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

""__""_________ 200_ г.

1.4. Хозяйственные операции организации за январь месяц 20ХХ г.

Таблица 8
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХг., руб.
№
оп. Документ и содержание операции Корр.
счета Суммы руб.
Д К
1 2 3 4 5
Учет денежных средств и расчетов
1. Выписка банка, платежные поручения
Перечислено с расчетного счета:
- налог на доходы физических лиц
- страховые взносы в фонд социального страхова-ния
- страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая
- страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию
- страховые взносы в фонд медицинского страхова-ния

68.2
69.1.1

69.1.2

69.2

69.3

51
51

51

51

51

100000
152000

8000

112000

28800
2. Чек, Приходный кассовый ордер
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты за-работной платы за декабрь месяц прошлого года
50
51
700000
3. Платежная ведомость, Расходный кассовый ордер
Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года
70
50
670000
4. Платежная ведомость
Депонирована не полученная заработная плата за де-кабрь месяц прошлого года
70
76
30000
5. Заявление на взнос наличными
Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата
51
50
30000
6. Чек, Приходный кассовый ордер
Получены с расчетного счета в кассу денежные сред-ства на командировочные расходы
50
51
7000
7. Расходный кассовый ордер
Выдано на командировочные расходы главному тех-нологу Петровой В.И.
71
50
7000
8. Авансовый отчет
Израсходовано Петровой В.И. на командировку:
- проезд (НДС в билетах не выделен)
- жилье за три дня (гостиница находится на упро-щенной системе налогообложения)
- суточные за четыре дня (по норме, установленной законодательством) (700*4)
26
71
8800
3000
3000


2800
9. Расходный кассовый ордер
Произведен окончательный расчет по командировке с Петровой В.И.
71
50
1800

Продолжение Таблицы 8
1 2 3 4 5
10. Авансовый отчет
Завхозом Гусаровым В.Ф.приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки

26

71

2800
11. Авансовый отчет
Водителем Семеновым Н.П. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и то-варный чеки

10.3

71

2200
12. Приходный кассовый ордер, Расходный кассовый ор-дер
Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: с Гусаровым В.Ф.
с Семеновым Н.П.


50
71


71
50


200
200
13. Платежное поручение
Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: ОАО “Троя”
ОАО “Невская мануфактура”

60
60

51
51

800000
300000
14. Выписка банка
Получено на расчетный счет от покупателей продук-ции: ООО “Спецодежда”
ООО “Рабочий”

51
51

62
62

400000
200000
Учет материалов
15. Счет-фактура, товарная накладная
Оприходована поступившая от ОАО “Троя” ткань 5000 м. по цене 55 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу

10.1
19
10.ТЗР
19

60
60
60
60

275000
49500
15000
2700
16. Счет-фактура, товарная накладная
Оприходована поступившая от ОАО “Мир” ткань 3000 м. по цене 48 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу

10.1
19
10.ТЗР
19

60
60
60
60

144000
25920
10000
1800
17. Счет-фактура, товарная накладная
Оприходована поступившая от ЗАО “Верока” ткань 4000 м. по цене 52 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу

10.1
19
10.ТЗР
19

60
60
60
60

208000
37440
18000
3240
18. Счет-фактура
Приняты услуги посреднических организаций по за-купке ткани от ЗАО “Верока”:
цена услуги
НДС


10.1
19


60
60


500
90



Продолжение Таблицы 8
1 2 3 4 5
19. Счет-фактура, товарная накладная
Оприходованы прикладные материалы для шитья ра-бочей одежды, поступившие от ООО ”Золотая нить“:
цена материалов
НДС


10.6
19


60
60


6000
1080
20. Счет-фактура
Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:
цена услуги
НДС


10.ТЗР
19


60
60


800
144
21. Счет-фактура, товарная накладная
Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:
цена
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу

10.3
19
10.ТЗР
19

60
60
60
60

25000
4500
2200
396
22. Бухгалтерская справка-расчет
Включен в состав налоговых вычетов НДС по опри-ходованным материалам, по принятым работам и услугам (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

68.1

19

126810
23. Платежные поручения
Оплачены счета поставщиков материалов:
ОАО “Троя”
ОАО “Мир”
ЗАО “Верока”
посреднических организаций
ООО ”Золотая нить“
транспортной конторы
нефтебазы №1

60
60
60
60
60
60
60

51
51
51
51
51
51
51

342200
181720
266680
590
7080
944
31096
24. Требование-накладная, лимитно-заборная карта
Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовле-ния рабочей одежды:
курток - 8000 м
комбинезоны - 6000м
(расчет стоимости ткани произвести в табл. 11 и 12)


20.1
20.2


10.1
10.1


463000
337000
25. Требование-накладная, лимитно-заборная карта
Отпущены ткани на исправление брака по курткам–5 м
Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке
(расчет стоимости ткани произвести в табл. 11 и 12)

28

10.1

285
26. Требование-накладная, лимитно-заборная карта
Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство:
курток
комбинезоны


20.1
20.2


10.1
10.1


5000
3000

Продолжение Таблицы 8
1 2 3 4 5
27. Требование-накладная, лимитно-заборная карта
Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам
25

10.1

3500
28. Требование-накладная, лимитно-заборная карта
Отпущен со склада бензин в транспортный цех по по-купной цене на производственные нужды
23
10.3
20000
29. Требование-накладная, лимитно-заборная карта
Отпущены со склада в транспортный цех разные ма-териалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды
23
10.6
1600
30. Требование-накладная, лимитно-заборная карта
Отпущены со склада в управление организации раз-ные материалы по покупной цене на хозяйственные цели
26
10.6
800
31. Бухгалтерская справка-расчет
Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные:
на пошив курток
на пошив комбинезонов
на общепроизводственные расходы
на общехозяйственные расходы
в транспортный цех
Расчет произвести в табл. 13.


20.1
20.2
25
26
23


10.ТЗР
10.ТЗР
10.ТЗР
10.ТЗР
10.ТЗР


318
191
223
51
102
32. Бухгалтерская справка-расчет
Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех
Расчет произвести в табл.14.
23
10.ТЗР
1618
Учет основных средств и нематериальных активов
33. Счет-фактура, товарная накладная
Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.):
списана амортизация
списана остаточная стоимость машины
выручка от продажи
НДС по проданной машине (550000*18:118)


02
91.2
76
91.2


01
01
91.1
68.1


50000
550000
550000
83898
34. Бухгалтерская справка-расчет
Списан производственный инвентарь в связи с окон-чанием срока службы (срок службы - 3 года). Перво-начальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:
списана амортизация
оприходован лом, оставшийся от инвентаря по ры-ночной цене



02
10.6



01
91.1



40000
200








Продолжение Таблицы 8
1 2 3 4 5
35. Счет-фактура, товарная накладная
Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:
цена агрегата
НДС
затраты на транспортировку
НДС
посреднические услуги
НДС


08
19
08
19
08
19


60
60
60
60
60
60


700000
126000
50000
9000
7000
1260
36. Акт ОС-1
Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани
01
08
757000
37. Платежное поручение
Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани
за транспортировку
за посреднические услуги

60
60
60

51
51
51

826000
59000
8260
38. Бухгалтерская справка-расчет
Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани
68.1
19
136260
39. Договор, акт приема-передачи
Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной сто-имости
001

500000
40. Счет-фактура
Начислена арендная плата за январь:
сумма арендной платы
НДС

26
19

76
76

9000
1620
41. Бухгалтерская справка-расчет
Включен в состав налоговых вычетов НДС по аренд-ной плате за склад готовой продукции (указать мо-мент включения НДС в состав налоговых вычетов со-гласно главе 21 НК РФ)

68.1

19

1620
42. Платежное поручение
Перечислена арендодателю арендная плата за январь
76
51
10620

43.

Счет-фактура, акт
Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:
цена ремонта
НДС


25
19


76
76


600
108
44. Бухгалтерская справка-расчет
Включен в состав налоговых вычетов НДС по теку-щему ремонту арендованного склада (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

68.1

19

108





Продолжение Таблицы 8
1 2 3 4 5
45. Счет-фактура, акт
Приняты работы у подрядчика по выполненному те-кущему ремонту здания пошивочного цеха:
цена ремонта
НДС по ремонту


25
19


76
76


30000
5400
46. Бухгалтерская справка-расчет
Включен в состав налоговых вычетов НДС по теку-щему ремонту здания пошивочного цеха (указать мо-мент включения НДС в состав налоговых вычетов со-гласно главе 21 НК РФ)

68.1

19

5400
47. Счет-фактура
Приобретен патент на новую технологию пошива ра-бочей одежды:
цена патента
НДС


08
19


76
76


100000
18000
48. Счет
Выставлен счет Роспатентом за регистрацию приоб-ретенного патента
08
76 1000
49. Бухгалтерская справка-расчет
Патент введен в эксплуатацию
04
08
101000
50. Бухгалтерская справка-расчет
Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

68.1

19

18000
51. Платежное поручение
Оплачено по счету продавца патента
76
51
118000
52. Бухгалтерская справка-расчет
Начислена амортизация основных средств за январь месяц:
пошивочного цеха
транспортного цеха
управления организации


25
23
26


02
02
02
100000

75000
15000
10000
53. Бухгалтерская справка-расчет
Начислена амортизация нематериальных активов ор-ганизации
26
05
550
















Продолжение Таблицы 8
1 2 3 4 5
Учет расчетов по оплате труда и другим выпла-там
54. Расчетная ведомость
Начислена и распределена заработная плата:
- производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:
курток
комбинезонов
исправление брака по курткам
- рабочим, обслуживающим оборудование пошивоч-ного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха
- персоналу транспортного цеха
- руководителям, специалистам, служащим, и млад-шему обслуживающему персоналу управления орга-низации
- рабочим, обслуживающим оборудование пошивоч-ного цеха за отпуск
- работникам управления организации за отпуск
Распределение заработной платы произвести в табл.15



20.1
20.2
28

25

23

26

25

26



70
70
70

70

70

70

70

70



400000
300000
4000

60000

100000

90000

30000

20000
55. Расчетная ведомость
Начислены пособия по временной нетрудоспособно-сти:
работникам пошивочного цеха
работникам транспортного цеха
работникам управления


69.1.1
69.1.1
69.1.1


70
70
70


4000
3000
2000
56. Бухгалтерская справка-расчет
Начислены дивиденды работникам организации:
сумма дивидендов
сумма налога на дивиденды
Принять ставку налога на дивиденды в соответствии с законом (9%)
Учредителями организации являются только россий-ские юрлица и физические лица-резиденты
Дивидендов от других организаций ЗАО ”Орион“ не получало

84
75

75
68.2

400
36














Продолжение Таблицы 8
1 2 3 4 5
57. Расчетная ведомость
Начислены и распределены страховые взносы в соци-альные фонды:
на затраты по изготовлению курток:
в ФСС
в ПФ
в ФМС
по обязательному страхованию от несчастных случа-ев
на затраты по изготовлению комбинезонов:
в ФСС
в ПФ
в ФМС
по обязательному страхованию от несчастных случа-ев
на затраты по исправлению брака:
в ФСС
в ПФ
в ФМС
по обязательному страхованию от несчастных случа-ев
на общепроизводственные расходы:
в ФСС
в ПФ
в ФМС
по обязательному страхованию от несчастных случа-ев



20.1
20.1
20.1
20.1


20.2
20.2
20.2
20.2


28
28
28
28


25
25
25
25



69.1.1
69.2
69.3
69.1.2


69.1.1
69.2
69.3
69.1.2


69.1.1
69.2
69.3
69.1.2


69.1.1
69.2
69.3
69.1.2


121600
88000
11600
20400
1600

91200
66000
8700
15300
1200

1216
880
116
204
16

27360
19800
2610
4590
360
на затраты транспортного цеха:
в ФСС
в ПФ
в ФМС
по обязательному страхованию от несчастных случа-ев
на общехозяйственные расходы:
в ФСС
в ПФ
в ФМС
по обязательному страхованию от несчастных случа-ев
Применить ставки ЕСН и страховых взносов, уста-новленные законом
Распределение страховых взносов произвести в табл.15
23
23
23
23


26
26
26
26

69.1.1
69.2
69.3
69.1.2


69.1.1
69.2
69.3
69.1.2 30400
22000
2900
5100
400

33400
24200
3190
5610
440

58. Расчетная ведомость
Удержано из заработной платы работников:
налог на доходы физических лиц
в возмещение потерь от брака

70
70

68.2
28

107000
3000





Продолжение Таблицы 8
1 2 3 4 5
Учет затрат на производство
59. Бухгалтерская справка-расчет
Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (табл.16 и 17). Транспортный цех оказал услуги:
пошивочному цеху – 600 т/км;
управлению организации – 300 т/км
Количество услуг в тонно-километрах, оказанных подразделениям организации, установить самостоя-тельно



25
26



23
23

168720

111355
57365
60. Бухгалтерская справка-расчет
Распределены и списаны общепроизводственные рас-ходы (табл.18 и 19):
на куртки
на комбинезоны
на исправление брака


20.1
20.2
28


25
25
25
338038

189301
141976
6761
61. Бухгалтерская справка-расчет
Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака
20.1
28
9262
62. Бухгалтерская справка-расчет
Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.20 и 21):
на куртки
на комбинезоны


20.1
20.2


26
26
232766

132677
100089
63. Бухгалтерская справка-расчет
Выпущено из производства и принято на склад гото-вой продукции по учетной оценке:
курток – 2000 штук
комбинезонов – 1800 штук
Порядок определения учетной оценки приведен в по-яснениях в табл. 22, 23



43.1
43.2



20.1
20.2



1207042
849110
64. Бухгалтерская справка-расчет
Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной полити-кой):
по курткам (табл.22)
по комбинезонам (табл.23)
Остатки незавершенного производства на конец меся-ца приведены в табл. 4




43.1
43.2




20.1
20.2




+134116
+94346










Продолжение Таблицы 8
1 2 3 4 5
Учет продаж продукции
65. Счет-фактура, товарная накладная
Отгружена продукция покупателю. Отражается вы-ручка по отгруженной продукции:
куртки – 1900 штук
комбинезоны – 1600 штук
Цены на продукцию:
куртка – 870 руб./ шт.
комбинезон – 680 руб./ шт.
Цены установить, исходя из рентабельности продук-ции – 30 %



62
62



90.1
90.1
3234380


1950540
1283840




66. Счет-фактура, товарная накладная
Начислен НДС по отгруженной продукции:
куртки
комбинезоны

90.3
90.3

68.1
68.1 493380

297540
195840
67. Бухгалтерская справка-расчет
Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам (отражается в течение месяца, так как фактическая себестоимость отгруженной продукции будет определена только по окончании месяца):
куртки
комбинезоны





90.2
90.2





43.1
43.2


1902800


1147600
755200
68. Бухгалтерская справка-расчет
Списывается отклонение фактической се-бестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции) (табл.25):
по проданным курткам
по проданным комбинезонам





90.2
90.2





43.1
43.2
208600




125400
83200
69. Счет-фактура, акт
Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации:
цена услуги
НДС


44
19


76
76


4000
720
70. Счет-фактура, акт
Приняты услуги транспортной организации по до-ставке продукции со склада до станции отправления:
цена услуги
НДС


44
19


76
76


2000
360
71. Платежное поручение
Перечислено с расчетного счета:
рекламной кампании
транспортной организации

76
76

51
51

4720
2360




Продолжение Таблицы 8
1 2 3 4 5
72. Бухгалтерская справка-расчет
Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транс-портным услугам
68.1
19
1080
73. Требование-накладная
Отпущена тара для упаковки проданной продукции
44
10.6
400
74. Бухгалтерская справка-расчет
Списаны расходы на продажу полностью
90.5
44
6400
75. Выписка банка
Поступило на расчетный счет от покупателя за про-дукцию, отгруженную в январе
51
62
3234380

Учет финансовых результатов
76. Бухгалтерская справка-расчет
Начислены штрафы на покупателей продукции за не-своевременную оплату
62
91.1
300
77. Бухгалтерская справка-расчет
Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств
91.2
66
1700
78. Бухгалтерская справка-расчет
Списан финансовый результат по счету 90
90
99
623200
79. Бухгалтерская справка-расчет
Списан финансовый результат по счету 91
99
91
85098
80. Бухгалтерская справка-расчет
Начислен налог на прибыль (разниц в порядке опре-деления налога на прибыль в бухгалтерском и налого-вом учетах нет) (538102 * 20%)
99
68.3
107620
"