324037 работ
представлено на сайте
Бухгалтерский учет в производственной организации на примере ЗАО Орион

Курсовая Бухгалтерский учет в производственной организации на примере ЗАО Орион, номер: 143908

Номер: 143908
Количество страниц: 45
Автор: marvel10
650 руб.
Купить эту работу
Не подошла
данная работа?
Вы можете заказать учебную работу
на любую интересующую вас тему
Заказать новую работу
essay cover Бухгалтерский учет в производственной организации на примере ЗАО Орион , "1. Исходные данные по сквозной задаче…………………………. 3
1.1. Задание по сквозной задаче……………………………… 3
1.2. Учетная...

Автор:

Дата публикации:

Бухгалтерский учет в производственной организации на примере ЗАО Орион
logo
"1. Исходные данные по сквозной задаче…………………………. 3
1.1. Задание по сквозной задаче……………………………… 3
1.2. Учетная...
logo
144010, Россия, Московская, Электросталь, ул.Ялагина, д. 15А
Телефон: +7 (926) 348-33-99

StudentEssay

buy КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ.
  • Содержание:
    "1. Исходные данные по сквозной задаче…………………………. 3
    1.1. Задание по сквозной задаче……………………………… 3
    1.2. Учетная политика организации……………………………… 6
    1.3. Состав хозяйственных средств организации и их источников……………………………………………………………… 9
    1.4. Журнал регистрации хозяйственных операций…………….. 11
    2. Расчетная часть сквозной задачи………………………………... 22
    2.1. Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты…………………………………………………………………. 22
    2.2. Отчетность организации…………………………………….. 41
    Список использованных источников..……………………………....... 45
    1. Исходные данные по сквозной задаче

    ЗАО ”Орион” занимается пошивом рабочей одежды. Организацией выпускается два вида рабочей одежды: куртки и брюки. Организационная структура ЗАО ”Орион” включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный транспортный цех.
    Органы управления состоят из административно-управленческого аппарата, технических и экономических подразделений, определяющих техническую и экономическую политику организации. В пошивочном цехе осуществляется производство основной продукции организации (курток и комбинезонов). Транспортный цех осуществляет транспортное обслужи-вание организации.
    ЗАО ”Орион” является малым предприятием.


    1.1 Задание по сквозной задаче


    • составить баланс организации по состоянию на 01.01.20ХХ г., за-писав данные в графу баланса ”на начало отчетного периода” по данным, приведенным в табл. 1;
    • открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем и запи-сать на счетах суммы начальных остатков по состоянию на 01.01.20ХХ г. по данным, приведенным в табл. 1;
    • указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций.
    По каждой хозяйственной операции указать наименование докумен-тов, на основании которых производятся эти операции. Наименование и шифры первичных документов указать в соответствии с данными альбомов унифицированных форм первичной документации, утверждённых Постановлением Госкомстата от 30.10. 97г. № 71; от 18.08.98г. № 88; от 26.12. 98г. № 132;
    • записать на синтетических и аналитических счетах суммы по со-ответствующим хозяйственным операциям;
    • все необходимые расчеты проводить по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, данными в журнале регистрации хо-зяйственных операций;
    • подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить ко-нечные остатки;
    • составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитиче-ским счетам;
    • заполнить на конец отчётного период баланс (записав данные в графу баланса ""на конец отчетного периода""), отчёт о прибылях и убытках.


    Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО “Орион” по состоянию на 01.01.20ХХ г. приведены в табл. 1.

    Таблица 1
    Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО “Орион” по состоянию на 01.01.20ХХ г.
    № счета Наименование счета Сумма, руб.
    Д К
    01 Основные средства: 7 396 600
    02 Амортизация основных средств 2 200 000
    04 Нематериальные активы 55 537
    05 Амортизация нематериальных активов 10 000
    10/1 Материалы – ткань 300 000
    10/3 Материалы – топливо -
    10/6 Материалы – прочие материалы 38 000
    10-ТЗР Транспортно-заготовительные расходы по прочим ма-териалам 2 000
    20-1 Основное производство – куртки 80 000
    20-2 Основное производство – комбинезоны 45 000
    43-1 Готовая продукция – куртки 600 000
    43-2 Готовая продукция – комбинезоны 400 000
    44 Расходы на продажу -
    50 Касса 10 000
    51 Расчетные счета 4 906 666
    60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Троя” 800 000
    60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Невская мануфактура” 300 000
    62 Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Спец-одежда” 400 000
    62 Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Рабо-чий” 200 000
    66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 500 000
    68-1 Расчеты по налогам и сборам – по НДС 100 000
    68-2 Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц 100 000
    69-11 Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в ФСС 152 000
    69-12 Расчеты по страховым взносам по обязательному стра-хованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям 8 000
    69-2 Расчеты по страховым взносам по обязательному пен-сионному страхованию 112 000
    69-3 Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в ФОМС 28 800
    70 Расчеты с персоналом по оплате труда 700 000
    71 Расчеты с подотчетными лицами – Гусаров В.Ф. 3 000
    71 Расчеты с подотчетными лицами – Семенов Н.П. 2 000
    76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 22 000
    80 Уставный капитал 5 000 000
    82 Резервный капитал 402 203
    83 Добавочный капитал 1 000 000
    84 Нераспределенная прибыль 3 003 800
    ИТОГО 14 438 803 14438803

    Справки к балансу ЗАО ”Орион” по состоянию на 01.01.20ХХ г.
    Таблица 2

    Остатки материалов на складе на 01.01.20ХХ г.




    Наиме-нование
    материа-ла Ед. из-ме-ре-ния Количе-ство



    По-купная цена, руб. Стоимость остатка, руб. (счет 10)


    ТЗР (счет 10ТЗР), руб.


    Фактиче-ская
    себе-стои-мость, руб.
    По покупной
    цене ТЗР по ткани
    Ткань м 5000 50 250000 50000 - 300000
    Бензин л - - - - - -
    Прочие - - - 38000 - 2000 40000
    Итого - - - 288000 - 52000 340000


    Таблица 3
    Остатки незавершенного производства на 01.01.20ХХг., руб.
    Статьи затрат Куртки (400 шт.) Комбинезоны (300 шт.)
    Материалы 80000 45000
    Итого 80000 45000

    Таблица 4
    Остатки незавершенного производства на 01.02.20ХХг., руб.
    Статьи затрат Куртки (500 шт.) Комбинезоны (500 шт.)
    Материалы 60000 75000
    Итого 60000 75000







    1.2 Учетная политика

    Таблица 5
    Учетная политика ЗАО «Орион»

    Элементы учетной политики предприятия Вариант выбора
    Организационно-технические вопросы
    1 Организация учетной работы Бухгалтерия как самостоятельное структур¬ное подразделение
    2 Организационная структура бухгалтерии в зависимости от орга-низационной структу¬ры организации Централизованная

    3 Рабочий план счетов План счетов в соответствии с приказом Мин¬фина РФ от 31.10.2000 г. № 94н
    4 Формы первичных документов Унифицированные формы документов

    5 Организация документооборота Графики движения документов в организации и сдачи их в бухгалтерию. Перечни лиц, имеющих право подписи первичных документов
    6 Порядок проведения инвентаризации Положение о проведении инвентаризаций (количество, сроки, перечни проверяемого имущества и т.п.)
    7 Форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации Автоматизированная
    8 Внутренняя отчетность организации Положение о внутренней отчетности организации (состав и формы внутренней отчетности, периодичность, сроки составления, лица, ответственные за составление, пользователи)
    9 Другие решения, необходимые для организации и ведения учета Положения по организации и ведению учета на разных участках работы бухгалтерии
    Методы ведения учета
    1 Способ начисления амортизации основных средств Линейный

    2 Способ начисления амортизации нематериальных активов Линейный

    3 Оценка материалов в текущем учете По фактической себестоимости их приобретения (заготовления)

    4 Отражение на счетах процесса заготовления материалов На счете 10

    5 Способ оценки материалов, списываемых в расход По себестоимости первых по времени закупок (ФИФО)
    6 Оценка товаров при их приобретении С учетом расходов по заготовке и доставке товаров

    7 Оценка товаров в текущем учете По покупным ценам

    8 Метод учета затрат на производство Позаказный

    9 Создание резервов за счет издержек производства и обращения Не производится
    10 Отнесение затрат на ремонт основных средств На счета 20, 23, 25, 26, 44

    11 Списание расходов будущих периодов Пропорционально объемам продукции
    12 Текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им На счетах 25, 26
    13 Порядок списания общехозяйственных расходов На счет 20

    14 Способ распределения расходов по обслуживанию производства и управлению им Пропорционально основной заработной плате производственных рабочих

    15 Оценка незавершенного производства По фактическим производственным затратам
    16 Текущий учет готовой продукции По фактической производственной себестоимости

    17 Учет выпуска готовой продукции Без применения счета 40
    18 Оценка себестоимости проданной продукции, товаров По нормативной (плановой) себестоимости и отклонениям фактической себестоимости от нормативной (плановой)

    19 Признание доходов (расходов) по видам деятельности предметами деятельности Признание по критериям:
    существенности

    20 Признание доходов (расходов) от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления По завершении выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом
    21 Учет выполненных работ, оказанных услуг, продукции с длительным циклом изготовления Без применения счета 46
    22 Создание фондов за счет чистой прибыли Резервный капитал

    23 Создание резервов за счет прибыли Не производится
    24 Порядок учета налога на прибыль Без применения ПБУ 18/02

































    1.3. Состав хозяйственных средств и их источников

    Таблица 7
    БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
    на __01.01.__ 200_ г.

    КОДЫ
    Форма № 1 по ОКУД 0710001
    Дата (год, месяц, число)
    Организация ____ЗАО «Орион»___________________________ по ОКПО
    Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
    Вид деятельности __________________________________ по ОКВЭД
    Организационно-правовая форма / форма собственности _____________
    _________________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС
    Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
    Местонахождение (адрес)______________________________________________________

    Дата утверждения
    Дата отправки (принятия)
    АКТИВ Код показа-теля На начало отчетного года На конец от-четного периода
    1 2 3 4
    I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
    Нематериальные активы 110 46
    Основные средства 120 5197
    Незавершенное строительство 130
    Доходные вложения в материальные ценности 135
    Долгосрочные финансовые вложения 140
    Отложенные налоговые активы 145
    Прочие внеоборотные активы 150
    ИТОГО по разделу I 190 5243
    II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
    Запасы 210 1464
    в том числе:
    сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 340
    животные на выращивании и откорме 212
    затраты в незавершенном производстве 213 125
    готовая продукция и товары для перепродажи 214 1000
    товары отгруженные 215
    расходы будущих периодов 216
    прочие запасы и затраты 217
    Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220
    Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
    в том числе покупатели и заказчики 231
    Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 600
    в том числе покупатели и заказчики 241 600
    Краткосрочные финансовые вложения 250
    Денежные средства 260 4917
    Прочие оборотные активы 270 5
    ИТОГО по разделу II 290 6986
    БАЛАНС 300 12229


    ПАССИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец от-четного пери-ода
    1 2 3 4
    III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
    уставный капитал 410 5000
    Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ( ) ( )
    Добавочный капитал 420 1000
    Резервный капитал 430 402
    в том числе:
    резервы, образованные в соответствии с законода-тельством 431
    резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3004
    ИТОГО по разделу III 490 9406
    IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
    Займы и кредиты 510
    Отложенные налоговые обязательства 515
    Прочие долгосрочные обязательства 520
    ИТОГО по разделу IV 590 0
    V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
    Займы и кредиты 610 500
    Кредиторская задолженность 620 2323
    в том числе:
    поставщики и подрядчики 621 1100
    задолженность перед персоналом организации 622 700
    задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 301
    задолженность по налогам и сборам 624 200
    прочие кредиторы 625 22
    Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630
    Доходы будущих периодов 640
    Резервы предстоящих расходов 650
    Прочие краткосрочные обязательства 660
    ИТОГО по разделу V 690 2823
    БАЛАНС 700 12229
    СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
    Арендованные основные средства
    в том числе по лизингу
    Товарно-материальные ценности, принятые на от-ветственное хранение
    Товары, принятые на комиссию
    Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
    Обеспечения обязательств и платежей полученные
    Обеспечения обязательств и платежей выданные
    Износ жилищного фонда
    Износ объектов внешнего благоустройства и других анало-гичных объектов
    Нематериальные активы, полученные в пользование

    Руководитель ________ ___________ Главный бухгалтер ________ ___________
    (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

    ""__""_________ 200_ г.

    1.4. Хозяйственные операции организации за январь месяц 20ХХ г.

    Таблица 8
    Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХг., руб.

    оп. Документ и содержание операции Корр.
    счета Суммы руб.
    Д К
    1 2 3 4 5
    Учет денежных средств и расчетов
    1. Выписка банка, платежные поручения
    Перечислено с расчетного счета:
    - налог на доходы физических лиц
    - страховые взносы в фонд социального страхова-ния
    - страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая
    - страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию
    - страховые взносы в фонд медицинского страхова-ния

    68.2
    69.1.1

    69.1.2

    69.2

    69.3

    51
    51

    51

    51

    51

    100000
    152000

    8000

    112000

    28800
    2. Чек, Приходный кассовый ордер
    Получено с расчетного счета в кассу для выплаты за-работной платы за декабрь месяц прошлого года
    50
    51
    700000
    3. Платежная ведомость, Расходный кассовый ордер
    Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года
    70
    50
    670000
    4. Платежная ведомость
    Депонирована не полученная заработная плата за де-кабрь месяц прошлого года
    70
    76
    30000
    5. Заявление на взнос наличными
    Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата
    51
    50
    30000
    6. Чек, Приходный кассовый ордер
    Получены с расчетного счета в кассу денежные сред-ства на командировочные расходы
    50
    51
    7000
    7. Расходный кассовый ордер
    Выдано на командировочные расходы главному тех-нологу Петровой В.И.
    71
    50
    7000
    8. Авансовый отчет
    Израсходовано Петровой В.И. на командировку:
    - проезд (НДС в билетах не выделен)
    - жилье за три дня (гостиница находится на упро-щенной системе налогообложения)
    - суточные за четыре дня (по норме, установленной законодательством) (700*4)
    26
    71
    8800
    3000
    3000


    2800
    9. Расходный кассовый ордер
    Произведен окончательный расчет по командировке с Петровой В.И.
    71
    50
    1800

    Продолжение Таблицы 8
    1 2 3 4 5
    10. Авансовый отчет
    Завхозом Гусаровым В.Ф.приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки

    26

    71

    2800
    11. Авансовый отчет
    Водителем Семеновым Н.П. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и то-варный чеки

    10.3

    71

    2200
    12. Приходный кассовый ордер, Расходный кассовый ор-дер
    Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: с Гусаровым В.Ф.
    с Семеновым Н.П.


    50
    71


    71
    50


    200
    200
    13. Платежное поручение
    Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: ОАО “Троя”
    ОАО “Невская мануфактура”

    60
    60

    51
    51

    800000
    300000
    14. Выписка банка
    Получено на расчетный счет от покупателей продук-ции: ООО “Спецодежда”
    ООО “Рабочий”

    51
    51

    62
    62

    400000
    200000
    Учет материалов
    15. Счет-фактура, товарная накладная
    Оприходована поступившая от ОАО “Троя” ткань 5000 м. по цене 55 руб./ м
    НДС
    транспортный тариф
    НДС по транспортному тарифу

    10.1
    19
    10.ТЗР
    19

    60
    60
    60
    60

    275000
    49500
    15000
    2700
    16. Счет-фактура, товарная накладная
    Оприходована поступившая от ОАО “Мир” ткань 3000 м. по цене 48 руб./ м
    НДС
    транспортный тариф
    НДС по транспортному тарифу

    10.1
    19
    10.ТЗР
    19

    60
    60
    60
    60

    144000
    25920
    10000
    1800
    17. Счет-фактура, товарная накладная
    Оприходована поступившая от ЗАО “Верока” ткань 4000 м. по цене 52 руб./ м
    НДС
    транспортный тариф
    НДС по транспортному тарифу

    10.1
    19
    10.ТЗР
    19

    60
    60
    60
    60

    208000
    37440
    18000
    3240
    18. Счет-фактура
    Приняты услуги посреднических организаций по за-купке ткани от ЗАО “Верока”:
    цена услуги
    НДС


    10.1
    19


    60
    60


    500
    90



    Продолжение Таблицы 8
    1 2 3 4 5
    19. Счет-фактура, товарная накладная
    Оприходованы прикладные материалы для шитья ра-бочей одежды, поступившие от ООО ”Золотая нить“:
    цена материалов
    НДС


    10.6
    19


    60
    60


    6000
    1080
    20. Счет-фактура
    Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:
    цена услуги
    НДС


    10.ТЗР
    19


    60
    60


    800
    144
    21. Счет-фактура, товарная накладная
    Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:
    цена
    НДС
    транспортный тариф
    НДС по транспортному тарифу

    10.3
    19
    10.ТЗР
    19

    60
    60
    60
    60

    25000
    4500
    2200
    396
    22. Бухгалтерская справка-расчет
    Включен в состав налоговых вычетов НДС по опри-ходованным материалам, по принятым работам и услугам (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

    68.1

    19

    126810
    23. Платежные поручения
    Оплачены счета поставщиков материалов:
    ОАО “Троя”
    ОАО “Мир”
    ЗАО “Верока”
    посреднических организаций
    ООО ”Золотая нить“
    транспортной конторы
    нефтебазы №1

    60
    60
    60
    60
    60
    60
    60

    51
    51
    51
    51
    51
    51
    51

    342200
    181720
    266680
    590
    7080
    944
    31096
    24. Требование-накладная, лимитно-заборная карта
    Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовле-ния рабочей одежды:
    курток - 8000 м
    комбинезоны - 6000м
    (расчет стоимости ткани произвести в табл. 11 и 12)


    20.1
    20.2


    10.1
    10.1


    463000
    337000
    25. Требование-накладная, лимитно-заборная карта
    Отпущены ткани на исправление брака по курткам–5 м
    Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке
    (расчет стоимости ткани произвести в табл. 11 и 12)

    28

    10.1

    285
    26. Требование-накладная, лимитно-заборная карта
    Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство:
    курток
    комбинезоны


    20.1
    20.2


    10.1
    10.1


    5000
    3000

    Продолжение Таблицы 8
    1 2 3 4 5
    27. Требование-накладная, лимитно-заборная карта
    Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам
    25

    10.1

    3500
    28. Требование-накладная, лимитно-заборная карта
    Отпущен со склада бензин в транспортный цех по по-купной цене на производственные нужды
    23
    10.3
    20000
    29. Требование-накладная, лимитно-заборная карта
    Отпущены со склада в транспортный цех разные ма-териалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды
    23
    10.6
    1600
    30. Требование-накладная, лимитно-заборная карта
    Отпущены со склада в управление организации раз-ные материалы по покупной цене на хозяйственные цели
    26
    10.6
    800
    31. Бухгалтерская справка-расчет
    Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные:
    на пошив курток
    на пошив комбинезонов
    на общепроизводственные расходы
    на общехозяйственные расходы
    в транспортный цех
    Расчет произвести в табл. 13.


    20.1
    20.2
    25
    26
    23


    10.ТЗР
    10.ТЗР
    10.ТЗР
    10.ТЗР
    10.ТЗР


    318
    191
    223
    51
    102
    32. Бухгалтерская справка-расчет
    Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех
    Расчет произвести в табл.14.
    23
    10.ТЗР
    1618
    Учет основных средств и нематериальных активов
    33. Счет-фактура, товарная накладная
    Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.):
    списана амортизация
    списана остаточная стоимость машины
    выручка от продажи
    НДС по проданной машине (550000*18:118)


    02
    91.2
    76
    91.2


    01
    01
    91.1
    68.1


    50000
    550000
    550000
    83898
    34. Бухгалтерская справка-расчет
    Списан производственный инвентарь в связи с окон-чанием срока службы (срок службы - 3 года). Перво-начальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:
    списана амортизация
    оприходован лом, оставшийся от инвентаря по ры-ночной цене



    02
    10.6



    01
    91.1



    40000
    200








    Продолжение Таблицы 8
    1 2 3 4 5
    35. Счет-фактура, товарная накладная
    Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:
    цена агрегата
    НДС
    затраты на транспортировку
    НДС
    посреднические услуги
    НДС


    08
    19
    08
    19
    08
    19


    60
    60
    60
    60
    60
    60


    700000
    126000
    50000
    9000
    7000
    1260
    36. Акт ОС-1
    Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани
    01
    08
    757000
    37. Платежное поручение
    Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани
    за транспортировку
    за посреднические услуги

    60
    60
    60

    51
    51
    51

    826000
    59000
    8260
    38. Бухгалтерская справка-расчет
    Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани
    68.1
    19
    136260
    39. Договор, акт приема-передачи
    Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной сто-имости
    001

    500000
    40. Счет-фактура
    Начислена арендная плата за январь:
    сумма арендной платы
    НДС

    26
    19

    76
    76

    9000
    1620
    41. Бухгалтерская справка-расчет
    Включен в состав налоговых вычетов НДС по аренд-ной плате за склад готовой продукции (указать мо-мент включения НДС в состав налоговых вычетов со-гласно главе 21 НК РФ)

    68.1

    19

    1620
    42. Платежное поручение
    Перечислена арендодателю арендная плата за январь
    76
    51
    10620

    43.

    Счет-фактура, акт
    Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:
    цена ремонта
    НДС


    25
    19


    76
    76


    600
    108
    44. Бухгалтерская справка-расчет
    Включен в состав налоговых вычетов НДС по теку-щему ремонту арендованного склада (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

    68.1

    19

    108





    Продолжение Таблицы 8
    1 2 3 4 5
    45. Счет-фактура, акт
    Приняты работы у подрядчика по выполненному те-кущему ремонту здания пошивочного цеха:
    цена ремонта
    НДС по ремонту


    25
    19


    76
    76


    30000
    5400
    46. Бухгалтерская справка-расчет
    Включен в состав налоговых вычетов НДС по теку-щему ремонту здания пошивочного цеха (указать мо-мент включения НДС в состав налоговых вычетов со-гласно главе 21 НК РФ)

    68.1

    19

    5400
    47. Счет-фактура
    Приобретен патент на новую технологию пошива ра-бочей одежды:
    цена патента
    НДС


    08
    19


    76
    76


    100000
    18000
    48. Счет
    Выставлен счет Роспатентом за регистрацию приоб-ретенного патента
    08
    76 1000
    49. Бухгалтерская справка-расчет
    Патент введен в эксплуатацию
    04
    08
    101000
    50. Бухгалтерская справка-расчет
    Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

    68.1

    19

    18000
    51. Платежное поручение
    Оплачено по счету продавца патента
    76
    51
    118000
    52. Бухгалтерская справка-расчет
    Начислена амортизация основных средств за январь месяц:
    пошивочного цеха
    транспортного цеха
    управления организации


    25
    23
    26


    02
    02
    02
    100000

    75000
    15000
    10000
    53. Бухгалтерская справка-расчет
    Начислена амортизация нематериальных активов ор-ганизации
    26
    05
    550
















    Продолжение Таблицы 8
    1 2 3 4 5
    Учет расчетов по оплате труда и другим выпла-там
    54. Расчетная ведомость
    Начислена и распределена заработная плата:
    - производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:
    курток
    комбинезонов
    исправление брака по курткам
    - рабочим, обслуживающим оборудование пошивоч-ного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха
    - персоналу транспортного цеха
    - руководителям, специалистам, служащим, и млад-шему обслуживающему персоналу управления орга-низации
    - рабочим, обслуживающим оборудование пошивоч-ного цеха за отпуск
    - работникам управления организации за отпуск
    Распределение заработной платы произвести в табл.15



    20.1
    20.2
    28

    25

    23

    26

    25

    26



    70
    70
    70

    70

    70

    70

    70

    70



    400000
    300000
    4000

    60000

    100000

    90000

    30000

    20000
    55. Расчетная ведомость
    Начислены пособия по временной нетрудоспособно-сти:
    работникам пошивочного цеха
    работникам транспортного цеха
    работникам управления


    69.1.1
    69.1.1
    69.1.1


    70
    70
    70


    4000
    3000
    2000
    56. Бухгалтерская справка-расчет
    Начислены дивиденды работникам организации:
    сумма дивидендов
    сумма налога на дивиденды
    Принять ставку налога на дивиденды в соответствии с законом (9%)
    Учредителями организации являются только россий-ские юрлица и физические лица-резиденты
    Дивидендов от других организаций ЗАО ”Орион“ не получало

    84
    75

    75
    68.2

    400
    36














    Продолжение Таблицы 8
    1 2 3 4 5
    57. Расчетная ведомость
    Начислены и распределены страховые взносы в соци-альные фонды:
    на затраты по изготовлению курток:
    в ФСС
    в ПФ
    в ФМС
    по обязательному страхованию от несчастных случа-ев
    на затраты по изготовлению комбинезонов:
    в ФСС
    в ПФ
    в ФМС
    по обязательному страхованию от несчастных случа-ев
    на затраты по исправлению брака:
    в ФСС
    в ПФ
    в ФМС
    по обязательному страхованию от несчастных случа-ев
    на общепроизводственные расходы:
    в ФСС
    в ПФ
    в ФМС
    по обязательному страхованию от несчастных случа-ев



    20.1
    20.1
    20.1
    20.1


    20.2
    20.2
    20.2
    20.2


    28
    28
    28
    28


    25
    25
    25
    25



    69.1.1
    69.2
    69.3
    69.1.2


    69.1.1
    69.2
    69.3
    69.1.2


    69.1.1
    69.2
    69.3
    69.1.2


    69.1.1
    69.2
    69.3
    69.1.2


    121600
    88000
    11600
    20400
    1600

    91200
    66000
    8700
    15300
    1200

    1216
    880
    116
    204
    16

    27360
    19800
    2610
    4590
    360
    на затраты транспортного цеха:
    в ФСС
    в ПФ
    в ФМС
    по обязательному страхованию от несчастных случа-ев
    на общехозяйственные расходы:
    в ФСС
    в ПФ
    в ФМС
    по обязательному страхованию от несчастных случа-ев
    Применить ставки ЕСН и страховых взносов, уста-новленные законом
    Распределение страховых взносов произвести в табл.15
    23
    23
    23
    23


    26
    26
    26
    26

    69.1.1
    69.2
    69.3
    69.1.2


    69.1.1
    69.2
    69.3
    69.1.2 30400
    22000
    2900
    5100
    400

    33400
    24200
    3190
    5610
    440

    58. Расчетная ведомость
    Удержано из заработной платы работников:
    налог на доходы физических лиц
    в возмещение потерь от брака

    70
    70

    68.2
    28

    107000
    3000





    Продолжение Таблицы 8
    1 2 3 4 5
    Учет затрат на производство
    59. Бухгалтерская справка-расчет
    Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (табл.16 и 17). Транспортный цех оказал услуги:
    пошивочному цеху – 600 т/км;
    управлению организации – 300 т/км
    Количество услуг в тонно-километрах, оказанных подразделениям организации, установить самостоя-тельно



    25
    26



    23
    23

    168720

    111355
    57365
    60. Бухгалтерская справка-расчет
    Распределены и списаны общепроизводственные рас-ходы (табл.18 и 19):
    на куртки
    на комбинезоны
    на исправление брака


    20.1
    20.2
    28


    25
    25
    25
    338038

    189301
    141976
    6761
    61. Бухгалтерская справка-расчет
    Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака
    20.1
    28
    9262
    62. Бухгалтерская справка-расчет
    Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.20 и 21):
    на куртки
    на комбинезоны


    20.1
    20.2


    26
    26
    232766

    132677
    100089
    63. Бухгалтерская справка-расчет
    Выпущено из производства и принято на склад гото-вой продукции по учетной оценке:
    курток – 2000 штук
    комбинезонов – 1800 штук
    Порядок определения учетной оценки приведен в по-яснениях в табл. 22, 23



    43.1
    43.2



    20.1
    20.2



    1207042
    849110
    64. Бухгалтерская справка-расчет
    Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной полити-кой):
    по курткам (табл.22)
    по комбинезонам (табл.23)
    Остатки незавершенного производства на конец меся-ца приведены в табл. 4




    43.1
    43.2




    20.1
    20.2




    +134116
    +94346










    Продолжение Таблицы 8
    1 2 3 4 5
    Учет продаж продукции
    65. Счет-фактура, товарная накладная
    Отгружена продукция покупателю. Отражается вы-ручка по отгруженной продукции:
    куртки – 1900 штук
    комбинезоны – 1600 штук
    Цены на продукцию:
    куртка – 870 руб./ шт.
    комбинезон – 680 руб./ шт.
    Цены установить, исходя из рентабельности продук-ции – 30 %



    62
    62



    90.1
    90.1
    3234380


    1950540
    1283840




    66. Счет-фактура, товарная накладная
    Начислен НДС по отгруженной продукции:
    куртки
    комбинезоны

    90.3
    90.3

    68.1
    68.1 493380

    297540
    195840
    67. Бухгалтерская справка-расчет
    Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам (отражается в течение месяца, так как фактическая себестоимость отгруженной продукции будет определена только по окончании месяца):
    куртки
    комбинезоны





    90.2
    90.2





    43.1
    43.2


    1902800


    1147600
    755200
    68. Бухгалтерская справка-расчет
    Списывается отклонение фактической се-бестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции) (табл.25):
    по проданным курткам
    по проданным комбинезонам





    90.2
    90.2





    43.1
    43.2
    208600




    125400
    83200
    69. Счет-фактура, акт
    Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации:
    цена услуги
    НДС


    44
    19


    76
    76


    4000
    720
    70. Счет-фактура, акт
    Приняты услуги транспортной организации по до-ставке продукции со склада до станции отправления:
    цена услуги
    НДС


    44
    19


    76
    76


    2000
    360
    71. Платежное поручение
    Перечислено с расчетного счета:
    рекламной кампании
    транспортной организации

    76
    76

    51
    51

    4720
    2360




    Продолжение Таблицы 8
    1 2 3 4 5
    72. Бухгалтерская справка-расчет
    Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транс-портным услугам
    68.1
    19
    1080
    73. Требование-накладная
    Отпущена тара для упаковки проданной продукции
    44
    10.6
    400
    74. Бухгалтерская справка-расчет
    Списаны расходы на продажу полностью
    90.5
    44
    6400
    75. Выписка банка
    Поступило на расчетный счет от покупателя за про-дукцию, отгруженную в январе
    51
    62
    3234380

    Учет финансовых результатов
    76. Бухгалтерская справка-расчет
    Начислены штрафы на покупателей продукции за не-своевременную оплату
    62
    91.1
    300
    77. Бухгалтерская справка-расчет
    Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств
    91.2
    66
    1700
    78. Бухгалтерская справка-расчет
    Списан финансовый результат по счету 90
    90
    99
    623200
    79. Бухгалтерская справка-расчет
    Списан финансовый результат по счету 91
    99
    91
    85098
    80. Бухгалтерская справка-расчет
    Начислен налог на прибыль (разниц в порядке опре-деления налога на прибыль в бухгалтерском и налого-вом учетах нет) (538102 * 20%)
    99
    68.3
    107620
    "
logo

Другие работы