Контрольная Бухгалтерский учет в коммерческих банках. 3 задачи, номер: 117393

"Задание 1 3
Фермер Н.К.Иванов представил в банк все необходимые докумен¬ты для открытия расчетного счета фермерскому хозяйству «Тополь» в ва¬люте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен до¬говор банковского счета № 432. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются Н. К. Иванову ежедекадно: 1, 11, 21 числа.
Требуется:
1) Присвоить номер лицевому счету фермерского хозяйства «То¬поль», открытому физическому лицу – предпринимателю с образованием юридического лица. На данном балансовом счете зарегистрировано 425 лицевых счетов, контрольный ключ - 2.
2) Зарегистрировать счет в книге регистрации открытых лицевых счетов.
3) Указать сроки, в которые банку следует выслать сообщение на-логовому органу об открытии счета
Задание 2 5
Составьте бухгалтерские проводки, отражающие операции акцио-нерного банка «Финэскорт» за 11 марта, заполните оборотную ведомость и баланс банка.
1) Акционерным обществом «Сластена» представлен реестр счетов и отгрузочные документы на сумму 9600 р. для оплаты с ранее открытого покрытого аккредитива, а также платежные поручения на погашение про-сроченной задолженности по кредиту и процентов по нему (срок уплаты -1 марта 2003 г.).
2) Банком сроком на 28 дней размещен депозит в сумме 35000 р. в банке «Глория».
3) В качестве пополнения вклада до востребования от В.В.Доброва приняты наличные денежные средства в сумме 1500 р.
4) В соответствии с депозитным договором сроком на 60 дней от акционерного общества «Факел» (негосударственное коммерческое пред-приятие, клиент банка «Заволжский») на основании платежного поручения поступило 15000 р.
5) В установленный срок А. С. Пименовым наличными уплачены проценты за последний месяц действия кредитного договора в сумме 230 р. и погашена часть кредита в сумме 2250 р.
6) В соответствии с брокерским договором банка и ЗАО «Неон» о продаже ценных бумаг, принадлежащих этому акционерному обществу, на корреспондентский счет банка поступили денежные средства в сумме 6950 р. Денежные средства зачислены на расчетный счет ЗАО «Неон».
7) Банк «Финэскорт» вернул полученный от Банка России стабилизационный кредит в сумме 45 000 р. и уплатил проценты в сумме 3 600 р.
8) По истечении пяти лет из-за невозможности взыскания списаны сумма непогашенного долга по кредиту банку «Акцент» и сумма непога¬шенных процентов по нему.
9) Банком учтен приобретенный у акционерного общества «Карат» (клиент банка «Заволжский») вексель сроком погашения 11 июля 2003 го¬да. Номинальная стоимость векселя - 5 000 р., сумма дисконта - 240 р. Векселедатель - ЗАО «Неон».
10) Банк с целью продажи другим акционерам выкупил безналич¬ным путем у ЗАО «Неон» 200 собственных акций номинальной стоимо¬стью 100 р. по цене 95 р.
11) Кредит, выданный ЗАО «Оптимист» сроком на 180 дней с датой погашения 11 марта, пролонгирован до 31 октября 2003 года.
12) С корреспондентского счета банка на основании инкассового поручения территориального учреждения Банка России списан штраф за нарушение порядка резервирования.
13) В счет ранее открытой кредитной линии («под лимит задолжен-ности») с корреспондентского счета банка «Финэскорт» в банке «Зенит» перечислен межбанковский кредит этому банку в сумме 25 000 р. сроком на 30 дней.
14)На основании заявления ОАО «Каскад» о досрочном закрытии депозита зачислены проценты по пониженной ставке в сумме 260 р. Депозитный счет, открытый 23 января, закрыт.
15) В соответствии с факторинговым договором с ОАО «Элеватор» на корреспондентский счет банка «Финэскорт» зачислен первый платеж в сумме 30000 р. Доход банка (проценты) за кредитные ресурсы - 700 р. Со¬гласно договору предварительная оплата счета-фактуры была установлена в размере 80 % от суммы счета, оставшаяся часть выплачивается после полной оплаты счета-фактуры.
16) На счет Ю. В. Лазарева в связи с наступлением даты окончания действия депозитного договора зачислены проценты за 2 месяца в сумме 125 р. Сумма вклада и проценты выплачены из кассы наличными.
17) Акционерным обществом «Неон» у банка безналичным путем приобретено 4 депозитных сертификата номинальной стоимостью по 3 000 р. сроком на 90 дней.
18) Восстановлена сумма со счета резерва под возможные потери по просроченному кредиту ОАО «Сластена» (см. операцию 1), созданного ранее в размере 50 %.
19) Реализованы государственные краткосрочные обязательства (регистрационный номер выпуска 21175), балансовая стоимость которых составила 120 000 р. Стоимость облигаций по цене реализации (опреде-ленная договором, включая накопленный купонный доход в сумме 3 010 р.) - 125 000 р. Денежные средства поступили на корреспондентский счет банка. Остатка на счете по учету переоценки облигаций данного вы¬пуска на 11 марта нет.
20) 11 марта - последний рабочий день, предшествующий дате окончания срока обращения выпущенных банком облигаций сроком обра-щения 150 дней. 18 облигаций с номиналом по 500 р. каждая не предъяв-лены. Сумма начисленных процентов по этим облигациям составила 900 р.
Задание 3 15
9 января 2003 года банк «Триумф» заключил договор с банком «Рафаэлло» об открытой кредитной линии «под лимит задолженности» на
сумму 70000 р. сроком до 28 февраля. Процентная ставка - 20 % годовых.
В качестве залога банком «Триумф» переданы банку «Рафаэлло» ценные
бумаги на сумму 82000 р.
10 января 2003 года банк «Рафаэлло» в рамках открытой кредитной
линии перечислил банку «Триумф» 40000 р. сроком на 35 дней (до 14
февраля).
31 января банком «Триумф» в счет открытой кредитной линии по-лучено 25 000 р. сроком на 14 дней (до 14 февраля).
14 февраля банк «Триумф» возвратил денежные средства в сумме 65 000 р. и в соответствии с условиями договора полностью перечислил проценты за кредитные ресурсы.
28 февраля действие договора закончено. Ценные бумаги освобож-дены от залога.
Требуется:
Составить бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам за 9, 10 и 31 января, 14 и 28 февраля, отражающие все опера¬ции банка «Триумф» в рамках открытой ему кредитной линии: получение и возврат кредитных ресурсов, начисление и перечисление процентов, учет кредитной линии, и залога.
Список использованных источников 17"