Контрольная Бухгалтерский учет в банках. Задания 1-3, номер: 117390

"Задание 1 2
Промышленное объединение «Салют» представило в банк докумен¬ты, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Фе-дерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 141. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по ли¬цевому счету выдаются ежедневно по доверенности.
Требуется:
1) Присвоить номер лицевому счету промышленного объединения «Салют», находящегося в федеральной собственности и занимающегося коммерческой деятельностью. На данном балансовом счете зарегистриро-вано 89 лицевых счетов, контрольный ключ - 7.
2) Зарегистрировать счет ПО «Салют» в книге регистрации откры¬тых лицевых счетов
Задание 2 5
Составьте бухгалтерские проводки, отражающие операции акцио-нерного банка «Финэскорт» за 11 марта, заполните оборотную ведомость и баланс банка.
1) На основании договора акционерному обществу «Интервал» от-крыта кредитная линия, предусматривающая установление «лимита за-долженности» в сумме 55000 р. Оформлено в залог имущество па сумму 60000 р. Предоставлен кредит сроком на 30 дней в сумме, необходимой для оплаты акцептованного иногороднего платежного требования.
2) Банком по окончании установленного срока (30 дней) зачислены проценты в сумме 1100 р. по депозитному счету ОАО «Марс». Счет за¬крыт.
3) Открыт счет П. П. Афанасьеву. Приняты наличными 2500 р. сро¬ком на 30 дней. Выдана сберегательная книжка.
4) Банк выдал ЗАО «Вереск», не являющемуся его клиентом, кредит сроком на 5 месяцев в сумме 50000 р. В обеспечение кредита принята га-рантия в сумме 55000 р.
5) В связи с закрытием счета зачислены проценты на счет В. В. Пашкова в сумме 300 р. Сумма вклада и процентов выплачена наличными.
6) Реализованы государственные краткосрочные обязательства (регистрационный номер выпуска 21177), балансовая стоимость которых со-ставила 85000 р. Стоимость облигаций по цене реализации (определенная договором, включая накопленный купонный доход в сумме 3800 р.) - 90000 р. Денежные средства поступили на корреспондентский счет банка. Остатка на счете по учету переоценки облигаций данного выпуска на 11 марта нет.
7) Уменьшен уставный капитал банка на сумму 50000 р. путем аннулирования ранее выкупленных собственных обыкновенных акций у негосударственной организации.
8) Банком перечислены ранее недовнесенные в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ средства в сумме 5000 р.
9) В счет ранее открытой кредитной линии на сумму 70000 р. на счет банка «Финэскорт» в банке-корреспонденте «Волжский» зачислен межбанковский кредит в сумме 55000 р. сроком на 7 дней.
10) ЗАО «Кентавр», не имеющее расчетного счета в банке, в установленный срок перечислило ежемесячные проценты за кредит в сумме 550 р.
11) На приобретение товаров длительного пользования А. Н. Юрье¬ву в безналичном порядке выдан кредит в сумме 3000 р. сроком на 2 меся¬ца. Оформлено в залог имущество на сумму 4000 р. На основании платеж¬ного поручения перечислено 3000 р. получателю, расчетный счет которого открыт в банке-корреспонденте «Волжский».
12) А.Н. Ильин наличными погасил просроченную задолженность по кредиту и уплатил просроченные проценты по нему в сумме 550 р. Восстановлена сумма со счета резерва под возможные потери по просрочен-ным кредитам, созданного ранее в размере 50 %.
13) Банком «Центринвест» в срок погашен кредит и перечислены проценты в сумме 750 р.
14) Банку «Север» перечислены средства на погашение просрочен¬ной задолженности по предоставленному межбанковскому кредиту.
15) В соответствии с брокерским договором ОАО «Комета» пере-числило денежные средства в сумме 5500 р. для приобретения банком ценных бумаг на бирже.
16) От банка «Форум» получены денежные средства в оплату уч-тенного векселя, не оплаченного в срок и неопротестованного. Восстанов-лена сумма резерва под возможные потери, образованного ранее в размере 100%.
17) Банком за наличный расчет реализованы 100 дисконтных облигаций номинальной стоимостью 600 р. каждая. Общая сумма реализации 55000 р., срок обращения 150 дней.
18) По истечении пяти лет списана из-за невозможности взыскания сумма непогашенного долга по кредиту ОАО «Регата».
19) Иногороднему банку оплачен предъявленный к платежу (до окончания срока обращения) вексель сроком обращения 90 дней. Номинал векселя - 50000 р. Сумма дисконта по векселю при размещении была рав¬на 5000 р., сумма уплаченного дисконта - 4900 р.
20) Банком «Финэскорт» на основании договора с Банком России получен кредит в сумме 12000 р. сроком погашения 4 апреля (под залог ценных бумаг на сумму 14000 р.).
Задание 3 17
Коммерческий банк «Горизонт» заключил договор на факторинго¬вое обслуживание со своим клиентом - акционерным обществом «Ту¬рист», негосударственным коммерческим предприятием. Согласно догово¬ру предварительная оплата счетов-фактур установлена в размере 70 % от суммы счета, оставшаяся часть выплачивается после полной оплаты счета плательщиком. Плата за кредитные ресурсы - 20 % годовых. Комиссион¬ное вознаграждение равно 0,2 % от суммы счета (в т. ч. НДС) и уплачива¬ется полностью в день предварительной оплаты.
2 июня банком оплачены два представленных счета-фактуры: № 4 на сумму 60000 р. и № 37 на сумму 120000 р. Счет плательщика - в банке-респонденте банка «Горизонт».
16 июня плательщик оплатил счет-фактуру № 4.
23 июня частично, в сумме 70000 р., оплачен счет-фактура № 37.
Остальные 50000 р. по счету-фактуре № 37 поступили 30 июня.
Требуется:
Составить бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансо¬вым счетам за июнь, отражающие все операции банка «Горизонт» в рамках факторингового договора с ОАО «Турист»: предварительную оплату счетов-фактур и поступление денежных средств, получение дохода, создание и регулирование резерва на возможные потери.
Список использованных источников 19"