Контрольная Бухгалтерский учет в банках. Задачи 2, 3, номер: 132828

"Задание 2 3
Задание 3 10
Список использованных источников и литературы 12

Задание 2
Составьте бухгалтерские проводки и отразить операции в ведомости.
Выдача кредита
1. Выдана ссуда АО «Ракета» в размере 300 тыс. руб. на срок 6 месяцев под 25 % годовых. Кредит выдан под гарантию администрации г. Амурска на сумму 300 тыс. руб. Ссуда отнесена в 1 группе риска.
2. Частному предпринимателю Курочкину С. И. выдан кредит в размере 60 тыс.руб. на приобретение товарно-материальных ценностей сроком на 2 года под залог в недвижимость, стоимость - 70 тыс. руб. Ссуда отнесена к 1 группе риска.
3. ООО «Сплав», обслуживающийся в другом банке, получил кредит Сроком на 3 года в размере 400 тыс. руб. под гарантию строительной фирмы на сумму 450 тыс.руб. Ссуда отнесена к 3 группе риска.
Начисление процентов по ссудам
4. Предоставлен кредит АО «Невада» в сумме 200 тыс. руб. под 30 % годовых сроком на 6 месяцев. В договоре предусмотрено, что уплата процентов производится в последний рабочий день месяца.
5. Выдан кредит кооперативу «Родина» в сумме 35 тыс. руб. на 3 месяца под 15 % годовых. В договоре предусмотрено, что погашение производится 12 числа каждого месяца. На момент погашения процентов на расчетном счете денежных средств нет, проценты погашены 20 сентября.
6. Выдан кредит ООО «Лоза», обслуживающемуся в другом банке. В кредитном договоре предусмотрено, что погашение процентов производится 10 числа каждого месяца.
Пролонгированная и просроченная ссудная задолженность
7. Частному предпринимателю Кирееву М. Ю. предоставлен кредит па 7 месяцев в размере 75 тыс. руб. При наступлении срока погашения средств на расчетном счете клиента нет. В банк поступило заявление на пролонгацию, Кирееву М. К), было откачано. Кредит отнесен к I группе риска.
8. АО «Витязь» предоставлена ссуда на 6 месяцев в размере 50 тыс. руб. При наступлении срока платежа на его расчетном счете 23 тыс. руб. Заявление на пролонгацию не поступало, ссуда была отнесена ко 2 группе риска.
9. АО «Импорт» предоставлена ссуда на 5 месяцев. При наступлении срока ссуда и проценты по ней не погашены. Ссуда относится к 4 группе риска.
10. От АО «Лютик» поступило заявление на повторную пролонгацию 2-месячного кредита в размере 45 тыс. руб. без изменений условий договора Заявление рассмотрено положительно, ссуда является обеспеченной.
11. 000 «Пляж» была предоставлена ссуда в размере 80 тыс. руб. Сроком на 2 месяца. При наступлении срока платежа на счете заемщика 50 тыс. руб. ООО «Пляж» погасил часть долга на сумму 50 тыс. руб. И обратился в банк с просьбой об отсрочке выплаты сроком до 1 месяца. Банк рассмотрел просьбу положительно.
12. АО «Лотос» была предоставлена ссуда в размере 60 тыс. руб. Сроком на 3 месяца. От заемщика поступило заявление о пролонгации ссуды на I мес. Заявление рассмотрено банком положительно. Было составлено дополнительное соглашение, в залог принято имущество АО «Лотос» на сумму 30 тыс. руб.
Погашение ссудной задолженности
13. АО «Солнце» погасило просроченный кредит в размере 100 тыс. руб. и просроченные проценты по нему 20 тыс. руб. Ссуда относилась ко 2 группе риска.
14.Погашена ссуда, выданная клиенту в размере 20 тыс. руб., сроком на 2 месяца. Заемщик обслуживается в другом банке между банками не установлены прямые корреспондентские отношения, В залог были приняты государственные цепные бумаги на сумму 25 тыс. руб.
15. ООО «Лот» объявлено банкротом. На момент объявления решения о банкротстве у него имелась простроченная задолженность в размере 50 тыс. руб. и просроченные проценты 15 тыс. руб. По лай ной ссуде был создан резерв на возможные потери в размере 50 тыс. руб. Через 6 мес. было уплачено 19 тыс. руб. Оставшаяся часть ссуды была не погашена и списана с баланса через 5 лет.
16.АО «Лом» признано банкротом. На балансе банка у данного заемщика числится просроченная ссудная задолженность в размере 600 тыс. руб. По решению совета директоров банка, данная ссудная задолженность была списана с баланса, как невозможная по взысканию, просроченные проценты по данной ссуде составили 200 тыс. руб., резерв на возможные потери по ссудам создан в полном объеме. В течение 5 лет ссуда и проценты по ней не были погашены.
17.На балансе банка числится ссудная задолженность в размере 500 тыс. руб. После того как ссудозаемщик был объявлен банкротом, данная ссуда была признана безнадежной к взысканию. Через 3 года после списания ссудной задолженности с баланса банка за счет резерва на возможные потери были погашены проценты по ссуде в размере 170 тыс. руб. Основная сумма долга не была погашена.
Кредитование в форме овердрафт
18.КБ «Дземги» 7 декабря заключил договор с клиентом АО «Символ» на выдачу кредита в форме овердрафт. Установленный лимит 1 млн. руб. Договор действителен в течение 3 месяцев. 13 декабря оплачены расчетные документы за счет овердрафта на сумму 650 тыс. руб. 25 января поступили денежные средства на расчетный счет клиента, погашен кредит и проценты по нему. 15 февраля оплачены расчетные документы на сумму 350 тыс. руб. 24 февраля оплачены расчетные документы на сумму 480 тыс. руб. 3 марта поступили денежные средства на расчетный счет клиента, погашен кредит и проценты по нему. 7 марта кредит в форме овердрафт закрыт.
Кредитная линия под лимит выдачи
19. 7 января КЬ «Селенга» заключил договор об открытии кредитной линии под лимит выдачи ссуды клиенту ООО «Восток» сроком до 7 августа. Размер установленного лимита 3 млн. руб. 13 января ссудозаемщик получаст ссуду в размере 1,5 млн. руб. 8 марта клиент получает кредит в размере 800 тыс. руб. 1 апреля клиент получает оставшуюся сумму кредита. Ссуда и начисленные проценты на нее погашены в установленные сроки.
Кредитная линия под лимит задолженности
20. 1 сентября был заключен договор между КБ «Авест» и индивидуальным предпринимателем Киселевым О. А. КБ предоставил своему клиенту кредитную линию под лимит задолженности на период с 1 сентября по 30 января. Лимит задолженности установлен в размере 700 тыс. руб. В течение всего периода действия кредитного договора :
- 3 сентября клиент получил кредит на сумму 200 тыс. руб. Ссуда и проценты погашены 3 октября
- 5 октября клиент получил кредит на сумму 600 тыс. руб.
- 15 ноября клиент погашает ссуду в размере 300 тыс. руб.
- 7 декабря клиент получил кредит на сумму 400 тыс. руб. Кредит и проценты погашены в установленный срок.
Решение:
Ведомость бухгалтерских проводок
№№
п/п Содержание
операции Сумма
(руб) Балансовые счета Внебалансовые счета
Дебет Кредит Дебет Кредит

Задание 3
Составить лицевой счет клиента на определенную дату в соответствии с проведенными в течение дня операциями.
"