Контрольная Бухгалтерский учет, 4 практических задания, номер: 327533

"Ревизором КРУ Беляевой B.C. в присутствии главного бухгалтера ООО «Торговый ряд» Васильченко О.Е. и кассира Поляновой О.П. 10.04.200_ г. произведена внезапная проверка наличия денег в центральной кассе и проверка кассовых операций.
Для определения выручки текущего дня ревизором сняты показания счетчика контрольно-кассового аппарата на момент инвентаризации -5788358.00 на начало рабочегодня - 5595650.00.
По данным отчета кассира Поляновой О.П. остаток на начало дня со-ставил 2850 руб. При пересчете денег в результате инвентаризации кассы их оказалось в сумме 719 руб. Лимит, установленный обслуживающим банком, составляет 5000 руб. К отчетукассира приложены следующие документы.
1. Приходный кассовый ордер № 126 от 08.04.200_ г. на сумму 50 250 руб.- выручка за реализацию с лотков.
2. Приходный ордер № 127 от 10.04.200_ г. на сумму 58 руб. — возврат не-использованных подотчетных сумм Семеновым А.С.
3. Расходный кассовый ордер № 167 от 10.04.200_ г. - на сумму выданной заработной платы лоточникам Гавриловой О.П. (450 руб.) и Алексеевой П.С. (470 руб.). Ревизором затребованы трудовые соглашения, однако главным бухгалтером они представлены небыли.
4. Расписка от 10.04.200_ г. о взятии под отчет 500 руб. продавцом отдела приемки стеклопосуды Гореловым К.А.
5. Расходный кассовый ордер № 168 от 10.04.200_ г. - на сумму выданной ранее депонированной заработной платы бывшему сотруднику Зотову В.К. (853 руб.). В ордере указаны фамилия, имя, отчество доверенного лица Воронова П.К. Однако к расходному ордеру сопроводительных документов не приложено.
6. Платежная ведомость от 09.04.200_ г. - на сумму выданной заработной платы работникам ООО за май 200_ г. (242 874 руб.).
Задание
1. На основе приведенных данных составить отчет кассира за 10.04.200_ г.
2. Определить реальные остатки денежных средств в кассе ООО «Тор-говый ряд».
3. Составить ведомость нарушений по приведенной форме (таблица 1)
Таблица 1
Ведомость нарушений
№ п/п Документ В чем со-стоит наруше-ние Сумма Должность, ф.и.о. лица, виновного в наруше-нии
Наименова-ние № Да-та В приход кас-сы В расход кассы
Фактически по документу Может быть принята Фактически по документу Может быть принята

Итого:

4. Составить акт инвентаризации наличия денежных средств


Практическое занятие № 2
Исходные данные.
1. Движение сумм задолженности по счету 71 «Расчеты с подотчетны-ми лицами» отдельных работников ООО «Восход» (выписка из ведомости № 7 за сентябрь 200_ г.) (таблица 2).
Таблица 2
Выписка из ведомости №7 за сентябрь 200х г.
№ п/п Ф.И.О. работ-ника Сальдо на 01.09.200хг. Выдано из кассы, руб. Списано со счета 71 в дебет счетов Сальдо на 01.10.200хг.
В подотчет В воз-меще-ние пере-расхо-да
Дт Кт Дата Сумма 10 26 50 Дт Кт
1. Сорокин А.Ф. 250 -
- 05.09
10.09
21.09 680
1500
4500 -
-
-
-
- -
-
-
-
-
- -
1216
2600 -
-
-
-
-
- -
-
- -
-
3114
2. Перов С.К. -
- 680 05.09
07.09
10.09 700
250
150 -
-
- -
-
-
-
800 -
- -
-
55 -
-
435 -
-
Итого 250 680 x 7780 -
- 800 3816 55 435 3114

Установлено, что выдача авансов осуществляется по заявлениям под-отчетных лиц и расходным кассовым ордерам.
2. По авансовому отчету агента снабжения Сорокина А.Ф. (№ 18 от 13. 09. 200_ г.) списаны командировочные расходы в сумме 1216 руб. К отчету приложены оправдательные документы: проездные билеты в г. Балаково и обратно - 265 руб.; счет гостиницы - 576 руб.; в том числе НДС - 96 руб.; суточные за 2 дня - 200 руб. В учете отражено: Дебет счета 26 Кредит счета 71 на сумму 1216 руб.
3. По расходному кассовому ордеру № 18 05.09.200_ г. заведующему хозяйством Перову С.К. выдано на приобретение канцтоваров 700 руб. Авансовый отчет был представлен 10.09.200_ г. К отчету приложен кассовый чек магазина «Елена» на сумму 800 руб. В учете отражено: Дебет счета 10 Кредит счета 71 на сумму 800 руб.
4. По авансовому отчету агента снабжения Сорокина А.Ф. от 22.09.200_ г. списаны представительские расходы в сумме 2600 руб. Оправ-дательные документы отсутствуют. В учете отражено: Дебет счета 26 Кредит счета 71 на сумму 2600 руб.
Задание
1. Составить план проверки расчетов с подотчетными лицами.
2. Составить перечень тестов по проверке расчетов с подотчетными лицами.
3. Выявить характер нарушений расчетов с подотчетными лицами, правильность составленных бухгалтерских проводок.
4. Сделать выводы и предложения.

Практическое занятие № 3

Исходные данные.
1. Документы по поступлению товарно-материальных ценностей, вы-полнению работ, услуг за октябрь 200_ г. представлены в таблице 3.
Таблица 3
Документы по поступлению товарно-материальных ценностей, выпол-нению работ, услуг за октябрь 200_ г.
№ Товарно-транспортные накладные, счета-фактуры, дата Наименование постав-щика, подрядчика Стоимость, руб. НДС,руб. Итого к оплате, руб.
1 №127 от 05.10.200_г ООО ""Карина"" за мате-риалы Д-т 10 Д-т 10 К-т 60
2810 562 3 372,00
2 Акт№5 от 10.10.200_г СМУ-82 за ремонт здания конторы Д-т 26 Д-т 68 К-т 60
16417 3282 19 700,00
3 №63 от 14.10.200_г ЗАО ""АТП"" за транспор-тировку материалов Д-т 26 Д-т 15 К-т 60
180 36 216,00
4 №58 от 27.10.200_г ОАО ""Автозавод за ЗИЛ Д-т 01 Д-т 19 К-т 60
150000 30000 180 000,00
5 №118 от 29.10.200_г Нефтебаза за бензин Д-т 10 Д-т 19 К-т 60
850 170 1 020,00

2.Журнал-ордер №6 по сч.60 за октябрь 200_г. (выписка) представлен в таблице 4.









Таблица 4
Журнал-ордер № 6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчи-ками» за октябрь 200_ г. (выписка)
№ Наименование поставщика, подрядчика № сопрово-дит. док-та № дата прих док Остаток с нач. мес. С К-та сч. 60 в Д-т сч. В Д-т сч.60 с К-та сч.
Д-т К-т 10 15 26 01 19 68 Итого по К-ту 60 № и дата платежа 51 Итого по Д-ту 60
1 ООО ""Карина"" за материалы №127 от 05.10.200_г - 2700 3372 - - - - - 3372 №17 07.10 6072 6072
2 СМУ-82 за ре-монт здания конторы Акт№5 от 10.10.200_г - - - - 16 417 - - 3283 19700 №23 20.10 19700 19700
3 ЗАО ""АТП"" за транспортировку материалов №63 от 14.10.200_г - - - 36 180 - - - 216 №28 06.10 216 216
4 ОАО ""Автозавод за ЗИЛ №58 от 27.10.200_г - - - - - 150000 30000 - 180000 №37 30.10 180000 180000
5 Нефтебаза за бензин №118 от 29.10.200_г - - 850 - - - 1700 - 1020 - - -
- 2700 4222 36 16597 150000 31700 3283 204308 0 205988 205988

Исполнитель Степанов Р.К.
Главный бухгалтер Степанов В.П.

Задание.
1.Составить план проведения расчетов с поставщиками и подрядчика-ми.
2.Составить перечень тестов проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками.
3.Установить полноту оприходования материально – ответственными лицами материальных ценностей.
4.Определить характер допущенных нарушений, правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.
5.Сделать выводы и предложения.
Практическое занятие №4
Исходные данные.
На складе продовольственных товаров при инвентаризации ревизором Осиповой Н.В. с участием старшего бухгалтера Сидоровой А.С. в присутствии заведующей секцией Николаевой В.К. установлено следующее:
1) на день последней инвентаризации товарно-материальных ценностей на складе выявлены остатки на сумму 1188,8 руб.;
2) по данным отчета заведующим складом, проверенного и принятого бухгалтерией, остатки товаров на день инвентаризации составили 26 420 руб.;
3) инвентаризационная комиссия проверила наличие на складе и включила их в инвентаризационную опись:
Таблица 5
Инвентаризационная опись
№ Наименование товара Сорт Кол-во, кг Цена за 1 кг, руб. Сумма, руб.
1 Сахар-песок - 672 15,00 10 080,00
2 Мука пшеничная высший 231 8,50 1 963,50
3 Пшено первый 156 6,20 967,20
4 Крупа гречневая высший 120 16,00 1 920,00
5 Рис высший 400 12,50 5 000,00
6 Вермишель высший 357 12,00 4 284,00
7 Карамель ""Лимонная"" - 58,7 36,70 2 154,29
8 Карамель ""Клубника"" - 1,5 34,10 51,15
Всего по ведомости: 1996,2 х 26 420,14

4) на основании товарных отчетов за межинвентаризационный период бухгалтер вывел конечные товарные остатки на день инвентаризации (по количеству и сумме).
Движение товаров по данным бухгалтерского учета представлено в таблице 6.



Таблица 6
Движение товаров по данным бухгалтерского учета
№ Наименование то-вара Сорт Цена за 1 кг, руб. Остаток,кг Движение за ме-жинвент. период
на нач ин-вент.периода на день инвент. поступ-ление расход
1 Сахар-песок - 15,00 123 1686 1137
2 Мука пшеничная выс-ший 8,50 387 900 1050
3 Пшено пер-вый 7,50 253 1324 1420
4 Крупа гречневая выс-ший 16,00 36 1273 1189
5 Рис выс-ший 12,50 63 1470 1130
6 Вермишель выс-ший 12,00 264 3720 3627
7 Карамель ""Лимон-ная"" - 36,70 48,8 560 554,7
8 Карамель ""Клубни-ка"" - 34,10 14 350 360,5
Всего по ведомости: х 1188,8 2003,6 11283 10468,2

5) согласно акту результатов инвентаризации ценностей, составленно-му бухгалтерией, сумма недостачи на складе не превышала естественной убыли. Согласно расчету, утвержденному руководителем организации, норма естественной убыли составляет 200 руб.;
6) при проверке документов ревизором установлено:
-по товарно-транспортной накладной №129 от 10.05.200_г. не был оприходован поступивший от ООО «Лик» сахар-песок на сумму 2500 руб. (в т.ч. НДС);
-завышена сумма естественной убыли на 57 руб.
Задание.
1.Составить план проверки товарных операций.
2.Составить перечень тестов по проверке товарных операций.
3.Составить сличительную ведомость и вывести результаты инвентаризации.
4.Определить сумму недостачи и произвести исправительные записи в учете.
5.Сделать выводы и предложения.

"