Контрольная Аудит тема 4-6, номер: 323858

Тема 4. Подготовка и планирование аудита

Ситуация 24
На этапе предварительного планирования аудиторская организация за-просила у потенциального клиента следующую информацию:
• учредительные и регистрационные документы;
• материалы налоговых проверок и судебных разбирательств;
• внутрифирменные планы и отчеты;
• сведения о поставщиках и покупателях.
Определите достаточность информации для принятия решения о воз-можности проведения аудита.

Ситуация 25
Общая трудоемкость проведения обязательной годовой аудиторской проверки – 500 человеко-часов; приемлемый уровень рентабельности ауди-торской организации – 20%; среднечасовая ставка оплаты труда аудитора – 500 рублей; прямые затраты (без оплаты труда) – 30000 рублей; косвенные затраты – 20000 рублей. Определите примерную договорную стоимость про-ведения обязательной годовой аудиторской проверки.

Ситуация 26
В ходе аудиторской проверки при подтверждающей оценке системы внутреннего контроля экономического субъекта аудитор понизил величину риска необнаружения.
Определите, как это событие повлияет на план и программу аудита.

Тема 5. Аудиторские доказательства и документы
Ситуация 27
Классифицируйте перечисленные ниже аудиторские процедуры провер-ки по существу на группы. Результаты оформите в таблицу. Группу доказа-тельств отмечайте знаком «+» в соответствующей графе таблицы.
1. Контроль первичных документов по формальным признакам
2. Проверка арифметических расчетов в калькуляции себестоимости го-товой продукции
3. Наблюдение за проведением инвентаризации
4. Направление писем партнерам аудируемого лица для получения ин-формации о сальдо взаимных расчетов
5. Получение ответов от контрагентов аудируемого лица
6. Сопоставление структуры бухгалтерского баланса за отчетный и предыдущий годы
7. Анкетирование бухгалтеров аудируемого лица
8. Сверка данных синтетического и аналитического учета

Ситуация 28
Распределите рабочие документы аудитора, перечисленные в таблице, по этапам аудиторской проверки, на которых аудитор эти документы создает или получает. Выбранный этап аудита отмечайте знаком «+» в соответствую-щей графе таблицы.
Вид рабочего документа Этапы аудиторской проверки
Подготовка и планирование Проведение аудита Заключитель-ный этап
1.Копии первичных документов и учетных регистров
2. Аудиторское заключение
3.Письмо о согласии на проведение аудита
4. Экспертное заключение
5.Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта
6. План и программа аудита
7.Копии бухгалтерской отчетности аудируемого лица
8.Результаты анкетирования сотруд-ников аудируемого лица
9.Переписка с другой аудиторской ор-ганизацией
10.Статистическая информация

Ситуация 29
Надежность аудиторских доказательств зависит от источников и фор-мы их представления. Проставьте приоритеты в баллах (от1 до 5) приведен-ных в таблицах аудиторских доказательств, призванных:
А) подтвердить, что заводские помещения являются собственностью прове-ряемого экономического субъекта:
Доказательство Прио-ритет
Устные заявления от работника, подтверждающие, что заводские помещения яв-ляются собственностью организации
Письменные подтверждения от нотариуса о том, что у организации имеются до-кументы, подтверждающие владение заводскими помещениями
Оригиналы документов, представленные нотариусом, имеющим государствен-ную регистрацию, подтверждающие владение организацией заводскими поме-щениями
Устные заявления от генерального директора, подтверждающее владение орга-низацией заводскими помещениями
Б) подтвердить остаток на банковском счете компании в конце года:
Доказательство Прио-ритет
Устное подтверждение остатка финансовым директором
Копия выписки из банка, показывающая остаток на счете в конце года
Письменные подтверждения из банка (справка) об остатках на счете на конец года
Устное подтверждение помощника финансового отдела об остатке на счете ком-пании в конце года
В) подтвердить стоимость административного здания предприятия, которое было переоценено в течение года и включено в финансовую отчетность по восстановительной стоимости:
Доказательство Прио-ритет
Устные заявления от оценщика, подтверждающего стоимость административного здания в конце года
Заметка в финансовой прессе, в которой подробно рассказано о стоимости, вы-плаченной за подобное административное здание, находящееся в другом конце Москвы
Письмо от аттестованного оценщика с подробным описанием его опыта работы и определяющее стоимость административного здания в конце года
Ситуация 30
В ходе аудиторской проверки у аудитора возникло сомнение в досто-верности сведений, содержащихся в одном из первичных документов, создан-ных в ручном варианте третьей стороной.
Какую аудиторскую процедуру проверки по существу должен выпол-нить аудитор для получения аудиторских доказательств согласно стандарту аудиторской деятельности «Аудиторские доказательства»?

Ситуация 31
В ходе аудиторской проверки организации «Парус» выяснилось, что аудиторские доказательства, полученные из одного источника информации, противоречат доказательствам, полученным из другого источника. Какие дей-ствия должен предпринять аудитор в данной ситуации?

Ситуация 32
Экономический субъект, имеющий в своей структуре службу внутрен-него аудита, заключил договор на проведение обязательной аудиторской про-верки с аудиторской организацией.
На предварительном этапе планирования внешний аудитор оценил си-стему внутреннего контроля (СВК) аудируемого лица, в том числе работу службы внутреннего аудита, и пришел к выводу, что СВК заслуживает дове-рия.
После предварительной оценки надежности СВК внешний аудитор про-вел тестирование СВК и выборочное исследование ряда статей, подвергнутых обработке в системе внутреннего аудита. Проведенное исследование дало по-ложительный результат, и внешний аудитор решил полностью положиться на систему внутреннего аудита и выдать немодифицированное аудиторское за-ключение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируе-мого лица.
Имеют ли место нарушения в действиях аудитора? Если да, как следует классифицировать эти нарушения?

Тема 6. Аудиторское заключение
Ситуация 33
По итогам отчетного года был проведен аудит финансово-хозяйственной деятельности организации.
Однако аудиторы не присутствовали при проведении обязательной го-довой инвентаризации товарно-материальных запасов по состоянию на 31 де-кабря 20(ХХ) г., так как дата проведения инвентаризации предшествовала да-те аудиторской проверки. В результате аудиторы не смогли произвести кор-ректировки учетных данных (при наличии таковых). Такие корректировки могли бы оказаться необходимыми, если бы аудиторы смогли проверить ко-личество товарно-материальных запасов.
Оценив ситуацию, определите, какое аудиторское заключе¬ние необхо-димо составить по результатам аудита. Каким образом данный факт отразит-ся на структуре аудиторского заключения.
1) Выберите правильный вариант ответа. По результатам аудита в ауди-торском заключении будет выражено:
(a) немодифицированное мнение аудитора о достоверности отчетности □;
(b) модифицированное мнение аудитора о достоверности отчетности в форме «мнение с оговоркой» □;
(c) модифицированное мнение аудитора о достоверности отчетности в форме «отказ от выражения мнения» □;
(d) модифицированное мнение аудитора о достоверности отчетности в форме «отрицательное мнение» □.

Ситуация 34
При проведении аудиторской проверки между аудитором и руковод-ством организации возникли разногласия относительно применения учетной политики и адекватности представления финансовой (бухгалтерской) отчетности. Эти разногласия оказали существенное влияние на сальдо по от-дельным счетам бух¬галтерского баланса и правильность формирования по-казателей Отчета о финансовых результатах.
Какое аудиторское заключение будет представлено по ре¬зультатам про-верки? Определите содержание аудиторского за¬ключения в результате воз-никших разногласий между аудитором и руководством экономического субъ-екта.
1) Выберите правильный вариант ответа. По результатам аудита в ауди-торском заключении будет выражено:
(a) немодифицированное мнение аудитора о достоверности отчетности □;
(b) модифицированное мнение аудитора о достоверности отчетности в форме «мнение с оговоркой» □;
(c) модифицированное мнение аудитора о достоверности отчетности в форме «отказ от выражения мнения» □;
(d) модифицированное мнение аудитора о достоверности отчетности в форме «отрицательное мнение» □.

Ситуация 35
По итогам отчетного года был проведен аудит финансово-хозяйственной деятельности организации.
Однако аудиторы не смогли присутствовать при инвентаризации товар-но-материальных запасов из-за ограничений, установленных организацией "YYY".
Аудиторы также не получили достаточных доказательств в отношении:
дебиторской задолженности;
выручки от реализации товаров, работ, услуг;
кредиторской задолженности;
нераспределенной прибыли.
Оценив ситуацию, определите, какое аудиторское заключение необхо-димо составить по результатам аудита. Каким образом данный факт отразится на структуре аудиторского заключения?
1) Выберите правильный вариант ответа. По результатам аудита в ауди-торском заключении будет выражено:
(a) немодифицированное мнение аудитора о достоверности отчетности □;
(b) модифицированное мнение аудитора о достоверности отчетности в форме «мнение с оговоркой» □;
(c) модифицированное мнение аудитора о достоверности отчетности в форме «отказ от выражения мнения» □;
(d) модифицированное мнение аудитора о достоверности отчетности в форме «отрицательное мнение» □.