Контрольная Амортизация, 10 задач, номер: 323891

Задачи по Амортизации
1. В марте 20ХХ г. организация оплатила поставщику счет за автомобиль на сумму 708 000 руб. (в том числе НДС — 108 000 руб.). Кроме того, автосалону уплачено 11 800 руб. (в том числе НДС — 1800 руб.) за работы по защите картера. Финансирование приобретения автомобиля осуществлялось за счет кредита банка, проценты по которому были уплачены в марте в сумме 12 300 руб. Государственная пошлина за регистрацию автомобиля составила 500 руб., в том числе за выдачу государственных номерных знаков — 400 руб., за выдачу свидетельства о регистрации автотранспортного средства — 100 руб. По обязательному страхованию автогражданской ответственности (ОСАГО) уплачено всего 8500 руб. В апреле автомобиль введен в эксплуатацию.
Определите первоначальную стоимость автомобиля.

2. В январе организация приобрела производственное оборудование и ввела его в эксплуатацию. Первоначальная стоимость оборудования по данным налогового учета — 220000 руб., срок полезного использования определен в пять лет. Амортизация будет начисляться линейным методом. В состав расходов отчетного периода решено включить амортизационную премию в размере 30%.
Определите сумму расходов, которую организация может включить в налоговую базу по налогу на прибыль организаций I квартала.

3. В январе 2013 г. организация приобрела производственное оборудование и ввела его в эксплуатацию. Первоначальная стоимость оборудования по данным налогового учета — 220 000 руб., оборудование отнесено к четвертой амортизационной группе. Амортизация будет начисляться нелинейным методом. В состав расходов отчетного периода решено включить амортизационную премию в размере 30%.
На 1 января суммарный баланс четвертой группы — 1 670 000 руб.
Определите сумму расходов, которую организация может включить в налоговую базу по налогу на прибыль организаций I квартала.

4. Организация «Альфа» (лизингополучатель) заключила договор лизинга с организацией «Бета» (лизингодатель) сроком с 15 июня 2013 г. по 30 июня 2016 г.
Предмет лизинга получен и введен лизингополучателем в эксплуатацию 30 июня 2013 г. Срок полезного использования основного средства (предмета лизинга) равен девяти годам (пятая амортизационная группа). Первоначальная стоимость составила 7 620 000 руб. Общая сумма лизинговых платежей за вычетом НДС по условиям договора — 8 160 000 руб. Лизинговые платежи перечисляются ежемесячно равными долями в размере 170 000 руб. Уплата лизинговых платежей осуществляется с июля 2013 г. по июнь 2016 г.
Рассчитайте сумму амортизации и лизинговых платежей за весь период договора.

5. Организация «Альфа» арендует у организации «Гамма» офисное помещение. С согласия арендодателя, организация «Альфа» производит неотделимые улучшения арендованного имущества (модернизацию). Документально подтвержденная сумма затрат на капитальные вложения составила 500 000 руб. Работы закончены в сентябре.
Рассмотрите следующие варианты: а) по договоренности сторон в октябре арендодатель выплатил возмещение в размере 500 000 руб. Определите доходы и расходы арендатора в IV квартале; б) арендодатель не выплатил возмещение затрат по модернизации.
Срок полезного использования модернизированного помещения — 20 лет. Через 48 месяцев договор аренды расторгнут. Рассчитайте расходы за IV квартал, определите сумму амортизации за весь срок аренды.

6. Организация «Бета» приняла решение модернизировать основное средство — компрессорное оборудование, первоначальная стоимость которого составляет 400 000 руб. (третья амортизационная группа). Срок полезного использования объекта при вводе в эксплуатацию был установлен равным 41 месяцу. Амортизация начисляется линейным методом.
К моменту начала модернизации остаточная стоимость оборудования составляла 224 390 руб. Затраты на модернизацию — 120 000 руб.
По завершении модернизации организация увеличила срок полезного использования данного объекта на 12 месяцев.
Определите сумму амортизации после модернизации оборудования.

7. Организация в I квартале 20ХХ г. произвела следующие начисления и выплаты работникам:
• заработная плата по тарифным ставкам и окладам — 770 000 руб.;
• материальная помощь — 145 000 руб.;
• пособие по временной нетрудоспособности — 23 000 руб. (в том числе за первые три дня 5600 руб.);
• выплата работнику за использование личного автомобиля работника в служебных поездках — 4500 руб.;
• командировочные — 3000 руб., в том числе сверхустановленных норм — 400 руб.;
• оплата проезда на общественном транспорте в соответствии с коллективным договором — 35 000 руб.;
• выходное пособие при увольнении — 15 000 руб.;
• компенсация работнику процентов по кредиту, взятому на приобретение квартиры, — 23 000 руб.
Определите сумму выплат в пользу работников, относящуюся к расходам на оплату труда, сумму обязательных страховых взносов и общую сумму расходов, принимаемых при исчислении налога на прибыль организаций.

8. ООО «Слава» производит кондитерские изделия. Выручка от реализации товаров и услуг (без НДС) за первое полугодие составила 4 085 500 руб., в том числе от производства кондитерских изделий — 4 000 000 руб., от продажи грузового автомобиля — 185 500 руб. Реализация грузового автомобиля была произведена 14 марта текущего года, его остаточная стоимость — 150 000 руб.
Организация получила 15 января и 17 марта рублевые банковские кредиты, выданные на 90 дней на приобретение сырья и материалов.
Суммы кредитов — 600 000 и 800 000 руб. с уплатой соответственно 22 и 27% годовых со сроком погашения в апреле и июне текущего года.
Оба кредита выданы под залог недвижимости.
Сумма прямых расходов организации за первое полугодие, относящихся к расходам текущего периода, составляет 3 100 000 руб., сумма косвенных расходов — 400 000 руб.
В соответствии с договором добровольного страхования имущества, заключенным 1 февраля текущего года со страховой фирмой «Гарант» сроком на один год, уплата страхового взноса в сумме 120 000 руб. произведена разовым платежом.
Учет доходов и расходов осуществляется методом начислений.
Определите налоговую базу по налогу на прибыль организаций за первое полугодие.

9. Таксопарк в феврале текущего года реализовал автомобиль.
Выручка от реализации автомобиля без НДС составила 170 000 руб., в то время как остаточная стоимость автомобиля — 200 000 руб. До окончания срока полезного использования автомобиля осталось 20 мес.
Определите сумму убытка от реализации автомобиля, уменьшающую прибыль организации по результатам полугодия текущего года.

10. Организация ООО «Меркурий» производит продукцию, облагаемую НДС. Стоимость отгруженной продукции организации за первое полугодие составила 15 000 000 руб. (без НДС).
Организация по договору цессии, заключенному с ООО «Анкор» 20 июня текущего года, уступила право требования задолженности с ООО «Парус» за отгруженную продукцию в размере 170 000 руб. с дисконтом в размере 10%. Согласно договору поставки товаров задолженность должна была быть погашена 15 июня текущего года.
Перечисленные организацией штрафы составили 60 000 руб., в том числе за несвоевременные платежи в бюджет — 20 000 руб.
Организация получила проценты по акциям в сумме 50 000 руб.
В качестве вклада в уставный капитал поступило от учредителя 160 000 руб.
Прямые расходы, относящиеся к отчетному периоду, составили 7 500 000 руб., в том числе расходы на оплату труда — 3 800 000 руб. Косвенные расходы — 3 000 000 руб., в том числе расходы на оплату труда управленческого персонала — 600 000 руб.
Кроме того, ООО «Меркурий» осуществило расходы по обслуживанию представителей других организаций, в том числе организация официального приема — 80 000 руб., услуги переводчика — 30 000 руб., посещение театра — 50 000 руб.
Расходы на НИОКР, связанные с производством продукции, составили 400 000 руб. Разработка НИОКР завершена в феврале, положительного результата нет.
Расходы, связанные с проведением ежегодного собрания акционеров (по аренде помещения), составили 300 000 руб.
Безвозмездно передано имущество школе на сумму 150 000 руб.
Доходы и расходы указаны без НДС. Учет доходов и расходов ведется методом начисления. Взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование и взносы по «травматизму» включены в состав косвенных расходов.
Определите налоговую базу и сумму авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за полугодие.