Контрольная Акцизы на алкогольную и спиртосодержащую продукцию, номер: 323859

АКЦИЗЫ
Задачи для самостоятельного решения
Акцизы на алкогольную и спиртосодержащую продукцию
Задача 1. АО «Родник» производит спирт этиловый 98%-ый, а также спиртосодержащую и алкогольную продукцию. В октябре 2020 года реализация и использование спирта производились следующим образом:
1) 20 000 л спирта реализовано фармацевтической фабрике для производства лекарственных средств, имеющей соответствующее Свидетельство;
2) 10 000 л спирта передано внутри организации для производства спиртосодержащей продукции с объемной долей спирта 10%, вся продукция реализована, авансовый платеж уплачен 14 сентября 2020 года;
3) 30 000 л передано внутри организации для производства алкогольной продукции с объемной долей спирта 38%, вся продукция реализована, авансовый платеж уплачен 14 сентября 2020 года;
4) 5 000 л передано в качестве вклада в уставный капитал ликероводочного завода.
Определите сумму авансового платежа акциза и сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задача 2. Завод шампанских вин в сентябре 2020 года имеет следующие операции по производству и реализации вина натурального и вина игристого:
1) произведено 10 000 бутылок вина натурального вместимостью 0,7 л с объемной долей этилового спирта 11%; из которых реализовано 8 500 бутылок;
2) произведено 7 000 бутылок вина игристого вместимостью 0,75 л с объемной долей этилового спирта 9,5%; из которых реализовано 6 500 бутылок;
3) 100 бутылок вина натурального и 150 бутылок вина игристого передано на дегустацию в рамках рекламной акции.
4) 500 бутылок вина натурального и 300 бутылок вина игристого передано для розлива другой организации на давальческой основе.
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задача 3. В августе 2020 года ООО «Спирт» приобрело у иностранного поставщика 1 000 литров 98%-ного этилового спирта. На таможенной границе ООО «Спирт» заплатило сумму акциза. В этом же месяце ООО «Спирт» произвело из спирта 2 500 литров водки крепостью 38% и реализовало ее российскому партнеру.
Определите сумму акциза, уплаченную на таможенной границе, сумму налогового вычета и сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задача 4. АО «Спиртзавод» производит спирт этиловый 96%-ный, а также спиртосодержащую и алкогольную продукцию. В августе 2020 года реализация и использование спирта производились следующим образом:
1) 900 л реализовано парфюмерной фабрике для производства спиртосодержащей косметической продукции в малой емкости;
2) 3 000 л передано в качестве вклада в уставный капитал АО «Градус»;
3) 500 л реализовано на экспорт в Польшу, банковская гарантия предоставлена;
4) 1 000 л передано структурным подразделениям для производства водки, в августе 2020 года было произведено и реализовано 2 000 л водки с объемной долей этилового спирта 40%, авансовый платеж уплачен 14 июля 2020 года.
Определите сумму авансового платежа акциза и сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задача 5. Организация в июле 2020 года произвела 5 000 л спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке (с объемной долей этилового спирта 4%). Организация имеет соответствующее Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом. Для производства указанной продукции в текущем налоговом периоде было закуплено и отпущено в производство 250 л этилового спирта (в пересчете на безводный спирт).
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задача 6. Пивной завод в ноябре 2020 года произвел 3 500 л пива крепостью 5,5%, из которых:
– 3 000 л было реализовано через розничную сеть магазинов;
– 100 л передано на дегустацию покупателям в целях рекламы.
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.


Задача 7. Пивной завод ООО «Хмель» в сентябре 2020 года приобрел и полностью оплатил 1 900 л пива крепостью 9% у другого пивного завода. В текущем месяце в ООО «Хмель» был осуществлен розлив приобретенного пива по бутылкам и его реализация покупателям:
– 3 000 бутылок пива емкостью 0,3 л, в том числе на экспорт 1 300 бутылок (банковская гарантия предоставлена);
– 1 000 бутылок емкостью 0,5 л.
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Акцизы на табачную продукцию
Задача 8. Табачная фабрика в августе 2020 реализовала оптовым покупателям: 7 000 пачек сигарет и 5 000 пачек папирос. Максимальная розничная цена одной пачки сигарет (20 шт. в пачке) данной марки установлена организацией в размере 70 руб. (без учета НДС и акцизов), для одной пачки папирос (20 шт. в пачке) – 50 руб. (без учета НДС и акцизов).
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задача 9. Табачная фабрика в августе 2020 года приобрела табак в объеме 100 кг для производства табачной продукции. В текущем налоговом периоде фабрикой произведено и реализовано:
– 10 000 пачек сигарет, максимальная розничная цена одной пачки (20 шт. в пачке) установлена организацией в размере 80 руб. (без учета НДС и акцизов),
– 5 000 пачек папирос, максимальная розничная цена одной пачки (20 шт. в пачке) установлена организацией в размере 60 руб. (без учета НДС и акцизов),
– 250 шт. сигар и 500 шт. сигарилл.
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задача 10. Табачная фабрика в ноябре 2020 года произвела и реализовала табак, а также из собственного сырья произвела и реализовала табачную продукцию:
– 100 кг табака курительного и кальянного;
– 30 000 пачек сигарет с фильтром, максимальная розничная цена одной пачки (20 шт. в пачке) установлена организацией в размере 100 руб. (без учета НДС и акцизов),
– 10 000 пачек сигарет без фильтра, максимальная розничная цена одной пачки (20 шт. в пачке) установлена организацией в размере 70 руб. (без учета НДС и акцизов),
– 200 шт. сигар и 300 шт. сигарилл.
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Источники
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 20.04.2021)
2. https://www.alta.ru/tamdoc/20p19309/