Курсовая Учёт расчетов по налогу на добавленную стоимость вариант 3, номер: 345917

"ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 5
1. НДС КАК ОСНОВНОЙ КОСВЕННЫЙ НАЛОГ. 6
1.1. Значение и сущность НДС. 6
1.2. Роль НДС и методика исчисления. 8
1.3. Основные направления совершенствования НДС. 12
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. 16
2.1. Порядок ведения бухгалтерского учета объектов налогообложения, а также иных средств облагаемых НДС. 16
2.2. Порядок бухгалтерского учета налоговых вычетов по НДС. 22
2.3. Порядок бухгалтерского учета НДС по отдельным хозяйственным операциям. 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 30

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………….…………………………33

1. Налоговый Код екс Российской Федер ации. – М.: 2019 г.
2. План сче тов бухгалтерского уче та и Инстр укция по ег о применению (ут в. приказом Минф ина России о т 31.10.2000 № 94н).
3. Федера льный закон № 129- Ф З «О бухгалт ерском учете» о т 21.11.96 г.
4. Аро нов, А.В. Налоги и налогообложение: Учеб ное пособие / А.В. Аро нов, В. А. Кашин. - М.: Магистр, 2015. - 239 c.
4. Баб аев, Ю., А. Бухгалтерский уч ет и ана лиз. Основы тео рии для бакал авров экономики: Учеб ник / Ю. А. Бабаев, А.М. Пет ров. - М.: Вузов ский учебник, 2017. - 190 c.
5. Гом ола, А.И. Бухгалтерский уч ет: Учебник / А.И. Гом ола. - М.: Academia, 2019. - 461 c.
6. Дада шев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федер ации: Учебное посо бие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешк ова, Ю.А. Топчи. - М.: Юнити, 2015. - 175 c.
7. Зар ук, Н.Ф. Налоги и налогообложение: Учеб ное пособие / Н.Ф. Зар ук, М.Ю. Федотова, О.А. Таги рова, А. Нос ов. - М.: Инф ра-М, 2018. - 432 c.
8. Кери мов, В.Э Бухгалтерский управле нческий учет: практ икум для бакал авров / В.Э Керимов. - М.: Дашков и К, 2016. - 96 c.
9. Лык ова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учеб ник и практ икум для СП О / Л.Н. Лыкова. - Любе рцы: Юрайт, 2016. - 353 c.
10. Пинс кая, М.Р. Международное налогооб ложение: Монография / М.Р. Пинс кая, В.П. Бауэр, В.В. Ворож ихин и д р. - М.: Инф ра-М, 2018. - 352 c.
11. Сысо ева, Г.Ф. Бухгалтерский уч ет, налогообложение и анализ внешнеэкон омической деятельности: Учеб ник для магис тров / Г.Ф. Сысоева, И.П. Мале цкая. - Люберцы: Юра йт, 2016. - 424 c.
12. Ширяева, Н.М. Налогооб ложение и уч ет операций, осущест вляемых на финан совом рынке Р Ф: учебное посо бие / Н.М. Ширяева. - Р н/Д: Фен икс, 2018. - 448 c.
13. Яшина, Н.И. Нал оги и налогооб ложение. Практикум: Учеб ное пособие / Н.И. Яши на, М.Ю. Гинзбург, Л.А. Чесно кова. - М.: Ри ор, 2017. - 16 c.
14. www.nalog.ru
15. www.buhgalt.ru
16. www.anniakr.ru
17. www.conseco.ru
18. www.nalvest.ru
19. www.dist-cons.ru/modules/study
20. КонсультантПлюс

3. ПРАКТИ ЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ. 35

1. Ведомость оста тков по сче там синтетического уче та ООО «Вос ход» на 31.05.2018 г.
Код сче та Остатки п о счетам бухгалт ерского учета Сум ма, руб.
01 Осно вные средства 1 447 000
02 Аморти зация основных сред ств 99 192
04 Нематериальные акт ивы 80 000
05 Амортизация нематер иальных активов 17 920
10 Матер иалы 39 600
20 Основное произв одство 9 704
08 Вложения в о внеоборотные акт ивы 123 448
43 Готовая проду кция 41 600
50 Касса 4 400
51 Расче тный счет 957 400
60 Задолже нность поставщикам 57 280
66 Задолже нность по краткос рочным кредитам 46 400
67 Задолже нность по долгос рочным кредитам 576 840
68 Задолже нность по нало гам и сбо рам 10 576
69 Расчеты п о соц. страхо ванию и обеспе чению 6 640
70 Задолженность п о оплате тру да 131 120
71 Задолженность подотч етных лиц 10 300
62 Задолже нность покупателей 107 440
80 Уста вный капитал 800 000
84 Нераспре деленная прибыль прош лых лет 67 280
99 Приб ыль отчетного го да 157 044
82 Резервный капи тал 850 600

2. Выписка и з учетной поли тики организации:
ОО О «Восход» осущес твляет деятельность п о производству электрообо рудования.
а) уч ет фактической себесто имости поступивших матери альных ценностей осущест вляется на сче те 10 «Материалы»;
б) затраты н а производство учитыв аются в общ ей системе сче тов бухгалтерского уче та. Для обобщ ения затрат примен яются счета 20 «Осно вное производство», 23 «Вспомога тельные производства», 25 «Общепроизв одственные расходы», 26 «Общехозяй ственные расходы»;
в) расходы п о содержанию и эксплуатации маш ин и оборуд ования, включая аморти зацию основных сред ств производственного назна чения, учитываются н а счете 25 «Общепроизв одственные расходы»;
г) текущий и капитальный рем онт выполняется структ урным подразделением вспомога тельного производства (ремон тный цех), затр аты обобщаются н а сч. 23 «Вспомога тельные производства»;
д) условно-посто янные расходы учитыв аются на сче те 26 «Общехозяйственные расх оды» и относ ятся на себесто имость продаж (90 сч ет «Продажи»);
е) движение гото вой продукции н а счете 43 «Гото вая продукция» отраж ается по сокращ енной производственной себесто имости (без использ ования счета 40);
ж) на 08 сче те «Вложения в о внеоборотные акт ивы» учитываются сум мы капитальных зат рат на выпол нение опытно-конструк торских работ, приобр етение и созд ание основных сред ств и нематер иальных активов.
3. Хозяйст венные операции з а июнь 2018 го да
№ п/п Документ и содержание хозяйст венной операции Сум ма, руб.
1. Сч ет- фактура № 109.
Акцеп тован счет комби ната «Мост»:
н а стоимость матер иалов,
кроме то го, начислен НД С

28 750
4 385,59
2. Счет- факт ура № 109. Расчет бухгал терии.
Принят к вычету НД С
4385,59
3. Счет- факт ура № 190.
Акцептован сч ет ООО «Ори он»:
на стоим ость комплектующих,
кро ме того начи слен НДС

41 950
6 399,15
4. Сч ет- фактура № 190 Рас чет бухгалтерии.
При нят к выч ету НДС
6399,15
5. Требо вание № 67. Проводится рем онт рабочими ремон тного цеха. Отпу щены материалы:
а) на рем онт производственного оборуд ования;
б) н а ремонт глав ного офиса

36 080
52 720
6. Ведом ость начисления зарп латы № 11.
Начислена зарп лата за рем онт рабочим ремон тного цеха
44 480
7. Ведом ость начисления зарп латы № 11.
Произведены отчис ления от зарп латы ремонтных рабо чих органам социал ьного страхования и обеспечения (31 %)
13788,80
8. Ведом ость начисления зарп латы № .
Удержан нал ог на дох оды физических ли ц (13 %)
5 782,40
9. Требование № 68. Отпу щены со скл ада комплектующие н а изготовление проду кции 35 840
10. Акт н а списание № 2.
П о окончании сро ка действия пате нта списано исключи тельное право пользо вания на промыш ленный образец. Первона чальная стоимость 15 000 ру б.
15 000
11. Авансовый отч ет № 50. Требование № 69.
Аге нт отдела снабж ения Нестеров М.К. прио брел канцтовары. Канцт овары переданы в финансовый отд ел
3 300
12. Акт при ема-передачи НМ А № 5.
Принят к учету объ ект НМА ка к результат НИО КР, подтвержденный пате нтом на изобре тение (по первона чальной стоимости).
110 200
13. Расхо дный кассовый орд ер № 127.
Из кас сы выдано подотч етному лицу Матв ееву П.К. на приобр етение калькулятора
800
14. Аванс овый отчет № 51.Това рный чек.
Матв еев П.К. приобрел кальку лятор
680
15. Приходный касс овый ордер № 97.
Оста ток подотчетной сум мы Матвеев П.К. вн ес в кас су
120
16. Счет- факт ура № 111. Акцептован сч ет Энергетической комп ании за электро энергию, использованную:
а) в осно вных цехах;
б) во вспомога тельных цехах;
в) на общехозяй ственные цели,
кро ме того начи слен НДС

11 360
6 472
8 498
4 016,44
17. Сч ет- фактура № 111. Рас чет бухгалтерии.
При нят к выч ету НДС
4 016,44
18. Ведом ость начисления зараб отной платы № 12.
Начис ление зарплаты:
а) рабочим основ ного производства;
б) рабочим вспомога тельного производства;
в) служащим основ ного и вспомога тельного производства;
г) административно-управлен ческому персоналу

99 600
63 072
54 480
208 656
19. Ведом ость начисления зараб отной платы № 10.
Начис лены платежи в социальные фон ды (31 %) с факти чески начисленной опл аты труда:
а) рабочих основ ного производства;
б) рабочих вспомога тельного производства;
в) служащих основ ного и вспомога тельного производства;
г) административно-управлен ческого персонала


30 876
19 552,32
16 888,80
64 683,36
20. Ведом ость начисления зараб отной платы № 10.
Удер жан налог н а доходы физич еских лиц (13%)
55 355,04
21. Исполни тельные листы.
Удер жано из зарп латы по исполни тельным листам
10 542
22. Прихо дный кассовый орд ер № 98. Выписка бан ка.
Погашена дебито рская задолженность покупа телей:
 наличными,
 безнал ичным переводом
9 600
31 840
22. Выпи ска банка. Плате жное поручение № 77.
Пога шена задолженность пер ед комбинатом «Мо ст» по сче ту № 109
28 750
23.
Выписка бан ка. Платежное поруч ение № 78
Перечислено в погашение задолже нности по НД ФЛ
61 137,44
24. Выписка бан ка. Платежное поруч ение № 79
Оплачено с расчетного сче та по исполни тельным листам
10 542
25. Выпи ска банка. Плате жная ведомость № 19.
С расчетного сче та перечислена работ никам предприятия зараб отная плата
252819,28
26. Аванс овый отчет № 23. Приз наны в расх одах отчетного пери ода расходы п о служебной команд ировке И.Т. Петрова 6 580

27. Прихо дный кассовый орд ер № 99.
Возвращен в кассу оста ток аванса И.Т. Петр овым
6 580
28. Выписка бан ка. Платежное поруч ение № 80. Оплачен сч ет № 111 за электро энергию
26 330
29. Ведомость н ачисления аморти зации.
Начислена аморти зация по объе ктам основных сред ств:
а) осно вных и вспомога тельных цехов;
б) общехозяйственных слу жб

7 283
5 203
30. Ведомость н ачисления аморти зации.
Начислена аморти зация по нематер иальным активам (поле зная модель)
800
31. Ведом ость распределения усл уг вспомогательных произв одств. Включены в себестоимость проду кции затраты вспомога тельных цехов
6 472
32. Ведом ость распределения косве нных расходов. Вклю чены в себесто имость продукции общепроизв одственные расходы 8 498
33. Накла дная № 90. Расчет бухгал терии
Выпущена и з производства гото вая продукция п о сокращенной производ ственной себестоимости (оста ток незавершенного произв одства на кон ец месяца – 159 200 ру б.)

143 430
34. Приказ-накла дная на отгр узку продукции № 19
Отгру жена покупателю гото вая продукция п о договорной стоим ости транспортом покуп ателя (с НД С)
837 800
35. Счет-факт ура № 117.
Начислен НД С по отгруж енной продукции (п о расчетной ста вке)
127 800
36. Справка бухгал терии.
Списана н а себестоимость про даж реализованная проду кция по сокращ енной производственной себесто имости
300 000
37. Расчет бухгал терии.
Включены в себестоимость про даж общехозяйственные расх оды
8 498
38. Справка бухгал терии.
Определить финан совый результат о т продажи гото вой продукции 837 800
39. Спра вка-расчет бухгал терии. Начислены проц енты:
- по краткос рочному кредиту бан ка
- по долгоср очному кредиту бан ка
4 500
15 500
40. Справка бухгал терии.
Определить финан совый результат о т прочих опер аций
143 430
41. Расчет бухгал терии.
Начислить нал ог на приб ыль
196 246
Итого обо рот за ию нь 2018 г.: 1 845 116

ЗАДА НИЕ
1. Открыть сче та синтетического и аналитического уче та, используя дан ные об оста тках средств предпр иятия на нач ало отчетного пери ода
2. По каж дой хозяйственной опер ации определить корреспо нденцию счетов, соста вить бухгалтерские котир овки (проводки) и зарегистрировать и х в журн але операций.
3. Отразить хозяйственные опер ации на сче тах.
4. Подсчитать ито ги по обор отам и выве сти остатки н а конец отчет ного периода (мес яца) по кажд ому счету.
5. Составить оборотные ведом ости по сче там аналитического уче та и сче там синтетического уче та; произвести све рку данных аналити ческого и синтети ческого учета
6. Составить баланс н а конец отчет ного периода (мес яца) по дан ным оборотной ведом ости, составленной п о счетам синтети ческого учета.

"